为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证 D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单

题目
为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。

A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证
D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
相似考题

1.被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所,说明被审计单位管理当局不正直或会计报表出现重大错误或舞弊的可能性很大,为了避免审计风险,会计师事务所应当拒绝接受委托。( )A．正确B．错误

2.开具发票过程中，下列属于错误做法是( )。A.发票只有在顾客已购买发票所含的全部商品后才可开具B.发票不能划破，不能用橡皮、钢笔涂写修改C.工作人员应仔细填写，避免差错，万一发生差错，应把它作废后另写一张D.开具发票给顾客时，必须在原收据(销售小票)上加盖“作废”章，以避免重复开出相同的票据

3.下列各项审计证据中，证明力最强的是( )。A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位填制的产品出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款会计记录D、应收账款询证函的回函

4.外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据,其中包括( )。A应收账款函证回函B被审计单位开具的支票C购货发票D被审计单位管理当局声明书

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，通常需要设立以下控制：（1）负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证（选项C）和相应的经批准的销售单（选项D）；（2）依据已授权批准的商品价目表开具销售发票（选项A）；（3）将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较（选项B）。
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  • 第1题：

    被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是()。

    A.固有风险

    B.控制风险

    C.经营风险

    D.检查风险


    参考答案：B

  • 第2题：

    被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。

    A.固有风险

    B.控制风险

    C.抽查风险

    D.经营风险


    正确答案：B

  • 第3题：

    下列关于税务机关行使发票检查的说法中，正确的有（ ）。

    A、需要将已开具的发票调出检查时，应当向被检查单位和个人开具发票换票证

    B、需要将已开具的发票调出检查时，应当向被检查单位和个人开具收据

    C、需要调出空白发票检查的，应当开付收据

    D、需要调出空白发票检查时，应当开据发票换票证。


    正确答案：AC

  • 第4题：

    下列有关舞弊的相关说法中，错误的是（　）。

    A.舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况
    B.未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
    C.未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
    D.存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊

    答案：D
    解析：
    存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施。

  • 第5题：

    下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师在审计中为了将审计风险降低至可接受的水平，仍然需要对其加以考虑
    B.注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
    C.对于某些非财务数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关
    D.某些法规对财务报表存在直接和重大的影响（影响应交税费和所得税费用），为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关

    答案：A
    解析：
    与审计无关的内部控制，注册会计师无需对其加以考虑。

  • 第6题：

    注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（　）。

    A、投资评估与决策
    B、风险管理
    C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价
    D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息

    答案：A
    解析：
    投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

  • 第7题：

    被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）


    正确答案:控制风险

  • 第8题：

    审计师了解被审计单位及其环境的目的是为了控制固有风险。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（）。
    A

    投资评估与决策

    B

    风险管理

    C

    对经营活动及遵守法律法规情况的评价

    D

    监督内部控制并检查财务信息和经营信息


    正确答案： A
    解析： 投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

  • 第10题：

    多选题
    为降低开具账单过程中的遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险应注意的方面有（）。
    A

    开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单

    B

    依据已授权批准的商品价目表编制销售发票

    C

    独立检查销售发票计价和计算的正确性

    D

    将装运凭证上的商品总数与相应销售发票上的商品总数进行比较


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
    A

    固有风险

    B

    控制风险

    C

    检查风险

    D

    经营风险


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    填空题
    被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）

    正确答案： 控制风险
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    当被审计单位内部控制风险为高水平,审计人员无法信赖被审计单位的内部控制时,必须依靠执行更多的实质性测试程序,以获取充分、可靠的审计证据,降低审计风险。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第14题：

    北京杰德曼有限责任公司是一家工业制造企业，2004年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。在销售与收款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。于是向作为该公司主审注册会计师的陈某询问，请代陈某作出正确判断。为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（ ）。

    A．依据已授权批准的商品价目表编制销售发票

    B．定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告

    C．独立检查销售发票计价和计算的正确性

    D．将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较


    正确答案：B
    对账单对的是“账”，本题问的是“票”。 

  • 第15题：

    通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象通常包括（　）。

    A.被审计单位的销售记录表明，已将商品发往外部仓库或货运代理人，却未指明任何客户
    B.在实际发货之前开具销售发票，或实际未发货而开具销售发票
    C.对于期末之后的发货，在本期确认相关收入
    D.实际销售情况与定单不符，或者根据已取消的定单发货或重复发货

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除上述选项描述的迹象外，通常还包括：已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回；销售合同或发运单上的日期被更改，或者销售合同上加盖的公章并不属于合同所指定的客户；在接近期末时发生了大量或大额的交易；交易之后长期不进行结算；在被审计单位业务或其他相关事项未发生重大变化的情况下，询证函回函相符比例明显异于以前年度；发生异常大量的现金交易，或被审计单位有非正常的资金流转及往来，特别是有非正常现金收付的情况；应收款款项收回时，付款单位与购买方不一致，存在较多代付款的情况；交易标的对交易对手而言不具有合理用途；主要客户自身规模与其交易规模不匹配等。

  • 第16题：

    为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。

    A.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
    B.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
    C.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证
    D.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单

    答案：A,B,C,D
    解析：
    为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，通常需要设立以下控制：
    （1）负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单；
    （2）依据已授权批准的商品价目表开具销售发票；
    （3）将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。

  • 第17题：

    通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象通常包括（　）。

    A、被审计单位的销售记录表明，已将商品发往外部仓库或货运代理人，却未指明任何客户
    B、在实际发货之前开具销售发票，或实际未发货而开具销售发票
    C、对于期末之后的发货，在本期确认相关收入
    D、实际销售情况与定单不符，或者根据已取消的定单发货或重复发货

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除上述选项描述的迹象外，通常还包括：已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回；销售合同或发运单上的日期被更改，或者销售合同上加盖的公章并不属于合同所指定的客户；在接近期末时发生了大量或大额的交易；交易之后长期不进行结算；在被审计单位业务或其他相关事项未发生重大变化的情况下，询证函回函相符比例明显异于以前年度；发生异常大量的现金交易，或被审计单位有非正常的资金流转及往来，特别是有非正常现金收付的情况；应收款款项收回时，付款单位与购买方不一致，存在较多代付款的情况；交易标的对交易对手而言不具有合理用途；主要客户自身规模与其交易规模不匹配等。

  • 第18题：

    被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。

    • A、固有风险
    • B、控制风险
    • C、检查风险
    • D、经营风险

    正确答案:B

  • 第19题：

    被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。

    • A、固有风险
    • B、控制风险
    • C、检查风险
    • D、经营风险

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察

    D

    控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）
    A

    固有风险

    B

    控制风险

    C

    抽查风险

    D

    经营风险


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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