某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。A．44.50B．520C．160D．-20.5

题目

某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。

A．44.50

B．520

C．160

D．-20.5

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1.某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率16%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为()万元。A.137.7B.58.5C.100.9D.119.6

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为 13%。该企业6月应退的增值税为( )。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元

3.某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业的运输费1800元,取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为()。A、2940.25元B、17054元C、79400.35元D、12584.03元

4.某生产企业(增值税一般纳税人)外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元，已入库，支付运输企业的运输费1500元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用150元、装卸费350元)。则可以抵扣的进项税为( )元。A．29405B．34070C．34105D．25840

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  • 第1题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。

    A、75.4万元

    B、100.9万元

    C、119.6万元

    D、137.7万元


    正确答案：A

  • 第2题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额l37.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为l：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为l3%。该企业6月应退的增值税为（ ）

    A．75.4万元

    B．100.9万元

    C．119.6万元

    D．137.7万元


    正确答案：A
    根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=115 x8 X(17%一13%)＝36.8(万元)
    应纳增值税=150×17%一(137.7—36.8)＝一75.40(万元)
    免抵退税额＝ll5×8×13%＝ll9.60(万元)
    应退税额=75.40(万元)

  • 第3题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年6月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业当期应纳增值税税额为（）元。


    7200

  • 第4题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入折合人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )。

    A．75.4万元

    B．100.9万元

    C．119.6万元

    D．137.7万元


    正确答案：A
    解析：根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退税不得免征和抵扣税额=920×(17%-13%)=36.8(万元)
      应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元)
      免抵退税额=920×13%=119.60(万元)
      应退税额=75.40(万元)

  • 第5题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（假设美元与人民币的比价为1∶6），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　　）万元。

    A.89.7
    B.113.7
    C.93
    D.137.7

    答案：A
    解析：
    当期应纳增值税=150×16%-［137.7-115×6×（16%-13%）］=-93（万元）
    当期免抵退税额=115×6×13%=89.7（万元）
    由于当期免抵退税额89.7万元＜期末留抵税额93万元，则该企业6月应退增值税税额为89.7万元。

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