某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:(1)外购钢材支付税金1.36元,按规定可以抵扣进项税额。(2)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票(3)采用托收承付方式销售车床的不含税价格为42万元,货已发出,并办妥托收手续。(4)采用直销方式销售车床的不含税价格为55万元。试计算该机械厂8月份应缴纳的增值税。

题目
某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:(1)外购钢材支付税金1.36元,按规定可以抵扣进项税额。(2)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票(3)采用托收承付方式销售车床的不含税价格为42万元,货已发出,并办妥托收手续。(4)采用直销方式销售车床的不含税价格为55万元。试计算该机械厂8月份应缴纳的增值税。

相似考题

1.某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月份发生以下业务： (1)上月购进并入库的原材料一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元； (2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到； (3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上只收回了30万元； (4)销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到； (5)盘亏一批2011年2月份购入的物资(已抵扣进项税额为6．8万元)，盘亏金额为1万元； (6)采用其他方式销售给C厂一些机床配件，价款70万元(不含税)，货已发出，货款已收到。 请计算并回答下列问题： (1)如何确定各项增值税纳税义务的发生时间? (2)请根据上述资料分析并计算该物资公司当月应纳增值税。

2.某工业企业为增值税－般纳税人，2013年4月购销业务情况如下： (1)购进生产原料－批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3．91万元；另支付运费(取得运输发票)3万元。 (2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1．36万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品－批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。 (4)以托收承付方式销售产品－批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未收割，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 (5)将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 (6)期初留抵进项税额0．5万元。 已知：增值税适用税率为17．％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求： 计算该企业当期应纳增值税税额。

3.某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。根据上述资料，回答以下问题：本月销项税额为( )万元。A．7.543B．7.694C．8.390D．8.576

4.某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2001年10月份发生以下业务：(1)本月购进并入库的货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元。(2)受托代销一批工具，双方约定每套售价0.2万元(不含税)，另按10%提取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套0.25万元(不含税)，当月售出200套，仍与委托方按每套0.2万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票。(3)销售一批农用机械配件，开具普通发票上注明销售额45.2万元，上月已收预收款5万元，本月发货并办妥银行托收手续，但货款未到。(4)盘亏一批8月份购人的物资(已抵扣进项税额)，盘亏金额为9万元。(5)受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上抬头为该物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费4万元(开具普通发票)，余款已于当月返还机械厂。(6)本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款50万元，购货支付运输费取得的货票上注明运费0.4万元，装卸费0.1万元，货款和运杂费均已支付，货已到，并已办理入库手续。(7)将本企业一辆已使用2年的机器设备出售，原购买价12万元，售价4万元。请根据上述资料，回答以下问题：下列说法中正确的有( )。A．商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣B．盘亏外购物资的进项税额可以抵扣C．商业企业购进货物(包括运输费)已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理D．销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依4%的征收率并减半征收增值税

参考答案和解析
参考答案：(1)进项税额=1.36万元
(2)不得抵扣进项税额
(3)销项税额=42*17%=7.14(万元)
(4)销项税额=55*17%=9.35(万元)
该机械厂8月份应缴纳的增值税=7.14+9.35.1.36=15.13(万元)
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  • 第1题：

    某商场为增值税一般纳税人，2008年1月发生以下购销业务：

    (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

    (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额l8万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

    (3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。

    (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

    要求：

    计算该商场2008年1月应缴的增值税、营业税。

    (上述票证均符合税法规定)


    正确答案：
    【答案】
    (1)进项税额=6.12+4×7%+3.4+0.26×7%=6.12+0.28+3.4+0.02=9.82(万元)。
    (2)销项税额=18×17%+(1÷2%)×17%+[(20 ×0.65)÷(1+17%)]×17%=3.O6+8.5+1.89=13.45(万元)。
    (3)应纳增值税额=13.45－9.82=3.63(万元)。
    (4)应纳营业税=1×5%=0.05(万元)。

  • 第2题：

    甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格200万元，增值税税额为32万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为120万元，则甲公司应确认收入（　　）万元。

    A.232
    B.200
    C.80
    D.152

    答案：B
    解析：
    选项B正确，甲公司应做如下会计分录：
    借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　32
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

  • 第3题：

    接上题，（2) 从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票；支付运输企业（增值税一般纳税人)不含税运输费8000元，取得增值税专用发票。 该业务可以抵扣的进项税额是（）元。


    小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额

  • 第4题：

    某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2011年6月发生以下业务：

    (1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。

    (2)4月份采用分期付款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。

    (3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0．2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0．034万元。

    (4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2．04万元，货已入库；支付购货运费0．3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。

    (5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。该农机厂本月纳税表述正确的有（ ）。

    A．增值税销项税额为7．964万元

    B．应纳增值税为6．212万元

    C．应纳营业税为0．15万元

    D．应纳城建税和教育费附加为3181元

    E．以上选项都正确


    正确答案：ABC
    本题考查增值税的计算。农机销售适用税率13%。
    (1)采用托收承付方式销售货物的，发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务。销项税额=40×13%=5．2(万元)
    (2)在合同约定的牧款日期当天，无论是否受到货款，均发生纳税义务销项税额=18×13%=2．34(万元)
    (3)按提供加工修理修配劳务纳税。农机维修和销售零件销项税额=(0．2+0．034)/(1+17%)×17%=0．034(万元)
    (4)允许抵扣进顶税额=(2．04+0．3×7%)×(1-15%)=1．752(万元)
    (5)视同销售，每台售价0．2万元，销项税额=0．2×15×13%=0．39(万元)
    出租应纳营业税=3×5%=0．15(万元)
    本月全部销项税额=5．2+2．34+0．034+0．39=7．964(万元)
    本月全部进项税额=1．752万元应纳增值税=7．964-1．752=6．212(万元)
    应纳营业税=0．15万元城建税和教育费附加=(6．212+0．15)×(7%+3%)=0．6362(万元)。

  • 第5题：

    某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
    （1）进项税额：1.36万元
    （2）进项税额：（5+0.15）×7%=0.36万元
    （3）不得抵扣进项税额
    （4）销项税额：42×17%=7.14万元
    （5）销项税额：55×17%=9.35万元
    应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77万元
    略

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