格新公司2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是公司办公室的行政职员。公司当年有员工因公受伤，给予抚恤金100万元。公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司涉及到的企业所得税纳税调整为( )万元。A.1 B.0.712 C.0.976 D.0.488
题目
格新公司2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是公司办公室的行政职员。公司当年有员工因公受伤，给予抚恤金100万元。公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司涉及到的企业所得税纳税调整为( )万元。
A.1
B.0.712
C.0.976
D.0.488
B.0.712
C.0.976
D.0.488
相似考题
参考答案和解析
答案：B
解析：
格新公司2018年工资总额=1000+.2×6×12=1014.4(万元)，工会经费的扣除限额=1014.4×2%=20.288(万元)，21万大于20.288万元，因此纳税调整为0.712万元。
职工福利费实际发生=100+0.2×4×12=09.6(万元)。职工福利费的扣除限额=1014.4×14%=142.016(万元)，142.016万元大于109.6万元，不需调整。因此纳税调整为0.712万元。
职工福利费实际发生=100+0.2×4×12=09.6(万元)。职工福利费的扣除限额=1014.4×14%=142.016(万元)，142.016万元大于109.6万元，不需调整。因此纳税调整为0.712万元。
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第1题：
（2018年）某企业2019年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额=（1000+30）×2%=20.6（万元）<实际缴纳的28万元，应纳税调增=28-20.6=7.4（万元）。 -
第2题：
(2018年)某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。A.7.40
B.8.00
C.28.00
D.9.76答案：A解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元。 -
第3题：
甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。A.10
B.11
C.12
D.9答案：B解析：自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额＝850×14%＝119（万元），实际发生125万元，应调增应纳税所得额＝125－119＝6（万元）；工会经费税前扣除限额＝850×2%＝17（万元），实际发生20万元，应调增应纳税所得额＝20－17＝3（万元）；职工教育经费税前扣除限额＝850×8%＝68（万元），实际发生70万元，应调增应纳税所得额＝70－68＝2（万元）。职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额＝6＋3＋2＝11（万元） -
第4题：
某企业2019年支付正式职工的合理工资总额为1000 万元，临时工工资为30万元，缴纳的工会经费.为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额= ( 1000+30) x2%=20.6 (万元) <实际缴纳的28万元，应纳税调增=28- 20.6=7.4 (万元)。 -
第5题：
甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。A.2
B.0
C.1
D.0.8答案：D解析：工会经费的税前扣除限额=工资、薪金总额×2%=40×2%=0.8（万元），全年拨缴的工会经费2万元超过税前扣除限额，税前只能按限额扣除0.8万元。 -
第6题：
某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。A.7.40
B.8.00
C.28.00
D.9.76答案：A解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30)×2%=20.60(万元)，应调增应纳税所得额7.40(28-20.60)万元。 -
第7题：
某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
- A、0
- B、7.75
- C、5
- D、35.50
正确答案:C -
第8题：
单选题某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A310
B349.84
C394.84
D354.5
正确答案： B解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元
工会经费扣除限额=300×2%=6万元)，实际发生5万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元
税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元) -
第9题：
单选题我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5方元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A0
B2
C6
D8
正确答案： C解析： -
第10题：
多选题甲公司2015年应付工资总额为2000万元，其中，生产工人工资800万元，生产部门管理人员工资200万元，行政部门职工工资100万元，财务部门职工工资300万元，销售人员工资600万元。按照规定，甲公司需要分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。不考虑其他因素，下列表述正确的有）。A甲公司应确认职工薪酬的金额为2070万元
B甲公司应计入生产成本的职工薪酬金额为1035万元
C甲公司应计入管理费用的职工薪酬金额为414万元
D甲公司应计入财务费用的职工薪酬金额为103.5万元
正确答案： D,B解析： -
第11题：
单选题甲公司2018年实际支付的合理工资总额为1000万元（不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费27万元，则甲公司2018年针对职工教育经费应纳税调整()万元。A0
B1.46
C1.96
D2
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题我国境内的软件生产企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。A0
B2
C6
D8
正确答案： C解析： -
第13题：
某企业2019年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。A.7.40
B.8.00
C.28.00
D.9.76答案：A解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元。 -
第14题：
(2018年)某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额＝（1000+30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。 -
第15题：
甲公司2018年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2017年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。甲公司2018年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.4
C.2.7
D.5.5答案：C解析：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。职工福利费扣除限额＝（190＋10）×14％＝28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元，调增应纳税所得额＝32－28＝4（万元）；工会经费扣除限额＝（190＋10）×2％＝4（万元），实际发生4.2万元，准予扣除4万元，调增应纳税所得额＝4.2－4＝0.2（万元）；?
职工教育经费扣除限额＝（190＋10）×8％＝16（万元），实际发生4万元，上年结转剩余未扣除的职工教育经费1.5万元，总计5.5万元，可以全额扣除，应调减应纳税所得额1.5万元；2018年应调增应纳税所得额＝4－1.5＋0.2＝2.7（万元）。 -
第16题：
某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额＝（1000+30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。 -
第17题：
2019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，企业直接向劳务派遣员工每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00答案：C解析：工资、薪金总额＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（万元）
职工福利费扣除限额＝1021.6×14%＝143.02（万元）
职工福利费应调整应纳税所得额＝200－143.02＝56.98（万元） -
第18题：
计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？
正确答案: 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。 -
第19题：
单选题A公司2017年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元；按照工资总额的28%计提“五险一金”、按照工资总额的2%计提工会经费、按照工资总额的2.5%计提职工教育经费。另外本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管理费用的金额合计为140万元。根据上述资料，计算A公司2017年12月“应付职工薪酬”科目贷方发生额是（ ）万元。A140
B185.50
C325.50
D240
正确答案： C解析： -
第20题：
问答题计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？正确答案： 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某高新技术企业2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元，该企业职工教育经费的纳税调整额为（ ）万元。A0
B0.184
C0.384
D0.488
正确答案： D解析： -
第22题：
单选题某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。（2018年）A7.40
B8.00
C28.00
D9.76
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。（2018年）A7.40
B28.00
C9.76
D8.00
正确答案： A解析：