增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。A.待认证进项税额 B.待转销项税收 C.已交税金 D.出口退税 E.代扣代交增值税

题目
增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。

A.待认证进项税额
B.待转销项税收
C.已交税金
D.出口退税
E.代扣代交增值税
相似考题

1.小规模纳税企业“应交税金”账户所属的“应交增值税”明细愁户，应设置专栏、采用三栏式账页。A．正确B．错误

2.一般纳税企业“应交增值税”明细账户设置的专栏有()。A、销项税B、出口退税C、已交税金D、进项税额

3.小规模纳税企业“应交税金”账户所属的“应交增值税”明细愁户，应设置专栏、采用三栏式账页。（ ）此题为判断题(对，错)。

4.增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的贷方专栏的是()。A、销项税额抵减B、出口抵减内销产品应纳税额C、减免税款D、出口退税

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  • 第1题：

    小规模纳税企业不仅需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，还需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×
    小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，而是按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，因此只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

  • 第2题：

    以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（　）。


    A.“出口抵减内销产品应纳税额”

    B.“转出未交增值税”

    C.“销项税额”

    D.“未交增值税”

    E.“进项税额转出”

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查增值税会计科目的设置。

    增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

    D选项“未交增值税”不是“应交增值税”明细账内需要设置的内容。

  • 第3题：

    一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（　）。

    A.减免税款
    B.转出未交增值税
    C.待认证进项税额
    D.销项税额
    E.出口退税

    答案：A,B,D,E
    解析：
    为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

  • 第4题：

    下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。

    A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
    B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
    C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
    D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。

  • 第5题：

    关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。

    • A、一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账
    • B、小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账
    • C、小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页
    • D、一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）

    • A、出口退税
    • B、转出未交增值税
    • C、进项税额转出
    • D、简易计税

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    增值税一般纳税人需要在“应交增值税”明细科目设置的专栏不包括（）。
    A

    已交税金

    B

    减免税款

    C

    简易计税

    D

    预缴增值税


    正确答案： A
    解析： 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目；需要在“应交增值税”明细科目设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。选项D，属于明细科目。参考教 材P114。

  • 第8题：

    多选题
    按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。
    A

    进项税额

    B

    销项税额

    C

    出口退税

    D

    进项税额转出


    正确答案： D,B
    解析： 为了核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税、及转出等情况，一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细科目下分别设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”“已交税金”等专栏。

  • 第9题：

    多选题
    增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏有（  ）。
    A

    “出口抵减内销产品应纳税额”

    B

    “转出未交增值税”

    C

    “销项税额”

    D

    “未交增值税”

    E

    “进项税额转出”


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。
    A

    一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账

    B

    小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账

    C

    小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页

    D

    一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    “应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    转出未交增值税

    D

    待认证进项税额


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括( )。

    A.待认证进项税额
    B.待转销项税额
    C.已交税金
    D.出口退税
    E.代扣代交增值税

    答案：C,D
    解析：
    本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

  • 第14题：

    关于“应交增值税”明细账内设置的相关专栏所记录的内容的说法，错误的是（ ）。

    A.“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额
    B.“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额
    C.“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额
    D.“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税会计科目的设置。选项D错误，“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

  • 第15题：

    为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。

    A.预交增值税
    B.销项税额抵减
    C.已交税金
    D.出口退税
    E.增值税留底税额

    答案：B,C,D
    解析：
    为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

  • 第16题：

    “应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。

    • A、进项税额
    • B、已交税金
    • C、转出未交增值税
    • D、待认证进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。 

    • A、进项税额
    • B、销项税额
    • C、出口退税
    • D、进项税额转出

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）
    A

    出口退税

    B

    转出未交增值税

    C

    进项税额转出

    D

    简易计税


    正确答案： C
    解析： 增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

  • 第20题：

    多选题
    “应交增值税”明细账内设置的专栏包括(  )。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    出口退税

    D

    进项税额转出


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本,且不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。
    A

    转出多交增值税

    B

    未交增值税

    C

    出口抵减内销产品应纳税额

    D

    已交税金


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    一般纳税企业“应交增值税”明细账户设置的专栏有（）。
    A

    销项税

    B

    出口退税

    C

    已交税金

    D

    进项税额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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