下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

题目

下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。

A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除

C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除

D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

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1.A、 B两企业均为我国居民企业,A企业购入B企业发行的永续债,取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策,则B企业支付的永续债利息支出的处理方法正确的是()。A、可以在企业所得税税前扣除B、不得在企业所得税税前扣除C、由B企业自主选择是否在企业所得税税前扣除D、由B企业主管税务机关确定其利息支出是否能够企业所得税税前扣除

2.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是( )。A．企业为投资者支付的商业保险费B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D．非银行企业内营业机构之间的利息

3.企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法正确的有( )。A．纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%，全部借款利息支出不得税前扣除B．关联方之间任何往来款项不提取坏账准备C．关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外)D．关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用

4.企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有( )。A．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1D．企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算

更多“下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定,表述正确的是( )。A.企业从其关联方接受的债 ”相关问题

  • 第1题：

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。其中,不得扣除利息支出为()。

    A、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(标准比例/关联债资比例-1)

    B、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)

    C、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-关联债资比例/标准比例)

    D、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(关联债资比例/标准债资比例-1)


    答案：B

  • 第2题：

    下列关于资本弱化的表述错误的是（　）。

    A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1
    C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
    D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

    答案：D
    解析：
    企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度。

  • 第3题：

    下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　）。

    A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
    B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
    C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
    D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是（ ）。

    A．企业为投资者支付的商业保险费

    B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

    C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    D．非银行企业内营业机构之间的利息


    正确答案：C
    企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（　）。

    A.企业为投资者支付的商业保险费
    B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
    C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
    D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

    答案：C
    解析：
    选项AC，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。
    【易错提示】注意结合利息支出的扣除规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除。

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