北京固行轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2006年5月销售轮胎，价税合计为120万元；生产销售矿山车辆专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元；将成本价各为30万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5和60万元。则该公司本月应纳消费税为（ ）万元。A．5.90B．15C．17.27D．19.27

题目

北京固行轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2006年5月销售轮胎，价税合计为120万元；生产销售矿山车辆专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元；将成本价各为30万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5和60万元。则该公司本月应纳消费税为（ ）万元。

A．5.90

B．15

C．17.27

D．19.27

相似考题

1.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票( )。A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

2.纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是（ ）。A．翻新轮胎B．公共汽车轮胎C．摩托车轮胎D．汽车与农用拖拉机通用轮胎

3.2 7 ．根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况可以开具增值税专用发票的是( ) 。A ．在美国提供加工劳务B ．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂( 一般纳税人)C ．酒厂直接向消费者销售白酒D ．农业生产者销售免税农产品

4.一汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)，下设一非独立核算机构，2009年3月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额722万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税为( )万元。A．6.6B．6C．7.72D．72

参考答案和解析
正确答案：A
该厂本月应纳的消费税＝［ 120÷(1+17% )+50÷(1+17%)+60÷(1+17% )]×3%=5.90(万元)。消费税的汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，对于其通用轮胎是要征消费税。
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  • 第1题：

    纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是（ ）。（2008年）

    A．翻新轮胎

    B．公共汽车轮胎

    C．摩托车轮胎

    D．汽车与农用拖拉机通用轮胎


    正确答案：A
    B、C、D选项都应缴纳消费税。

  • 第2题：

    某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是（ ）万元。

    A．5．13

    B．6

    C．6．60

    D．7．72


    正确答案：C
    C将含税销售额换算成不含税销售额=77．22/(1 17%)?10%=6．6(万元)。

  • 第3题：

    某增值税纳税人用当月外购已税轮胎（取得增值税发票，符合抵扣条件）的50%加工制造成成品轮胎，但当月尚未销售，针对该种情况，下列说法正确的有()。

    A:计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣
    B:由于用于连续生产应税消费品，因此可以将外购已税轮胎支付的全部消费税抵扣
    C:购进轮胎的增值税可以全部抵扣
    D:计算消费税时，可以扣除外购轮胎已支付的消费税的50%

    答案：C,D
    解析：
    考点分析:准予抵扣的进项税额【解析】增值税是采用购进扣税法，进项税额只要符合规定都可以抵扣，不管其原材料是否使用；消费税采用的是领用抵扣，只要领用应税消费品用于连续生产应税消费品的，可以在领用环节按照实际领用的金额来抵扣，不用考虑加工后的消费品是否销售。

  • 第4题：

    以下可享受增值税免税政策的有（）。

    • A、污水处理劳务
    • B、再生水生产销售
    • C、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
    • D、以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    评估人员审核某轮胎企业（一般纳税人）增值税申报表，附列资料一第9列第18行“免税货物及加工修理修配劳务”填列7500000元，则该企业生产的货物可能免增值税的是（）

    • A、子午线轮胎
    • B、通用轮胎
    • C、翻新轮胎
    • D、卡车轮胎

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（）。
    A

    翻新轮胎

    B

    再生水

    C

    以人发为全部原料生产的假发

    D

    以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉


    正确答案： C
    解析： 选项ABD免征增值税。以人发为原料生产的假发（生产原料中90%以上为人发）实行增值税即征即退100%的政策。

  • 第7题：

    多选题
    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。轮胎的消费税税率为3%，则下列表述正确的有（）。
    A

    农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

    B

    该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

    C

    该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

    D

    该企业本月缴纳的增值税为280.21万元


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核消费税的征收范围，特殊计税规定。农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258.5÷（1+17%）]×3%=36.63（万元）该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17%+500÷（1+17%）×17%+258.5÷（1+17%）×17%=280.21（万元）

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有（　）
    A

    小规模纳税人零售货物

    B

    轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

    C

    商场向消费者销售白酒

    D

    农业生产者销售免税农产品


    正确答案： C,D
    解析： 小规模纳税人一般零售不得使用专用发票，直接向消费者销售白酒属于零售，农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目。
    [该题针对“专用发票开具范围”知识点进行考核]

  • 第9题：

    判断题
    从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税服务规范-申报纳税规范-增值税一般纳税人申报

