某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务：(1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1 500万元。(2)上述开发项目向银行借款2 000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款 800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。(3)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该
题目
某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务：
(1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1 500万元。
(2)上述开发项目向银行借款2 000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款 800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
(3)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该车间的原值为1 000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要 1 500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。
(4)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。
要求：
(1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)计算该公司应缴纳的印花税。
(3)计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。
(4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。
(5)计算该公司应缴纳的企业所得税。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：(1)应缴纳营业税＝4 000万元×5%+1 200万元×5%+(560-420)万元×5%＝(200+60+7)万元＝267万元
应缴纳城建税和教育费附加＝267万元×(7%+3%)=26.7万元
(2)应缴纳印花税＝4 000万元×0.5‰＝2万元
(3)该公司销售普通标准住宅应缴纳土地增值税：
1)扣除项目金额＝[800+1 500+(2 000+800)×4%+(800+1 500)×5%+(2004+14+ 6)+(800+1 500)×20%]万元＝3 207万元
2)增值额
(1)应缴纳营业税＝4 000万元×5%+1 200万元×5%+(560-420)万元×5%＝(200+60+7)万元＝267万元 应缴纳城建税和教育费附加＝267万元×(7%+3%)=26.7万元 (2)应缴纳印花税＝4 000万元×0.5‰＝2万元 (3)该公司销售普通标准住宅应缴纳土地增值税： 1)扣除项目金额＝[800+1 500+(2 000+800)×4%+(800+1 500)×5%+(2004+14+ 6)+(800+1 500)×20%]万元＝3 207万元 2)增值额
(1)应缴纳营业税＝4 000万元×5%+1 200万元×5%+(560-420)万元×5%＝(200+60+7)万元＝267万元 应缴纳城建税和教育费附加＝267万元×(7%+3%)=26.7万元 (2)应缴纳印花税＝4 000万元×0.5‰＝2万元 (3)该公司销售普通标准住宅应缴纳土地增值税： 1)扣除项目金额＝[800+1 500+(2 000+800)×4%+(800+1 500)×5%+(2004+14+ 6)+(800+1 500)×20%]万元＝3 207万元 2)增值额
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第1题：
下列行为中，免征土地增值税的情形有（ ）。A、联营企业转让房地产
B、外商投资企业转让自用房地产
C、房地产开发企业建造普通标准住宅出售
D、国家因建设需要依法征收房地产
E、某商场因实施城市规划、国家建设的需要自行转让原房地产答案：D,E解析：免征土地增值税的情形有：①对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。②企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。③因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照有关规定免征土地增值税。④对个人销售住房暂免征收增值税。 -
第2题：
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时允许加计扣除项目的金额为（ ）万元。A.210
B.420
C.214
D.428答案：D解析：该房地产开发企业在计算土地增值税时允许加计扣除项目的金额=（1000+40+1100）×20%=428（万元）。 -
第3题：
【多选题】下列项目中，应征收土地增值税的有（）。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20％
C．居民个人转让住房
D．征用地上建筑物及附着物
ACD -
第4题：
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列各项中，属于房地产开发成本的是（ ）。A.土地征用费
B.开发间接费用
C.基础设施费
D.取得土地使用权时支付的契税答案：A,B,C解析：选项D：属于取得土地使用权时所支付的金额。 -
第5题：
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为（ ）万元。A.165.6
B.155.6
C.164
D.154答案：B解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；对于加罚的利息不允许扣除；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80-10+（1000+40+1100）×4%=155.6（万元）。