内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。A．境外所得已纳税款的扣除规定B．高新技术企业的税收优惠C．借款利息费用在税前的列支标准D．工资费用在税前的列支标准
题目
内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。
A．境外所得已纳税款的扣除规定
B．高新技术企业的税收优惠
C．借款利息费用在税前的列支标准
D．工资费用在税前的列支标准
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第1题：
内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。
A．境外所得已纳税款的扣除规定
B．高新技术企业的税收优惠
C．借款利息费用在税前的列支标准
D．工资费用在税前的列支标准
正确答案：AC
B对高新技术企业的税收优惠内、外资企业不同在于：中外合资高新技术企业,从获利年度起2年免征所得税;内资企业的高新技术企业从投产年度起2年免征所得税；D对工资费用外资企业所得税法规定,报送有关资料准予列支(既据实列支);内资企业所得税法规定有计税工资,工效挂钩等几种不同税前扣除方法。 -
第2题：
下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。A.按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款答案：A,B,C,D解析：不应作为可抵免境外所得税税额的情形：
（ 1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。
（ 2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。
（ 3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。
（ 4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。
（ 5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。
（ 6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款 -
第3题：
我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）
A不允许扣除
B限定条件准予扣除
C准予扣除
D无条件扣除
B
略 -
第4题：
下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（ ）。A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.依照境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
E.按照我国税收法律的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款答案：A,B,C,E解析：可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。 -
第5题：
下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款答案：A,B,C,D解析：不应作为可抵免境外所得税税额的情形：
（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。
（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。
（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。
（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。