位于大湖市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产A(排气量300毫升)、B(排气量140毫升)两款两轮摩托。 位于小溪县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。 位于小井县城的丙建筑公司专营建筑安装业务。 2019年5月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。 2019年5月,各企业往来业务如下: (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关交纳税金后,海关放行,取得海关开具

题目
位于大湖市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产A(排气量300毫升)、B(排气量140毫升)两款两轮摩托。
位于小溪县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。
位于小井县城的丙建筑公司专营建筑安装业务。
2019年5月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。
2019年5月,各企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关交纳税金后,海关放行,取得海关开具的增值税专用缴款书。
(2)甲企业当月采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆,合同约定当月由购买方支付价税合计金额113万元,由于购买方资金紧张,仅支付了80万元。
当月,甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。
(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆,取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费,取得增值税专票列明金额6万元。
(4)甲企业将位于小溪县城的一座2017年购建的仓库出租,预收了2年的租金48万元(不含增值税)。
(5)乙企业收购甲企业A型摩托车80辆出口,甲企业给乙企业开具增值税专用发票,金额40万元、增值税额5.2万元,乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
(6)丙建筑公司在大湖市区承建甲企业的实验楼,当月收到甲企业支付的部分工程款,丙公司给甲企业开具增值税专用发票,金额300万元、税额27万元,价税合计327万元。
(7)其他相关资料:
①甲企业进口零件的关税税率为6%;
②应税摩托车适用10%的消费税税率;
③摩托车增值税出口退税率13%;
④假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣,当期出口业务均完成报关及收汇程序
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税。
(2)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税。
(3)甲企业业务(2)和业务(3)应确认的增值税销项税。
(4)甲企业业务(2)和业务(3)应纳的消费税。
(5)甲企业业务(4)在小溪县城预缴的增值税。
(6)甲企业业务(4)在小溪县城预缴的城建税和两个附加。
(7)甲企业各项业务增值税销项税的合计数。
(8)甲企业当月增值税全部可抵扣的进项税的合计数。
(9)乙企业该项出口业务应申请退还的增值税和消费税。
(10)丙公司承建实验楼在大湖市预缴的增值税。
(11)丙公司承建实验楼在大湖市预缴的城建税和两个附加。


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更多“位于大湖市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产A(排气量300毫升)、B(排气量140毫升)两款两轮摩托。 ”相关问题
  • 第1题:

    摩托车包括( )。

    A.两轮摩托车

    B.边三轮摩托车

    C.正三轮摩托车

    D.最高设计车速大于 50km/h两轮电动车


    正确答案:ABCD

  • 第2题:

    以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中,可以抵扣已纳消费税的有( )。

    A.某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产

    B.某酒厂购买酒精用于白酒的生产

    C.某化妆品厂购买护肤品用于生产化妆品

    D.某汽车厂购买汽车轮胎用于生产汽车

    E.某摩托车厂购买两轮摩托车用于生产三轮摩托车


    正确答案:AE
    财税[2006]33号文规定,用外购已税消费品连续生产应税消费品,可以抵扣已纳消费税的情况有以下十一类:  
    (1)外购已税烟丝生产的卷烟;  
    (2)外购已税化妆品生产的化妆品;  
    (3)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;  
    (4)外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;  
    (5)外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎;  
    (6)外购已税摩托车生产的摩托车;  
    (7)以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品;  
    (8)以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油;  
    (9)以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;  
    (10)以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子;  
    (11)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。

  • 第3题:

    纳税人购买下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。

    A.汽车
    B.排气量超过150毫升的摩托车
    C.电动摩托车
    D.汽车挂车

    答案:C
    解析:
    选项C,电动摩托车不需要缴纳车辆购置税。

  • 第4题:

    企业购置使用下列车辆应缴纳车辆购置税的有( )。

    A.汽车
    B.排气量为120毫升的摩托车
    C.电动车
    D.汽车挂车

    答案:A,D
    解析:
    在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人,为车辆购置税的纳税人,应当依照规定缴纳车辆购置税。

  • 第5题:

    甲企业是制造摩托车的内资企业,最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定,甲企业以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。请根据该业务回答下列问题。
      问题:
      1.甲企业这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定?
      2.甲企业这笔投资业务的企业所得税应如何处理?


    答案:
    解析:
    1.该投资业务增值税和消费税的计税依据的确定
      (1)应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确定销售额,作为增值税的计税依据;
      (2)应按当月该品牌摩托车的最高销售价格作为消费税的计税依据。
      2.该投资业务企业所得税的处理
      (1)企业以自产产品对外投资,应分解为按公允价格销售该品牌摩托车和投资两笔业务,应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确认收入,并确认相应的销售成本,以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得;
      (2)企业可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

  • 第6题:

    普通摩托车包括()。

    • A、两轮普通摩托车
    • B、边三轮摩托车
    • C、两轮轻便摩托车
    • D、正三轮摩托车

    正确答案:A,B,D

  • 第7题:

    青岛德盛机械有限公司是一家生产曲轴的民营企业,2013年公司建成了()。现成为()、()、()等世界顶级摩托车品牌的供应商。


    正确答案:中国第一条摩托车曲轴智能化生产线;美国哈雷;日本本田;德国宝马

  • 第8题:

    缺少鞍座的摩托车未组装件(排气量为500毫升,装在木箱内)


    正确答案:8711.3020

  • 第9题:

    三轮汽车、摩托车的转向轮向左或向右转角应小于等于:a)三轮汽车、三轮摩托车、正三轮轻便摩托车();b)两轮普通摩托车、两轮轻便摩托车()。

    • A、45°
    • B、46°
    • C、47°
    • D、48°

    正确答案:A,D

  • 第10题:

