下列项目中，不征或免征土地增值税的有（ ）。A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C．以开发产品作价人股进行对外投资的房地产开发企业D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

题目

下列项目中，不征或免征土地增值税的有（ ）。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以开发产品作价人股进行对外投资的房地产开发企业

D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

相似考题

1.下列项目中，免征土地增值税的有（ ）。 A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C．房地产企业以土地(房地产)作价投资人股 D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

2.下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。A．将房屋产权赠与直系亲属的B．由双方合作建房后分配自用的C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的D．被兼并企业将房地产转让到兼并企业的E．以房地产作价人股投资房地产开发公司的

3.房地产转让的实质是( )。A．房地产权属发生转移B．土地使用权发生变化C.房地产开发商地位转移D．以房地产抵债

4.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。 A．以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的 B．以房地产对外出租的 C．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 D．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

参考答案和解析
正确答案：BD
对以房地产作价人股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，属于土地增值税的征税范围。
更多“下列项目中,不征或免征土地增值税的有( )。 A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B. ”相关问题

  • 第1题：

    根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。

    A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

    B．个人以房地产进行交换的

    C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

    D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的


    正确答案：AC
    解析：个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。

  • 第2题：

    对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第3题：

    下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

    A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

    B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

    C．以房地产出租

    D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的


    正确答案：D

  • 第4题：

    根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。

    A．某工业企业以厂房对外投资，办理过户手续的

    B．公司甲以自己经营的超市房产与公司乙经营的餐厅交换

    C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

    D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

    E．企业将房产通过国家机关将房产赠与学校


    正确答案：ACE
    解析：企业互换住房和以房屋进行抵债的视同销售。应当缴纳土地增值税。

  • 第5题：

    关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是( )。

    A．工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税

    B．以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税

    C．房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围

    D．房地产的继承不属于土地增值税的征税范围


    正确答案：C
    解析：房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。

  • 第6题：

    下列可以不征或免征土地增值税的是（ ）。

    A．房地产评估增值

    B．个人之间交换的营业用房房地产

    C．企业与个人之间交换的房地产

    D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的


    正确答案：A
    税法规定可以免征土地增值税的是个人之间互换自有居住用的房地产的情况，而不是所有的房地产交换，更不是企业和个人间的房地产交换。

  • 第7题：

    下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。

    A．以房地产使用权抵押而尚未发生房地产权属转让的

    B．以房地产对外出租的

    C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

    D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

    E．个人之间互换自有居住用


    正确答案：ABCE
    以房地产抵押发生权属转让的，要缴纳土地增值税，未发生权属转让的，不征收土地增值税；被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但是暂免征收；以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，要缴纳土地增值税。

  • 第8题：

    下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。


    A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的



    B.以房地产对外出租的

    C.居民个人转让其拥有的普通住宅

    D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

    E.个人之间互换自有居住用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考察的是与工程有关的税收。

    以房地产抵债发生权属转让的，要缴纳土地增值税，未发生权属转让的，不征收土地增值税；以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，要缴纳土地增值税；房产交换，产权发生了转移，属于土地增值税的征税范围。

  • 第9题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（ ）。

    A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产
    B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产
    C.企业之间交换房地产
    D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

    答案：B
    解析：

  • 第10题：

    根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是（）。

    • A、房地产出租
    • B、以房地产抵偿债务而发生权属转让
    • C、投资方以房地产进行投资、联营
    • D、接受投资方将接受投资转入的房地产转让

    正确答案:A

  • 第11题：

    多选题
    根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。
    A

    非房地产开发企业以房地产进行投资，将房地产转让到非房地产开发企业

    B

    个人之间互换自有居住用房地产

    C

    被兼并企业的房地产转让到兼并企业中

    D

    以房地产抵债而发生房地产权属转让的


    正确答案： B,C
    解析： 以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业，暂免征收土地增值税，待投资企业将上述房地产再转让的时候计征土地增值税，这里的投资方或接受方不涉及房地产开发企业。个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。被兼并企业的房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。以房地产抵债而发生房地产权属转让的，既发生了权属转移，又取得了资金或其他收入，属于土地增值税的征税范围。

