针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。A、检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名B、重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致C、通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票D、如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，

题目

针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。

A、检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名

B、重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致

C、通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票

D、如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

相似考题

1.如果被审计单位的客户对其销售的商品不满意，一般被审计单位会同意接受退货或给予一定的销售折让，此时必须经授权批准，并应确保与办理此事有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。下列凭证中在这方面起到关键作用的是（ ）。A.销售发票 B.发运凭证 C.商品价目表 D.贷项通知单

2.针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（　　）。A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物 B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物 C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票 D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

3.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证 D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单

4.针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（　　）。A.信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账 B.仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性 C.在销售单和发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理 D.系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对以免销售发票被记入不正确的应收账款明细账户

更多“针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确,以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误,可能 ”相关问题

  • 第1题：

    针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”的错报环节，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名
    B.重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致
    C.通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票
    D.如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，与题干所述错报环节无关，针对的是“销售发票可能被记入不正确的应收账款明细账户”。

  • 第2题：

    为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。

    A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
    B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
    C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证
    D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单

    答案：A,B,C,D
    解析：
    为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，通常需要设立以下控制：
    （1）负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单；
    （2）依据已授权批准的商品价目表开具销售发票；
    （3）将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。

  • 第3题：

    下列审计程序中，可以证明销售交易的发生认定的是（　）。

    A、复算销售发票上的数据
    B、核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期
    C、追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票及发运凭证
    D、追查销售发票的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单

    答案：C
    解析：
    选项AD证实准确性认定；选项B证实截止认定。

  • 第4题：

    针对被审计单位“可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.询问员工销售单的生成过程
    B.检查是否所有生成的销售单均有对应的客户订购单为依据
    C.检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否确保满足了客户范围及其信用控制的要求
    D.检查系统内发运凭证的生成逻辑以及发运凭证是否连续编号

    答案：D
    解析：
    选项D不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“可能在没有批准发货的情况下发出了商品”

  • 第5题：

    针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名
    B.重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致
    C.通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票
    D.如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“销售发票可能被记入不正确的应收账款明细账户”。

相关内容