甲公司只生产一种产品，正在编制 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算，预计预算期期初现金余额为 45000 元。其他相关资料如下： （1） 产品销售单价为 200 元，第 1 至第 4 个季度的销售量经测算分别为 300 件、600 件、400 件和 450 件。根据以往经验，销货款在当季可收到 70%，其余部分将在下一季度收到。预计预算年度第 1 季度可收回上年第 4 季度的应收账款18000 元。 （2） 期末存货量为下一季度销售量的 10%，预算年度第 1 季度期初存货量为 50 件，预算

题目
甲公司只生产一种产品，正在编制 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算，预计预算期期初现金余额为 45000 元。其他相关资料如下：
（1） 产品销售单价为 200 元，第 1 至第 4 个季度的销售量经测算分别为 300 件、600 件、400 件和 450 件。根据以往经验，销货款在当季可收到 70%，其余部分将在下一季度收到。预计预算年度第 1 季度可收回上年第 4 季度的应收账款18000 元。
（2） 期末存货量为下一季度销售量的 10%，预算年度第 1 季度期初存货量为 50 件，预算年度期末存货量为 40 件。
（3） 甲公司所生产的产品只需要一种原材料，单位产品消耗原材料定额为 4 千克，每千克单位成本为 12 元，每季度末的材料存量为下一季度生产用量的 30%，每季度的购料款当季支付 60%，其余款项在下一季度支付。预算年度第 1 季度应付上年第 4 季度赊购材料款为 6000 元，估计预算年度期初材料存量为 510千克，期末材料存量为 500 千克。
（4） 在预算期内所需直接人工工资率均为 5 元，单位产品的定额工时为 3 小时，并且甲公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。
（5） 预计甲公司 2020 年的变动间接制造费用为 31320 元（其中，间接人工 10000元，间接材料 8000 元，水电费 12000 元，维修费 1320 元），固定间接制造费用为 46980 元（其中，管理人员工资 12000 元，维护费 4980 元，保险费 10000元，设备折旧费 20000 元），其他条件同上。甲公司的变动间接制造费用分配率按产量计算，以现金支付的各项间接制造费用均于当期付款。
（6） 预算期内的变动销售及管理费用总计为 3500 元，按销售量计算分配率，固定销售及管理费用为 13600 元。全年所得税费用 7 万元，每季度预缴 1.75 万元。
（7） 预计甲公司在第 1 季度购置设备 94000 元。各季度末现金余额不得低于 20000元，否则应向银行借入短期借款，借款金额为 1 万元的整数倍。借款季初取得，每季度末支付当季利息，季度利率 2.5%。季度末现金余额高于 20000 元时，高出部分按 1 万元的整数倍偿还借款，季末偿还。第 1 季度和第 2 季度，甲公司无其他融资和投资计划。
要求：根据上述资料，编制甲公司 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。

甲公司 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算表
单位：万元


相似考题

1.甲公司是一家生产辣椒酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：(1)该公司只生产一种50千克桶装辣椒酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。(4)采购辣椒原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入表3-10中，不必列出计算过程。

2.E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2014年第四季度按定期预算法编制2015年的企业预算，部分预算资料如下： 资料一：乙材料2015年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示： 每季度乙材料的购货款于当季支付40%，剩余60%于下一个季度支付；2015年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2015年度乙材料的采购预算如下表所示： 注：表内“材料定额单耗”是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量；全年乙材料计划单价不变；表内的为省略的数值。 资料二：E公司2015年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元/千克。 要求：（1）确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值； （2）计算E公司第一季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付账款金额； （3）计算甲产品耗用乙材料的单位标准成本； （4）计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异、价格差异与数量差异； （5）根据上述计算结果，指出E公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。

3.甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： （1）该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。 （2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。 （3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。 （4）采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50%，第二季度支付剩余的款项。 （5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。 （6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 （7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 （8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。 （9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 （10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。 要求： 请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。 现金预算单位：万元

4.E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2012年第4季度按定期预算法编制2013年的企业预算，部分预算资料如下： 资料一：乙材料2013年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如表1所示：每季度乙材料的购货款于当季支付40%，剩余60%于下一个季度支付；2013年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2013年度乙材料的采购预算如表2所示：注：表内“材料定额单耗”是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量；全年乙材料计划单价不变。 资料二：E公司2013年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元/千克。 要求： (1)填写E公司乙材料采购预算表中空格(不需要列示计算过程) (2)计算E公司第一季度预计采购现金支出和第lN季度末预计应付款金额。 (3)计算乙材料的单位标准成本。 (4)计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异，价格差异与用量差异。 (5)根据上述计算结果，指出E公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。

