某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元,平价与服装厂结算,取得增值税专用发票,并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则该商场当期进项税11623.93元,销项税14529.91元。()此题为判断题(对，错)。

题目
某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元,平价与服装厂结算,取得增值税专用发票,并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则该商场当期进项税11623.93元,销项税14529.91元。()

此题为判断题(对，错)。

相似考题

1.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2014年4月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B.商场该项业务的销项税额为34.87万元C.商场应缴纳的增值税为0.87万元D.商场应缴纳的营业税为0.3万元

2.某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税( )元。A．10140B．8619C．4794D．4590

3.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A.46.5B.49.9C.51.6D.54.4

4.某服装厂为增值税一般纳税人，2005年3月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款1800元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额35100元(含增值税)，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( )．A．3300元B．5100元C．1800元D．0元

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  • 第1题：

    某商店（增值税一般纳税人）受某服装厂委托代销服装，6月，将服装厂送来的200件服装销售了160件，零售价每件100元，每件收取20元的销售手续费收入后与服装厂结算销售金额，商店会计处理为：借：银行存款 16000 贷：应付账款 12800 其他业务收入 3200 借：其他业务支出 160 贷：应交税金——应交增值税 160 请分析其问题并进行正确的计算。


    正确答案：
    受托代销商品应视同销售计算缴纳增值税，分别计算进项税额与销项税额。正确的会计处理是： 
    借：银行存款 16000 
        贷：应付账款 13675.21 
        应交税金——应交增值税（销项税） 2324.79 
    结转手续费收入： 
    借：应付账款 3200  
        贷：其他业务收入 3200 
    收到服装厂开具的增值税专用发票并结算。 
    借：应付账款 （13675.21-3200）10475.21  
        应交税金——应交增值税（进项税） 2324.79  
        贷：银行存款 12800  

  • 第2题：

    甲百货商店（一般纳税人）采用平销返利方式销售乙服装厂的服装，2020年5月销售服装取得零售收入113000元，平价与服装厂结算，并向服装厂收取销售额10%的返还收入11300元，则下列说法正确的是（ ）。

    A.甲百货商店收取的返还收入应当计算销项税额1300元
    B.甲百货商店收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额1300元
    C.甲百货商店收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额1469元
    D.甲百货商店收取的返还收入应当计算销项税额1469元

    答案：B
    解析：
    对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
    甲百货商店收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额=11300/（1+13%）×13%=1300（元）。

  • 第3题：

    某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清单1张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。假设代销商品的成本为900元/台。写出委托方及受托方的账务处理。


    答案：
    解析：
    　委托方的账务处理
    　　① 发出代销商品
    　　借：发出商品（或委托代销商品）　　　　18000
    　　　　贷：库存商品　 　　　　　　　　　　　　18000
    　　② 收到代销清单时：
    　　借：应收账款—××代销店　　　　　　　11300
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　10000
    　　　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　 1300
    　　同时结转成本：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 9000
    　　　　贷：发出商品（或委托代销商品）　　　　 9000
    　　③ 收到手续费结算发票时：
    　　借：销售费用 　　　　　　　　　　　　　 500
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 30
    　　　　贷：应收账款—××代销店　　　　　　　　530
    　　④ 收到代销店货款
    　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　10770
    　　　　贷：应收账款—××代销店　　　　　　　10770
    　　受托方的账务处理
    　　① 售出代销商品时
    　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　 11300
    　　　　贷：应付账款——××百货商场　　　　　10000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 1300
    　　② 结转应收手续费收入
    　　借：应付账款——××百货商场 　　　　　 530
    　　　　贷：其他业务收入 　　 　　　　　　　　　500
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　30
    　　③ 收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款
    　　借：应付账款——××百货商场 　　　　　9470
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300
    　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 10770

