企业发生的下列利息支出，不得税前扣除的有（）。A、从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出B、超过银行利率水平借入的款项的利息支出C、向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利息支出D、固定资产的购置、建造期间发生的与购置、建造固定资产有关借款利息支出

题目

企业发生的下列利息支出，不得税前扣除的有（）。

  • A、从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出
  • B、超过银行利率水平借入的款项的利息支出
  • C、向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利息支出
  • D、固定资产的购置、建造期间发生的与购置、建造固定资产有关借款利息支出
相似考题

1.按照企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予直接扣除的是( )。A．企业筹办期间发生的利息支出B．购买原材料向金融机构贷款的利息支出C．建造的因定资产交付使用后发生的利息支出D．购置无形资产期间的利息支出

2.一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是( )A．以4.8%.的年利率向非金融机构借款的利息支出B．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出C．向关联企业贷款1200万元，年利息60万元D．向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

3.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

4.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有 ( )。A．筹办期间发生的借款利息支出B．在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出C．开发无形资产发生的借款利息支出D．以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出E．生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分

参考答案和解析
正确答案:B,D
更多“企业发生的下列利息支出，不得税前扣除的有（）。A、从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出B、超过银行利率水平借入的款项的利息支出C、向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利息支出D、固定资产的购置、建造期间发生的与购置、建造固定资产有关借款利息支出”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税法规定，下列利息支出中，准予直接扣除的有( )。

    A．企业筹办期间发生的利息支出

    B．购买原材料向金融机构贷款的利息支出

    C．建造的固定资产交付使用后发生的利息支出

    D．购置无形资产期间的利息支出


    正确答案：BC
    解析：根据《企业所得税法》的规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的费用支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分；住予扣除。纳税人为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本。

  • 第2题：

    按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是( )。

    A．房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息

    B．企业用于对外投资的借款利息

    C．企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息

    D．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息


    正确答案：C
    解析：纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本；纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

  • 第3题：

    企业为建造工程而借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入()。

    A、管理费用

    B、财务费用

    C、固定资产

    D、在建工程


    答案:D

  • 第4题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第5题：

    企业发生与生产经营有关的利息支出,按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是()

    A.企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出

    B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

    C.企业经批准发行债券的利息支出

    D.非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出


    参考答案：D

  • 第6题：

    下列各项中，不应计入房地产开发企业本期财务费用的是( )。

    A.为建造开发产品借入的资金，在成本对象完工之前发生的利息支出

    B.为建造开发产品借入的资金，在成本对象完工之后发生的利息支出

    C.向外国公司购买材料发生的汇兑净损失

    D.银行存款利息


    答案：A

  • 第7题：

    企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

    • A、向金融机构借款的利息支出
    • B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
    • C、建造、购置固定资产的利息支出
    • D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本（）的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。


    正确答案:50%

  • 第9题：

    下列利息支出中，可予资本化的有（）。

    • A、为购建固定资产而发生的长期借款利息支出
    • B、为对外投资而发生的借款利息支出
    • C、为开发房地产发生的长期借款利息支出
    • D、清算期间发生的长期借款利息支出

    正确答案:A,C

  • 第10题：

    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。

    • A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
    • B、从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除
    • C、向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除
    • D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除
    • E、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除

    正确答案:B,C,D

  • 第11题：

    多选题
    企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。
    A

    筹办期间发生的借款利息

    B

    在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出

    C

    开发无形资产发生的借款利息支出

    D

    以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    填空题
    企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是（）。

    正确答案： 在建工程
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按现行规定，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是( )。

    A．企业用于对外投资的借款利息

    B．房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息

    C．企业从关联方借款金额超过其注册资本50%.以上的部分的利息

    D．企业流动资金按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息


    正确答案：C
    解析：纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本；纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

  • 第14题：

    下列利息支出，计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。

    A．经营性活动向金融机构借入短期借款发生的利息

    B．经营性活动向金融机构借入长期借款发生的利息

    C．开发无形资产发生的利息支出

    D．企业经批准发行的企业债券发生的利息

    E．购置经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息支出


    正确答案：ABD
    解析：选项C、E的利息支出应该资本化计入资产的成本，而不是直接一次性扣除。

  • 第15题：

    纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除。

    A、向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出

    B、建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出

    C、购置无形资产发生的利息支出

    D、筹建期间发生的利息


    参考答案：A

  • 第16题：

    下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

    A．为对外投资而借入的资金发生的利息支出

    B．建造、购置固定资产过程中的利息支出

    C．因生产需要向金融机构借款的利息支出

    D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出


    正确答案：CD
    解析：按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除；购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应将其资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；当有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。

  • 第17题：

    按照企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中．准予直接扣除的是( )。

    A．企业筹办期间发生的利息支出

    B．购买原材料向金融机构贷款的利息支出

    C．建造的固定资产交付使用后发生的利息支出

    D．购置无形资产期间的利息支出


    正确答案：BC
    解析：按照企业所得税法律制度的规定，购买原材料向金融机构贷款的利息支出、建造的固定资产交付使用后发生的利息支出准予直接扣除。故选BC。

  • 第18题：

    不考虑其他因素，下列利息支出可予资本化的有（ ）。

    A.为取得长期股权投资而发生的借款利息支出
    B.为购建固定资产而发生的长期借款利息支出
    C.为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的带息债务所承担的利息
    D.为开发房地产发生的长期借款利息支出
    E.为生产周期达一年以上的存货而借入款项发生的利息支出

    答案：B,C,D,E
    解析：
    符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。选项A，长期股权投资不属于符合资本化条件的资产，所以利息支出不予资本化。

  • 第19题：

    小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 

    • A、 小企业向金融企业借款的利息支出
    • B、 小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、 小企业向关联方借款的利息支出
    • D、 小企业向股东借款的利息支出

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是（）。


    正确答案:在建工程

  • 第21题：

    企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

    • A、筹办期间发生的借款利息
    • B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
    • C、开发无形资产发生的借款利息支出
    • D、以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出

    正确答案:A,C,D

  • 第22题：

    纳税人利息支出不得税前扣除的有（）。

    • A、购置固定资产
    • B、建造固定资产
    • C、开发三新无形资产
    • D、购置无形资产

    正确答案:A,B,D

  • 第23题：

    多选题
    纳税人利息支出不得税前扣除的有（）。
    A

    购置固定资产

    B

    建造固定资产

    C

    开发三新无形资产

    D

    购置无形资产


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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