更多“甲公司只生产一种产品，正在编制 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算，预计预算期期初现金余额为 45000 元。其他相关资料如下： ”相关问题

  • 第1题：

    E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2013年第4季度按定期预算法编制2014年的企业预算，部分预算资料如下：
    资料一：乙材料2014年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示：



    每季度乙材料的购货款于当季支付40%，剩余60%于下一个季度支付；2014年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2014年度乙材料的采购预算如下表所示：



    注：表内‘材料定额单耗’是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量；全年乙材料计划单价不变；表内的‘×’为省略的数值。
    资料二：E公司2014年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元/千克。
    1、确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值（不需要列示计算过程）。
    2、计算E公司第一季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付款金额。
    3、计算甲产品单位标准材料成本。
    4、计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异，价格差异与数量差异。


    答案：
    解析：
    A＝16000＋1200＝17200（1分）
    E＝693000/10＝69300（0.5分）
    【提示】（17000＋17200＋19200＋21300）＝四个季度的预计需要量合计＝四个季度的预计生产需要量合计＋四个季度的期末结存量合计，对于期末结存量而言，是时点指标，因此，不能相加，所以，“四个季度的期末结存量”不能加到一起，因此，（17000＋17200＋19200＋21300）不表示任何意义。
    B＝70000＋1300＝71300（0.5分）
    D＝150000/10＝15000（0.5分）
    C＝19200－180000/10＝1200（0.5分）
    【考点“营业预算的编制”】
    第一季度采购支出＝150000×40%＋80000＝140000（元）（1分）
    第四季度末应付账款＝201000×60%＝120600（元）（1分）
    【考点“营业预算的编制”】
    用量标准＝5（千克/件），价格标准＝10（元/千克）
    所以甲产品的单位标准材料成本＝5×10＝50（元/件）
    【考点“营业预算的编制”】
    实际单价＝9（元/千克），实际产量材料实际耗用量＝20400（千克），标准单价＝10（元/千克）
    实际产量标准用量＝3400×5＝17000（千克）
    材料成本差异＝20400×9－17000×10＝13600（元）（1分）
    材料价格差异＝（9－10）×20400＝－20400（元）（0.5分）
    材料数量差异＝10×（20400－17000）＝34000（元）（0.5分）
    【考点“营业预算的编制”】

  • 第2题：

    （2012年）甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：
    （1）该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。
    （2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。
    （3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。
    （4）采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50%，第二季度支付剩余的款项。
    （5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。
    （6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
    （7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。
    （8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。
    （9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。
    （10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。
    要求：
    请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。
    现金预算单位：万元





    答案：
    解析：
    现金预算单位：万元



    【解析】
    第一季度现金收入合计=年初的250+第一季度收入的2/3=250+750×2/3=750(万元)
    第一季度期末现金余额=15+750-746=19(万元)
    第二季度现金收入合计=1800×2/3+750×1/3=1450(万元)
    第二季度现金余缺=19+1450-2326=-857(万元)
    假设第二季度为A，则：-857+A-A×2%>10
    解得：A>884.69
    因为A 必须是5万元的整数倍，所以A=885万元，即第二季度向银行借款885万元
    第二季度支付借款利息=885×2%=17.70(万元)
    第二季度期末现金余额=-857+885-17.7=10.30(万元)
    第三季度现金收入合计=750×2/3+1800×1/3=1100(万元)
    第三季度现金余缺=10.3+1100-490=620.3(万元)
    假设第三季度还款为B，则：
    620.3-B-17.7>10
    解得：B＜ 592.6
    由于B 必须是5万元的整数，所以B=590万元，所以第三季度归还银行借款590万元
    第三季度支付借款利息=885×2%=17.70(万元)
    第三季度期末现金余额=620.3-590-17.7=12.60(万元)
    第四季度现金收入合计=750×2/3+750×1/3=750(万元)
    第四季度现金余缺=12.6+750-490=272.6(万元)
    第四季度支付借款利息=(885-590)×2%=5.9(万元)
    假设第四季度还款为C，则：
    272.6-C-5.9>10
    解得：C＜256.7
    由于C 必须是5万元的整数，所以C=255万元，所以第四季度归还银行借款255万元
    第四季度支付借款利息5.90万元
    第四季度期末现金余额=272.6-255-5.9=11.70(万元)
    现金支出合计=746+2326+490+490=4052(万元)
    现金多余或不足=15+4050-4052=13(万元)

