某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款1

题目

某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：

(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。

(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。

(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。

(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。

(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。

根据上述资料，回答以下问题：

本月销项税额为( )万元。

A．7.543

B．7.694

C．8.390

D．8.576

相似考题

1.某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:(1)外购钢材支付税金1.36元,按规定可以抵扣进项税额。(2)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票(3)采用托收承付方式销售车床的不含税价格为42万元,货已发出,并办妥托收手续。(4)采用直销方式销售车床的不含税价格为55万元。试计算该机械厂8月份应缴纳的增值税。

2.增值税一般纳税人发生下列结算方式中，不以发货当天作为销项税额确认时限的有（ ）。A．托收承付，已办妥托收手续B．交款发货C．预收货款D．分期收款

3.某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2011年6月发生以下业务：(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(2)4月份采用分期付款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0．2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0．034万元。(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2．04万元，货已入库；支付购货运费0．3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。该农机厂本月纳税表述正确的有（ ）。A．增值税销项税额为7．964万元B．应纳增值税为6．212万元C．应纳营业税为0．15万元D．应纳城建税和教育费附加为3181元E．以上选项都正确

4.下列关于托收承付结算方式的表述中，正确的是( )。A．代销、寄销、赊销商品的款项，不得托收承付结算B．托收承付结算每笔的金额起点是500元C．任何企业之间的商品交易款项均可以采取托收承付方式结算D．托收承付结算方式中，验单付款的承付期为10天，验货付款的承付期为3天。

更多“某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2004年发生以下业务:(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机2 ”相关问题

  • 第1题：

    企业采用托收承付结算方式向义利里边公司销售产品一批，货款360 000元，增值税61 200元，以银行存款代垫运杂费5 800元，已办理托收手续。


    正确答案：

    借：应收账款427 000
      贷：主营业务收入 3604)00
          应交税费——应交增值税(销项税额) 61 200
          银行存款 5 800

  • 第2题：

    某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
    （1）进项税额：1.36万元
    （2）进项税额：（5+0.15）×7%=0.36万元
    （3）不得抵扣进项税额
    （4）销项税额：42×17%=7.14万元
    （5）销项税额：55×17%=9.35万元
    应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77万元
    略

  • 第3题：

    1.企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。


    正确

  • 第4题：

    纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。

    A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天
    B.采用预收货款结算方式的，为收款日当天
    C.采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天
    D.采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

  • 第5题：

    2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（)。

    A．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的当天

    B．纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

    C．纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天

    D．纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天


    纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天

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