新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ ）万元。A．3.8 B．4.43 C．4.75 D．7.6
题目
新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．3.8 B．4.43 C．4.75 D．7.6
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参考答案和解析
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第1题：
借款利息应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．7.5
B．9.5
C．8.5
D．10.5
正确答案：A
借款的期限=22.5÷(300×9%)×12=10(月)
借款利息可列支金额：300×6%×10÷12=15(万元)
借款利息应调增金额=22.50-15=7.5(万元) -
第2题：
关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
A．广告费用应调增所得额20万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元
D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元
正确答案：BCD
广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。
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第3题：
根据第一题的资料，有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（)。
A．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元
B．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元
C．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元
国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整 -
第4题：
捐赠支出应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．22.61
B．27.31
C．23.61
D．24.61
正确答案：B
直接向某校运动会的捐赠18万元不得扣除。
向某灾区捐款的扣除限额是(600+100-80-14.25)×12%=72.69(万元)<82(万元)，只能扣除72.69万元
调增应纳税所得额=(82-72.69)+18=27.31(万元)
【提示】按新会计准则，对外投资也要作收入处理。 -
第5题：
关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。
A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元
B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元
D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元
正确答案：AD
工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
综上，符合题意的就是选项A、D。