  • 第3题：

    （2018年）甲公司编制资金预算的相关资料如下：
    　　资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    　　资料二：甲公司2018年各季度的资金预算如下表所示：
    　　甲公司2018年各季度资金预算　　　单位：万元

    　注：表内的“*”为省略的数值。
    　　要求：
    　　（1）计算2018年末预计应收账款余额。
    　　（2）确定上表中字母代表的数值（不需要列示计算过程）。


    答案：
    解析：
    （1）2018年末预计应收账款＝3500×30%＝1050（万元）
    　　（2）A＝2000×70%＝1400（万元）
    　　B＝1000（万元）
    　　C＝3000×30%＋4000×70%＝3700（万元）
    　　D＝1090＋3650－1540＝3200（万元）

  • 第4题：

    甲公司编制销售预算的相关资料如下：
    资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%于下一季度收到现金，不存在坏账。2016年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。
    资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。

    要求：
    （1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。
    （2）计算2017年末预计应收账款余额。


    答案：
    解析：
    （1）A=15000×70%+6000=16500（万元）；
    B=18000×70%=12600（万元）；
    C=19500×70%+18000×30%=19050（万元）；
    D=19500×30%=5850（万元）。
    （2）2017年末预计应收账款余额=21000×30%=6300（万元）。

  • 第5题：

    A公司2020年编制相关预算的相关资料如下：
    资料一：预计第一季度销售量200万件，单价200元，预计第二季度销售量300万件，单价150元，预计第三季度销售量400万件，单价120元，预计第四季度销售量500万件，单价110元。每季度销售收入本季度收回40%，剩余60%下季度收回。2020年初应收账款余额为0。
    资料二：2020年年初产成品存货为10万件，期末产成品存货为下季度销售量的20%。
    资料三：单位产品材料用量为2千克/件，单价50元/千克，当季所购材料当季全部用完，每季度材料采购货款本季度支付60%，下季度支付40%。2020年初应付账款余额为4000万元。
    资料四：A公司2020年初现金余额为6000万元。每季度末现金余额不能低于5000万元，低于5000万元时，向银行取得短期借款，且借款金额是10万元的整数倍，借款利息率为10%。借款在季初取得，季末还款，利息在归还借款时偿还。
    资料五：为方便计算，不考虑增值税及所得税费用。
    要求：
    （1）根据以上资料，计算销售预算中用字母代表的数据。
    销售预算单位：万元

    注：表中“-”表述省略的数据。
    （2）根据以上资料及（1）的计算结果，编制A公司2020年第一、二季度的资金预算。
    资金预算单位：万元


    答案：
    解析：
    （1）A=40000×40%=16000（万元）；B=40000×60%=24000（万元）；C=45000×40%=18000（万元）；D=45000×60%=27000（万元）；E=48000×40%=19200（万元）；F=A=16000万元；G=B+C=24000+18000=42000（万元）；H=D+E=27000+19200=46200（万元）。

  • 第6题：

    （2017年）甲公司编制销售预算的相关资料如下：
    资料一： 甲公司预计每季度销售收入中，有 70%在本季度收到现金， 30%于下一季度收到现金，不存在坏账。 2016年末应收账款余额为 6000万元。假设不考虑增值税及其影响。
    资料二： 甲公司 2017年的销售预算如下表所示。


    要求：
    （ 1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列式计算过程）。
    （2）计算 2017年末预计应收账款余额。


    答案：
    解析：
    （ 1） A=16500万元
    B=12600 万元
    C=19050 万元
    D=5850 万元
    （ 2） 2017年末预计应收账款余额 =21000× 30%=6300（万元）。
    【解析】
    A=15000×70%+6000=16500 （万元）
    B=18000×70%=12600 （万元）
    C=19500×70%+18000×30%=19050 （万元）
    D=19500×30%=5850 （万元）。

  • 第7题：

    甲公司编制现金预算的相关资料如下：
    资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    资料二：甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示：
    甲公司2018年各季度现金预算
    单位：万元