  • 第4题：

    某集团企业下设一百货商场（一般纳税人），主要从事批发、零售业务。该商场位于市区，商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2013年10月发生如下业务：
    （1）烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶（每瓶1斤），取得含税销售收入585000元；销售其他食品取得含税收入共计367800元。
    （2）商场本月进口高挡化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率巧％，入境后自口
    岸运至商场支付运费3000元，取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品，共取得不含税收入1000000元，并为客户提供运输劳务，取得收入30000元，同货物的价款一并开具增值税普通发票，进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。
    （3）珠宝首饰区当月零售裴翠手镯，零售金额35000元；零售18K金镶嵌首饰，零售金额30000元；旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元（已扣除30000元的旧金首饰的折价款），当月采购珠宝首饰，取得增值税专用发票注明增值税23800元。
    （4）该商场为甲服装厂销售服装，本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元，平价与服装厂结算（甲服装厂向商场开具了增值税专用发
    票），并按照零售额的25％向厂家收取返还收入，商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
    （5） 家电区采用交款提货方式零售彩电，取得含税收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除2000元旧
    冰箱折价款）；当月从厂家购进家电，取得增值税专用发票上注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月修理小家电收取
    的修理费价税合计金额为27846元。
    （6）该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议，本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售，取得不含税销售收入120000
    元。本月月末向A企业开具了代销清单，并取得了A企业开具的增值税专用发票。（已知相关消费税税率情况如下：白酒，20%加0.5元/500克；化妆品，30%；金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，5%； 其他贵重首饰和珠宝玉石，10%；高尔夫球及球具，10%）
    假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。


    （1）计算业务（1）的销项税额。
    （2）计算商场进口化妆品应缴纳的关税、增值税、消费税合计数。
    （3）计算珠宝首饰区当月销售业务应缴纳的消费税。
    （4）计算该商场10月应缴纳的增值税。
    （5）计算商场10月应缴纳的消费税。
    （6）计算商场10月应缴纳的营业税。
    （7）计算商场10月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
    （8）集团企业负责人接受税务顾问的建议，决定在11月单独设立从事运输业务的子公司（一般纳税人），负责为商场的客户提供运输劳务。假
    定11月份向客户提供运输劳务，应向客户收取的含税运输收入为600000元，从集团企业的角
    度来考虑，11月份单独设立运输公司可以比原来少纳多少增值税？



    答案：
    解析：
    （1） 业务（1）销项税＝（585000＋367800）÷（1＋17%）×17%＝138441.03（元）
    （2）进口关税＝（500000＋8000＋13560）×25％＝130390（元）
    进口消费税＝（500000＋8000＋13560＋130390）/（1－30%）×30%＝279407.14（元）
    进口增值税＝（500000＋8000＋13560＋130390﹚ / （1－30%）× 17%＝158330.71（元）
    进口三税合计＝130390＋279407.14＋158330.71＝568127.85（元）
    （3）珠宝首饰区销售业务应纳消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝ 5128.21（元）
    （4）本月销项税＝138441.03＋1000000×17%＋30000÷（1＋17%）× 17%＋（55000＋50000＋70000）÷ （1＋17%）×17%＋150000÷ （1＋17%）×17%＋（80000＋40000＋2000＋27846）（1＋ 17%） × 17%＋120000×17%＝402194.72（元 ）
    本月准予抵扣的进项税＝158330.71＋23800＋150000÷（1 ＋17%）×17%－150000×25%÷（1＋17%）× 17%＋15300×（1－10%）＋120000×17%＝232646.86（元）
    本月应纳增值税＝402194.72－232646.86＝169547.86（元）
    （5）白酒、化妆品、高尔夫球以及裴翠手镯是在生产销售环节缴纳消费税的，商场销售上述货物不缴纳消费税。只有金银首饰在零售环节缴
    纳消费税。
    本月应缴纳的消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128.21（元）
    （6）收取服装厂的上架宣传费按服务业缴纳营业税。
    本月应缴纳营业税＝20000×5%＝1000（元）
    （7）商场10月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计；（169547.86＋5128.21＋1000）×（7%＋3%＋2%）＝ 21081.13( 元）
    （8）单独设立运输公司之前，收取的运费收入应缴纳的增值税＝600000÷（1＋17%）× 17%＝87179.49（元）；单独设立运输公司之后，收取的运费收入应缴纳的增值税＝600000÷（1＋11%）×11%＝59459.46（元），则11月份单独设立运输公司可以少纳增值税：87179.49－
    59459.46＝27720.03（元）

  • 第5题：

    企业发生的下列行为中，不允许开具增值税专用发票的是（　）。

    A.销售代销货物
    B.将自产货物分配给股东
    C.销售免税的货物
    D.服装厂向商场销售服装

    答案：C
    解析：
    向消费者个人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务，小规模纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。

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