  • 第10题：

    单选题
    评估人员审核某轮胎企业（一般纳税人）增值税申报表，附列资料一第9列第18行“免税货物及加工修理修配劳务”填列7500000元，则该企业生产的货物可能免增值税的是（）
    A

    子午线轮胎

    B

    通用轮胎

    C

    翻新轮胎

    D

    卡车轮胎


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批（开具了增值税专用发票）。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当（）。
    A

    按4%减半征收增值税

    B

    按4%计算征收增值税

    C

    按6%计算征收增值税

    D

    按17%计算征收增值税


    正确答案： D
    解析： 税法规定，商业性小规模纳税人增值税的征收率为4%，其他小规模纳税人的征收率为6%。

  • 第12题：

    单选题
    某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2013年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税（　　）万元。（汽车轮胎消费税税率为3％）
    A

    15

    B

    11.1

    C

    9.12

    D

    6.6


    正确答案： A
    解析：
    农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消费税征税范围，不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。应纳消费税=500×3％-280×70％×3％=9.12（万元）。

  • 第13题：

    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2009年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有( )。(轮胎消费税税率是3%)

    A．收割机专用轮胎不征收消费税

    B．收割机通用轮胎属于应征消费税项目

    C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

    D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

    E．该企业本月缴纳的增值税为280.2l万元


    正确答案：ABD
    解析：收割机通用轮胎征收消费税，收割机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。
      该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(万元)
      该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17%+600÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=294.74(万元)

  • 第14题：

    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258．5万元。则下列表述正确的有（ ）。(轮胎消费税税率为3%)

    A．农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

    B．农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目

    C．该企业本月缴纳的消费税为122．09万元

    D．该企业本月缴纳的消费税为36．63万元

    E．该企业本月缴纳的增值税为280．21万元


    正确答案：ABDE


  • 第15题：

    销售下列货物，不可以免征增值税的是（）。

    • A、再生水
    • B、翻新轮胎
    • C、销售自产的综合利用生物柴油
    • D、以废旧轮胎为原料生产的胶粉

    正确答案:C

  • 第16题：

    从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    单选题
    销售下列货物，不可以免征增值税的是（）。
    A

    再生水

    B

    翻新轮胎

    C

    销售自产的综合利用生物柴油

    D

    以废旧轮胎为原料生产的胶粉


    正确答案： D
    解析： 对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

  • 第18题：

    单选题
    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。
    A

    3.9

    B

    4.5

    C

    5.18

    D

    5.78


    正确答案： C
    解析： 农用拖拉机专用轮胎，不征收消费税。应纳消费税=[100＋58.5÷（1＋17%）]×3%=4.5（万元） 【该题针对“从价定率计算”知识点进行考核】

  • 第19题：

    单选题
    销售下列自产货物实行增值税即征即退50％政策的是（　　）。
    A

    以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

    B

    翻新轮胎

    C

    利用风力生产的电力

    D

    以垃圾为燃料生产的电力


    正确答案： A
    解析：
    AB两项适用免征增值税的政策；D项采用增值税即征即退政策。

  • 第20题：

    单选题
    某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价80万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税为（）万元。
    A

    1.8

    B

    2.4

    C

    1.98

    D

    2.32


    正确答案： C
    解析： 本题考查消费税的计算。根据题干和所学知识可知，该企业应缴纳消费税=销售额×比例税率=77．22÷（1+17%）X3%=1．98（万元）。

  • 第21题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    某公司（一般纳税人）销售自己使用过的汽车

    B

    子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽车厂）

    C

    商业企业销售烟、酒给消费者

    D

    销售饲料级磷酸二氢钙产品


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。CD两项，根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：①向消费者个人销售货物或者应税劳务的；②销售货物或者应税劳务适用免税规定的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品也不得开具增值税专用发票。

  • 第22题：

    多选题
    以下可享受增值税免税政策的有（）。
    A

    污水处理劳务

    B

    再生水生产销售

    C

    以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

    D

    以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲汽车厂为增值税一般纳税人，2019年5月，该厂生产的一批汽车轮胎一部分对外销售，取得含增值税销售额116万元，另一部分用于本厂生产小汽车，自用部分的数量与对外销售部分数量相等，质量相同，已知汽车轮胎适用3%的消费税税率，则该厂5月份生产汽车轮胎应纳消费税税额为（　　）万元。
    A

    3.08

    B

    3.51

    C

    4.11

    D

    4.5


    正确答案： D
    解析：
    该厂5月份生产汽车轮胎应纳消费税税额＝[116÷（1＋13%）]×3%＝3.08（万元）。

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