    要求：
    （1）计算2018年年末预计应收账款余额；
    （2）计算表中用字母代表的数值。


    答案：
    解析：
    （1）2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（万元）
    （2）A=2000×70%=1400（万元）
    B=1000（万元）
    C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
    D=1090+3650-1540=3200（万元）。

  • 第8题：

    （2018年）甲公司编制现金预算的相关资料如下:
    资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：
    甲公司2018年各季度现金预算
    单位：万元



    注：表内“*”为省略的数值。
    ?
    要求：
    （1）计算2018年末预计应收账款余额。
    （2）计算表中用字母代表的数值。


    答案：
    解析：
    （1）2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（元）
    （2）A=2000×70%=1400（万元）
    B=1000（万元）
    C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
    D=1090+3650-1540=3200（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70％在本季度收到现金，30％于下一季度收到现金，不存在坏账。2016年年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。计算2017年年末预计应收账款余额。

    正确答案： 2017年年末预计应收账款余额=21000×30％=6300(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算，部分预算资料如下：资料一：乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示。2011年各季度末乙材料预计结存量每季度乙材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下一个季度支付；2011年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2011年度乙材料的采购预算如下表所示。资料二：E公司2011年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元／千克。确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值。

    正确答案： A=16000+1200=17200（千克）B=预计年生产需要量+年末库存量=70000+1300=71300（千克）C=1200千克D=17000-2000=15000（千克）E=71300-2000=69300（千克）或：E=693000／10=69300（千克）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算，部分预算资料如下：资料一：乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示。2011年各季度末乙材料预计结存量每季度乙材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下一个季度支付；2011年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2011年度乙材料的采购预算如下表所示。资料二：E公司2011年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元／千克。根据上述计算结果，指出E公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。

    正确答案： 材料成本差异的主要原因是材料耗用量超支所致，所以企业应该主要是降低材料的耗用量。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算，部分预算资料如下：资料一：乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示。2011年各季度末乙材料预计结存量每季度乙材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下一个季度支付；2011年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2011年度乙材料的采购预算如下表所示。资料二：E公司2011年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元／千克。计算乙材料单位标准成本。

    正确答案： 注：直接材料的标准成本，是由材料的用量标准和价格标准来确定的。因为本题要求计算乙材料的单位标准成本，所以要考虑甲产品所耗费的乙材料的用量标准和价格标准。用量标准=5千克／件价格标准=10元／千克所以乙材料的单位标准成本=5×10=50（元／件）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司在2019年第4季度按照定期预算法编制2020年度的预算，部分资料如下：
    资料一：2020年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
    资料二：公司的第一季末目标现金余额定为50万元，经测算，2020年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺，利息支付在还本时支付。
    资料三：预计2020年1月至3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
    资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。
    资料五：公司2020年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：

    要求：确定表格中字母所代表的数值。（不需要列示计算过程）


    答案：
    解析：
    A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。
    （1）公司的目标现金余额为50万元，则A=50（万元）
    （2）B=650×80%+1000×10%=620（万元）
    （3）3月份新增短期借款=50-30=20（万元）
    则C=612+20=632（万元）
    （4）D=750×60%=450（万元）
    （5）E=1539+90=1629（万元）。

  • 第14题：

    （2012年）甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：
    　　（1）该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。
    　　（2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。
    　　（3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。
    　　（4）采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50%，第二季度支付剩余的款项。
    　　（5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。
    　　（6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
    　　（7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。
    　　（8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。
    　　（9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。
    　　（10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。
    　　要求：
    　　请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。


    答案：
    解析：


    假设第二季度借款为A万元，则：－857＋A－A×2%≥10，得出：A≥884.69
    　　由于A必须是5万元的整数倍，所以A＝885（万元）
    　　即第二季度向银行借款885万元，第二季度支付借款利息＝885×2%＝17.70（万元）
    　　第二季度期末现金余额＝－857＋885－17.70＝10.30（万元）
    　　第三季度支付借款利息＝885×2%＝17.70（万元）
    　　假设第三季度还款为B万元，则：620.3－B－17.70≥10，得出：B≤592.6
    　　由于B必须是5万元的整数倍，所以B＝590（万元）
    　　即：第三季度归还银行借款590万元
    　　第三季度期末现金余额＝620.3－590－17.70＝12.60（万元）
    　　第四季度支付借款利息＝（885－590）×2%＝5.90（万元）
    　　假设第四季度还款为C万元，则：272.6－C－5.90≥10，得出：C≤256.7
    　　由于C必须是5万元的整数倍，所以C＝255（万元），即：第四季度归还银行借款255万元
    　　第四季度期末现金余额＝272.6－255－5.90＝11.70（万元）