  • 第12题：

    单选题
    根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是（）。
    A

    房地产出租

    B

    以房地产抵偿债务而发生权属转让

    C

    投资方以房地产进行投资、联营

    D

    接受投资方将接受投资转入的房地产转让


    正确答案： A
    解析： 房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第13题：

    下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有( )。

    A．企业将房产直接捐赠给学校

    B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

    C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

    D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业


    正确答案：BD

  • 第14题：

    下面各项属于土地增值税征税范围的是（ ）。

    A．房地产重新评估而使其升值的情况

    B．以房地产抵债而发生的房地产产权转让

    C．房地产的代建房行为

    D．房地产出租行为


    正确答案：B
    其他房产并未发生转让，不缴纳土地增值税。

  • 第15题：

    下列项目中，应征收土地增值税的有( )。

    A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

    B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

    C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让

    D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

    E．将房产捐赠给子公司


    正确答案：ACDE
    解析：被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和的20%的，予以免税，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税；不征土地增值税的房地产赠与行为，是指赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为和通过中国境内非营利的社会团体、国家机关的公益性捐赠。

  • 第16题：

    下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

    A．房屋出租

    B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的

    C．国有土地使用权出让

    D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的


    正确答案：D
    解析：以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。

  • 第17题：

    下列项目中，应征收土地增值税的有（ ）。

    A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

    B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

    C．以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营

    D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

    E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的


    正确答案：AE
    教材第329、330、343页。  
    以房产进行投资、联营，如果以土地（房地产）作价入股作为投资或作为联营条件的，暂免征收土地增值税，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，暂免征收土地增值税，国家收回国有土地使用权，征用地上建筑物及附着物，免征土地增值税；以房地产进行抵押期间不征土地增值税，抵押期满后，对于房产抵债而发生产权转移的，应征收土地增值税，建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应征收土地增值税。  
    考核目的及分析：测试考生是否清楚有关土地增值税的征免税规 

  • 第18题：

    下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（ ）

    A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中

    B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的

    C．国有土地使用权出让

    D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的


    正确答案：D
    以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。

  • 第19题：

    下列项目中，不征或免征土地增值税的有（ ）。

    A．以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

    B．因国家建设需要而自行转让的房地产

    C．以开发的商品房作价入股进行对外投资的房地产开发企业

    D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

    E．建造非普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的


    正确答案：ABD
    房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的，属于征收土地增值税的范围；建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除项目金额20%的，免税。

  • 第20题：

    下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（ ）。

    A.房地产开发企业将其建造的商品房对外投资
    B.企业之间进行房地产交换的
    C.非房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业
    D.以房地产抵债而发生房地产权属转移的

    答案：A,B,D
    解析：
    单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。（上述政策适用于非房地产开发企业）

  • 第21题：

    下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。

    A.将房屋产权赠与直系亲属的
    B.由双方合作建房后分房自用的
    C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
    D.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产
    E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

    答案：C,E
    解析：
    选项A，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税；选项B，合作建房后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项C，抵债发生了房地产权属的转移，应征收土地增值税；选项D，免征土地增值税；选项E，以房地产作价入股投资房地产开发公司的，不享受免税优惠，应当征收土地增值税。

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列选项中免征或暂免征收土地增值税的有（　　）。
    A

    房地产评估增值

    B

    企业兼并转让房地产

    C

    以房地产抵债而发生房地产权属转让的

    D

    一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的

    E

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，房地产评估增值属于不征或暂不征收土地增值税的情况；B项，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；C项，发生房地产权属转移，属于土地增值税征收范围；D项，对于一方出土地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围；E项，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。
    A

    个人之间互换日有居住用房地产的

    B

    以房地产抵债而发生房地产权属转移的

    C

    将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的

    D

    一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的


    正确答案： C,B
    解析： （1）选项A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可免征土地增值税；（2）选项B：以房地产抵债而发生房地产权属转移的，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税；（3）选项C://土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；（4）选项D://对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。

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