某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条丝巾的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是( )元。A．11538B．8883.5C．16981D．17264

题目

某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条丝巾的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是( )元。

A．11538

B．8883.5

C．16981

D．17264

相似考题

1.某商业企业采用零售价法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000元,售价总额为30000元;本月购入存货成本为100000元,相应的售价总额为120000元;本月销售收入为100000元。该企业本月销售成本为( )元。A．96667B．80000C．40000D．33333

2.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税单价为1200元/件)。AB商品适用税率均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。A．170000B．178718C．180000D．180200

3.某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元,平价与服装厂结算,取得增值税专用发票,并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则该商场当期进项税11623.93元,销项税14529.91元。()此题为判断题(对，错)。

4.某商场采取以旧换新方式销售彩电,本月收取不含税销售额160000元(已扣除收购旧彩电支付的款项20000元),该商场本月以旧换新业务的销项税额为( )。[(160000＋20000)×17%]A.30600B.23800C.0D.27200

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  • 第1题：

    企业发生的下列行为中，按规定允许井具增值税专用发票的是（ ）。

    A．商业企业零售烟酒

    B．小规模纳税人销售货物

    C．销售免税的货物

    D．服装厂向商场销售服装


    正确答案：D

  • 第2题：

    某集团企业下设一百货商场（一般纳税人），主要从事批发、零售业务。该商场位于市区，商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2013年10月发生如下业务：
    （1）烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶（每瓶1斤），取得含税销售收入585000元；销售其他食品取得含税收入共计367800元。
    （2）商场本月进口高挡化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率巧％，入境后自口
    岸运至商场支付运费3000元，取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品，共取得不含税收入1000000元，并为客户提供运输劳务，取得收入30000元，同货物的价款一并开具增值税普通发票，进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。
    （3）珠宝首饰区当月零售裴翠手镯，零售金额35000元；零售18K金镶嵌首饰，零售金额30000元；旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元（已扣除30000元的旧金首饰的折价款），当月采购珠宝首饰，取得增值税专用发票注明增值税23800元。
    （4）该商场为甲服装厂销售服装，本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元，平价与服装厂结算（甲服装厂向商场开具了增值税专用发
    票），并按照零售额的25％向厂家收取返还收入，商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
    （5） 家电区采用交款提货方式零售彩电，取得含税收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除2000元旧
    冰箱折价款）；当月从厂家购进家电，取得增值税专用发票上注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月修理小家电收取
    的修理费价税合计金额为27846元。
    （6）该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议，本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售，取得不含税销售收入120000
    元。本月月末向A企业开具了代销清单，并取得了A企业开具的增值税专用发票。（已知相关消费税税率情况如下：白酒，20%加0.5元/500克；化妆品，30%；金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，5%； 其他贵重首饰和珠宝玉石，10%；高尔夫球及球具，10%）
    假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。


    （1）计算业务（1）的销项税额。
    （2）计算商场进口化妆品应缴纳的关税、增值税、消费税合计数。
    （3）计算珠宝首饰区当月销售业务应缴纳的消费税。
    （4）计算该商场10月应缴纳的增值税。
    （5）计算商场10月应缴纳的消费税。
    （6）计算商场10月应缴纳的营业税。
    （7）计算商场10月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
    （8）集团企业负责人接受税务顾问的建议，决定在11月单独设立从事运输业务的子公司（一般纳税人），负责为商场的客户提供运输劳务。假
    定11月份向客户提供运输劳务，应向客户收取的含税运输收入为600000元，从集团企业的角
    度来考虑，11月份单独设立运输公司可以比原来少纳多少增值税？



    答案：
    解析：
    （1） 业务（1）销项税＝（585000＋367800）÷（1＋17%）×17%＝138441.03（元）
    （2）进口关税＝（500000＋8000＋13560）×25％＝130390（元）
    进口消费税＝（500000＋8000＋13560＋130390）/（1－30%）×30%＝279407.14（元）
    进口增值税＝（500000＋8000＋13560＋130390﹚ / （1－30%）× 17%＝158330.71（元）
    进口三税合计＝130390＋279407.14＋158330.71＝568127.85（元）
    （3）珠宝首饰区销售业务应纳消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝ 5128.21（元）
    （4）本月销项税＝138441.03＋1000000×17%＋30000÷（1＋17%）× 17%＋（55000＋50000＋70000）÷ （1＋17%）×17%＋150000÷ （1＋17%）×17%＋（80000＋40000＋2000＋27846）（1＋ 17%） × 17%＋120000×17%＝402194.72（元 ）
    本月准予抵扣的进项税＝158330.71＋23800＋150000÷（1 ＋17%）×17%－150000×25%÷（1＋17%）× 17%＋15300×（1－10%）＋120000×17%＝232646.86（元）
    本月应纳增值税＝402194.72－232646.86＝169547.86（元）
    （5）白酒、化妆品、高尔夫球以及裴翠手镯是在生产销售环节缴纳消费税的，商场销售上述货物不缴纳消费税。只有金银首饰在零售环节缴
    纳消费税。
    本月应缴纳的消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128.21（元）
    （6）收取服装厂的上架宣传费按服务业缴纳营业税。
    本月应缴纳营业税＝20000×5%＝1000（元）
    （7）商场10月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计；（169547.86＋5128.21＋1000）×（7%＋3%＋2%）＝ 21081.13( 元）
    （8）单独设立运输公司之前，收取的运费收入应缴纳的增值税＝600000÷（1＋17%）× 17%＝87179.49（元）；单独设立运输公司之后，收取的运费收入应缴纳的增值税＝600000÷（1＋11%）×11%＝59459.46（元），则11月份单独设立运输公司可以少纳增值税：87179.49－
    59459.46＝27720.03（元）

  • 第3题：

    某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税，单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。

    A.170000
    B.178718
    C.180000
    D.180200

    答案：D
    解析：
    “买一赠一”活动中的赠品视同销售货物行为，应缴纳增值税。销项税额=[23400÷(1+17％)+1200]×50×17％=180200(元)。

  • 第4题：

    2014某地商品零售总额为10亿元，服装市场产销售额占当地商品零售总额的比重为10%，
    某商场销售服装在当地服装市场中的市场占有率为5%，预计2015年当地商品零售总额比上年增长5%。采用转导法计算，2015年该商场服装在当地市场的销售额预计为()万元

    A.500
    B.525
    C.535
    D.550

    答案：B
    解析：
    考查第3章第4节转导法。根据转导法计算。
    预计的销售额=10*(1+5%)*10%*5%=0.0525亿元=525万元。

  • 第5题：

    企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（　）。

    A.商业企业一般纳税人零售烟酒
    B.向消费者个人销售货物
    C.销售免税的货物
    D.服装厂向商场销售服装

    答案：D
    解析：
    商业企业一般纳税人零售烟酒，向消费者个人销售货物或者应税劳务，销售免税的货物均属不得开具增值税专用发票的情况。

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