某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年3月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税税额 17 000元,供货方代垫运费1 000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税税额6 800元.款项已付,材料已入库。 (3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元,增值税税额51 000元,款项已付,支付安装费30 000元,设备已投入使用。 (4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100 000元,增值税税额l7 000元,材料已验收入库。 (5)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20 000元,增值税税额3 400元。 (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30 000元,等待处理。 (7)销售甲种卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150 000元,增值税税额25 500元。 (8)以自产乙种卷烟2箱,每箱l0 000元(成本价)赠送友好单位。 (9)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额l00 000元.已实际支付价外补贴。 (10)将收购的烟叶100 000元发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5 000元,增值税税额850元;丙企业无同类烟丝的销售价格。 (11)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360 000元,增值税税额61 200元(已知 成本利润率为l0%)。 要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算本期外购烟叶支付的烟叶税。 (2)计算本期可以抵扣的增值税进项税额。 (3)计算本期增值税销项税额。 (4)计算本期应纳增值税税额。 (5)计算丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税。 (6)计算本期准予抵扣的消费税税额。 (7)计算本期应纳消费税税额。 (8)计算本期应纳城市维护建设税、教育费附加。
第1题:
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年3月份发生下列经济业务:
(1)购进A种烟丝一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用;
(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料已入库;
(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用;
(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为l00000元,增值税17000元,材料已验收入库;
(5)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税3400元;
(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理;
(7)销售甲种卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税款25500元;
(8)以自产乙种卷烟2箱,每箱l0000元(成本价)赠送友好单位;
(9)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元,已实际支付价外补贴;
(10)将收购的烟叶100000元发往某县城的丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格;
(11)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税61200元。(已知成本利润率为10%)
根据以上资料回答下列问题:
(1)本期外购烟叶应支付的烟叶税;
(2)本期可以抵扣的增值税进项税额;
(3)本期增值税销项税额;
(4)本期增值税应纳税额;
(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税;
(6)本期准予抵扣的消费税;
(7)本期应纳消费税;
(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。
第2题:
第3题:
某卷烟厂4月份购进烟丝600箱,并取得增值税专用发票,当期生产领用250箱烟丝,则企业在计算卷烟应纳的消费税时,可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。
第4题:
第5题:
第6题:
22、某卷烟厂4月份购进烟丝600箱,并取得增值税专用发票,当期生产领用250箱烟丝,则企业在计算卷烟应纳的消费税时,可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。