  • 第15题：

    E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。 2019年第 4季度按定期预算法编制 2020年的企业预算，部分预算资料如下：
    资料一：乙材料 2020年年初的预计结存量为 2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如表所示：
    2020 年各季度末乙材料预计结存量


    每季度乙材料的购货款于当季支付 40%，剩余 60%于下一个季度支付； 2020年年初的预计应付账款余额为 80000元。该公司 2020年度乙材料的采购预算如表所示：
    2020 年乙材料采购预算

    注：表内‘材料定额单耗’是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量；全年乙材料计划单价不变；表内的‘ *’为省略的数值。
    资料二： E公司 2020年第 1季度实际生产甲产品 3400件，耗用乙材料 20400千克，乙材料的实际单价为 9元 /千克。
    要求：
    （ 1）确定 E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值（不需要列示计算过程） .
    （ 2）计算 E公司第 1季度预计采购现金支出和第 4季度末预计应付款金额。
    （ 3）计算乙材料的单位标准成本。
    （ 4）计算 E公司第 1季度甲产品消耗乙材料的成本差异，价格差异与用量差异。
    （ 5）根据上述计算结果，指出 E公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。


    答案：
    解析：
    （ 1）
    A= 第二季度预计生产需用量 +第二季度期末结存量 =16000+1200=17200（千克）
    B= 预计年生产需用量 +年末库存量 =70000+1300=71300（千克）
    C=1200 （千克）
    D= 预计第一季度生产需要量 +第一季度期末结存量 -第一季度期初结存量 =17000-2000=15000
    （千克），或 D=150000/10=15000（千克）
    E= 预计全年生产需要量 +年末结存量 -年初结存量 =71300-2000=69300（千克），或E=693000/10=69300（千克）
    （ 2）第 1季度采购支出 =150000× 40%+80000=140000（元），第 4季度末应付账款 =201000× 60%=120600（元）
    （ 3）用量标准 =5千克 /件，价格标准 =10元 /千克，所以，乙材料的单位标准成本 =5×10=50（元 /件）
    （ 4）实际单价 =9元 /千克，实际产量下实际材料耗用量 =20400千克
    材料成本差异 =20400× 9-3400× 50=13600（元）
    材料价格差异 =（ 9-10）× 20400=-20400（元）
    材料用量差异 =10×（ 20400-3400× 5） =34000（元）
    （ 5）材料成本超支差异的主要原因是材料耗用量超支所致，所以 E公司应该主要通过降低材料耗用量来降低成本。

  • 第16题：

    A公司计划编制2020年度资金预算，有关资料如下：
    资料一：该公司预计2020年度生产B产品，每件单价500元，预计产销平衡，无期初、期末产成品存货，预计第一季度产销量1000件，第二季度产销量1200件，第三季度产销量1300件，第四季度产销量1200件。每件B产品耗用甲材料10千克，每千克8元，每季度末的期末材料存量预计为下一季度生产需要量的20%，本年年初年末无材料存量，每季度材料采购款当季全额支付。已知2019年末保持现金余额为20万元。
    资料二：预计B产品销售后每季度销售额均可全额收回，无赊销，假设企业销售收入仅来源于B产品。
    资料三：2020年年初需要购入一台设备用以生产B产品，设备价格50万元，分四个季度支付，前两个季度分别支付5万元，后两个季度分别支付20万元。
    资料四：直接人工费用预计为每季度销售收入的10%。制造费用预计全年发生20万元，按季度均匀支付。
    资料五：销售及管理费用每季度发生8万元。
    资料六：全年预计所得税40万元，分四个季度预缴。
    资料七：A公司预计2020年末发放现金股利20万元。
    资料八：企业2019年末现金余额20万元为期末时借入的短期借款，年利率8%，还款时支付利息，每季度末归还或借入短期借款，以保持每季度末最低现金余额20万元，借款还款数额均需为1万元的整数倍。
    要求：
    （1）计算A公司预计2020年度每季度的材料采购支出。
    （2）根据上述资料为A公司编制资金预算，计算结果填入下表。
    资金预算
    单位：元