    单选题
    关于消费税的有关规定,下列陈述错误的是()。
    A

    以外购两轮摩托车连续生产应税三轮摩托车的不可以扣除外购摩托车已纳消费税税款

    B

    白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格

    C

    自产自用应税消费品的,从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量

    D

    酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应该按规定缴纳消费税


    正确答案: D
    解析: 本题考核“消费税——计税依据特殊规定”以外购两轮摩托车连续生产应税三轮摩托车的可以按生产实际领用数量扣除外购摩托车已纳消费税税款

  • 第11题:

    多选题
    甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业。2013年,X国对我国出口的摩托车大幅度提高了关税。面对这种情况,甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司,生产销售摩托车。甲公司在X国组建合资公司规避的风险有()。
    A

    市场风险

    B

    政治风险

    C

    运营风险

    D

    产业风险


    正确答案: C,D
    解析: 政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力的政府组织行为而产生的不确定性,内容包括:外汇管制的规定、进口配额和关税、组织结构及要求最低持股比例、限制向东道国的银行借款、没收资产。2013年,X国对我国出口的摩托车大幅度提高了关税。属于政治风险。税收风险是指由于税收政策变化使企业税后利润发生变化产生的风险。税收风险属于市场风险。

  • 第12题:

    单选题
    压缩机的内外泄漏最终都造成()
    A

    排气量减少,生产能力降低

    B

    排气量增加,生产能力增加

    C

    排气量增加,生产能力降低

    D

    排气量减少,生产能力增加


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元(含增值税)售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元(摩托车适用消费税税率10%)。( )


    正确答案:√
    本题考核点为消费税的计算。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。  

    应纳税额=不含增值税销售额×税率=〔16380÷(1+17%)〕×30×10%=420000×10%=42000(元)

  • 第14题:

    甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业。2013年,X国对我国出口的摩托车大幅度提高了关税。面对这种情况,甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司,生产销售摩托车。甲公司在X国组建合资公司规避的风险有()。

    A.运营风险
    B.市场风险
    C.政治风险
    D.产业风险

    答案:B,C
    解析:
    2013年,X国对我国出口的摩托车大幅度提高了关税。表明甲公司向X国出口摩托车面临政治风险。税收风险是指由于税收政策变化使企业税后利润发生变化产生的风险。税收风险属于市场风险。

  • 第15题:

    下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有( )。

    A.排气量200毫升的摩托车
    B.有轨电车
    C.汽车挂车
    D.电动摩托车

    答案:A,B,C
    解析:
    电动摩托车不属于车辆购置税的征税范围。

  • 第16题:

    下列车辆,免征车辆购置税的是(  )。

    A.各种汽车
    B.挂车
    C.排气量200毫升的摩托车
    D.新能源汽车

    答案:D
    解析:
    选项AC:照章征税;选项B:减半征税。

  • 第17题:

    甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业,2013年,X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税。面对这种情况,甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司,生产销售摩托 车。甲公司在X国组建合资公司规避的风险有( )。

    A.运营风险
    B.市场风险
    C.政治风险
    D.产业风险

    答案:B,C
    解析:
    本题考查的是外部风险中的市场风险和政治风险。市场风险主要关注的是价格变动方面的风险,甲公司是一家出口摩托车的企业,其必然面对由汇率变动而引发的 汇率风险,所以选项 B 正确。政治风险主要一国政府的行为而引起的风险,而关税就属于政 治风险的情况,所以选项C正确。

  • 第18题:

    两轮摩托车、两轮轻便摩托车及边三轮摩托车的主车应进行轮偏检验。


    正确答案:正确

  • 第19题:

    青岛德盛机械有限公司是一家生产曲轴的民营企业,2013年公司建成了中国第一条摩托车曲轴智能化生产线。成为美国哈雷、日本本田、德国宝马等世界顶级摩托车品牌的供应商。


    正确答案:正确

  • 第20题:

    压缩机的内外泄漏最终都造成()

    • A、排气量减少,生产能力降低
    • B、排气量增加,生产能力增加
    • C、排气量增加,生产能力降低
    • D、排气量减少,生产能力增加

    正确答案:A

  • 第21题:

    判断题
    两轮摩托车、两轮轻便摩托车及边三轮摩托车的主车应进行轮偏检验。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    甲企业是一家摩托车配件生产企业,鉴于目前市场正处于繁荣阶段,下列各项中,甲企业不能采取的财务管理战略是()。
    A

    扩充厂房设备

    B

    削减存货

    C

    开展营销规划

    D

    提高产品价格


    正确答案: C
    解析: 繁荣阶段企业采取的财务管理措施包括:扩充厂房设备;继续建立存货;提高产品价格;开展营销规划;增加劳动力。选项B是衰退和萧条阶段采取的财务管理战略。

  • 第23题:

    单选题
    某摩托车生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年2月委托乙企业加工一批摩托车,甲企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元,则甲企业当月应缴纳消费税()万元。(不含代收代缴的消费税,摩托车消费税税率为3%)
    A

    0

    B

    5.29

    C

    9

    D

    7.85


    正确答案: D
    解析: 委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方计税价格销售的,为直接出售,不再缴纳消费税;
    委托方以高于受托方计税价格出售的,不属于直接售出,需按规定缴纳消费税,在计税时,准予扣除受托方已代收代缴的消费税,甲企业应纳消费税=300×3%-(100+20)/(1-3%)×3%=5.29(万元)。