    答案：
    解析：
    （1）第一季度材料采购支出=1000×10×8+1200×20%×10×8=99200（元）
    第二季度材料采购支出=-1200×20%×10×8+1200×10×8+1300×20%×10×8=97600（元）
    第三季度材料采购支出=-1300×20%×10×8+1300×10×8+1200×20%×10×8=102400（元）
    第四季度材料采购支出=-1200×20%×10×8+1200×10×8=76800（元）
    （2）
    资金预算
    单位：元

  • 第17题：

    （2018年）资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。资料二：甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示：甲公司2018年各季度现金预算　 单位：万元



    　　注：表内的“*”为省略的数值。
    　　要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额。（2）确定上表中字母代表的数值（不需要列示计算过程）。


    答案：
    解析：
    （1）2018年末预计应收账款＝3500×30%＝1050（万元）（2）A＝1400，B＝1000，C＝3700，D＝3200计算过程如下：A＝2000×70%＝1400（万元）B＝1000（万元）C＝3000×30%＋4000×70%＝3700（万元）D＝1090＋3650－1540＝3200（万元）

  • 第18题：

    甲公司编制现金预算的相关资料如下:
    资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：



    要求：
    （1）计算2018年末预计应收账款余额；
    （2）计算表中用字母代表的数值。


    答案：
    解析：
    （1）2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（元）
    （2）A=2000×70%=1400（万元）
    B=1000（万元）
    C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
    D=1090+3650-1540=3200（万元）。

  • 第19题：

    甲公司编制资金预算的相关资料如下：
    资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    资料二：甲公司2018年末各季度的资金预算如下表所示：

    要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额；
    （2）计算表中用字母代表的数值。


    答案：
    解析：
    （1）2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（元）
    （2）A=2000×70%=1400（万元）
    B=1000（万元）
    C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
    D=1090+3650-1540=3200（万元）。

  • 第20题：

    （2017年）甲公司编制销售预算的相关资料如下：
    资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%于下一季度收到现金，不存在坏账。2016年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。
    资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。
    甲公司2017年销售预算金额
    单位：万元



    注：表内的“*”为省略的数值。
    ?
    要求：
    （1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。
    （2）计算2017年末预计应收账款余额。


    答案：
    解析：
    （1）A=16500；B=12600；C=19050；D=5850。
    （2）2017年末预计应收账款余额=21000×30%=6300（万元）。
    A=15000×70%+6000=16500（万元）；
    B=18000×70%=12600（万元）；
    C=19500×70%+18000×30%=19050（万元）；
    D=19500×30%=5850（万元）。

  • 第21题：

    问答题
    甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70％在本季度收到现金，30％于下一季度收到现金，不存在坏账。2016年年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。确定表格中字母所代表的数值（不需要列式计算过程）。

    正确答案： A=16500；B=12600；C=19050；D=5850。
    解析： A=15000×70％+6000=16500（万元）；B=18000×70％=12600（万元）；C=19500×70％+18000×30％=19050（万元）；D=19500×30％=5850（万元）。

  • 第22题：

    问答题
    E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算，部分预算资料如下：资料一：乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示。2011年各季度末乙材料预计结存量每季度乙材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下一个季度支付；2011年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2011年度乙材料的采购预算如下表所示。资料二：E公司2011年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元／千克。计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异（价格差异与用量差异）。

    正确答案： 实际单价=9元／千克实际产量下实际耗用量=20400千克标准单价=10元／千克实际产量下标准耗用量=3400×5=17000（千克）甲产品消耗乙材料的成本差异=20400×9-17000×10=13600（元）甲产品消耗乙材料价格差异=（9-10）×20400=-20400（元）（节约）甲产品消耗乙材料用量差异=10×（20400-17000）=34000（元）（超支）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算，部分预算资料如下：资料一：乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示。2011年各季度末乙材料预计结存量每季度乙材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下一个季度支付；2011年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2011年度乙材料的采购预算如下表所示。资料二：E公司2011年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元／千克。计算E公司第一季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付账款金额。

    正确答案： 预计第一季度采购现金支出=150000×40％+80000=140000（元）预计第四季度末应付账款=201000×60％=120600（元）
    解析： 暂无解析

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