某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物,2006年第二季度内销货物取得不含税销售额为800万元,出口货物销售额为200万美元(离岸价),外汇人民币牌价为8.3,购进所需原材料等货物的进项税额为250万元,另外支付进货运费(发票)金额为4万元。该企业销售货物适用税率为17%,退税率为9%,并且有上期未抵扣完的进项税额35万元。请计算该企业第二季度应纳或应退增值税税额。

题目
某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物,2006年第二季度内销货物取得不含税销售额为800万元,出口货物销售额为200万美元(离岸价),外汇人民币牌价为8.3,购进所需原材料等货物的进项税额为250万元,另外支付进货运费(发票)金额为4万元。该企业销售货物适用税率为17%,退税率为9%,并且有上期未抵扣完的进项税额35万元。请计算该企业第二季度应纳或应退增值税税额。

相似考题

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元

2.某有出口经营权的生产企业，2004年5月内销货物销售额为700万元，出口货物销售额(离岸价)180万美元(外汇人民币牌价1:8.4)，购进所需原材料等货物的进项税额为 229.6万元，支付进货运费10万元。该企业销售货物适用税率为17%，退税率为13%，上期未抵扣的进项税额为32万元。根据上述资料回答下列问题：本月出口货物不予抵扣或退税的税额为( )万元。A．196.56B．91C．32D．60.48

3.某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。A.1000B.16000C.88000D.0

4.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为l7%，退税率为l3%。2005年7月的有关业务如下：(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元。(2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库。(3)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。(4)2005年6月留抵税额为5万元。要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。

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  • 第1题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2008年8月的有关业务如下：

    (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元，准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库；

    (2)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送；

    (3)2008年7月留抵税额为5万元。

    要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。


    正确答案：
    (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×(17%-l3%)=4(万元)
      (2)当期应纳税额=[140．4÷(1+17%)+140．4÷(1+17%)÷600×200]×17%-(85-41-5=-58．8(万元)
      (3)出口货物“免、抵、退”税额=100×13%=13(万元)
      (4)按规定，如当期期末留抵税额(绝对值)大于当期免抵退税额时：
      当期应退税额=当期免抵退税额
      该企业当期应退税额=13(万元)
      (5)当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=13—13=0(万元)
      (6)8月期末留抵结转下期继续抵扣的税额=58.8—13=45．8(万元)
      【解析】(1)本题考核出口退税“免抵退”计算方法，注意计算步骤；(2)计算内销销项税额时，视同销售也必须考虑。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2008年9月份购进货物支付进项税额30万元．购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物。哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物均适用17%的增值税税率。

    要求：根据以上条件，计算该企业9月份增值税应纳税额。


    正确答案：

    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
    当期销项税额：400×17%=68(万元)

    可抵扣的进项税额=30-10=20(万元)
    应纳税额=68-20=48(万元)
    该企业9月份应纳增值税48万元。

  • 第3题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ???）万元。

    A.6
    B.26
    C.34
    D.60

    答案：A
    解析：
    不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。

  • 第4题：

    某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？


    答案：
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
    当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
    当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
    当期的免抵税额=26（万元）。
    当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

  • 第5题：

    某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台，离岸价格为每台 210美元，外汇人民币牌价为 1： 6.9288元；内销货物不含税销售额 8200万元人民币。上期留抵税额 200万元人民币，本期进项税额 800万元人民币，该企业适用税率为 13%，出口退税率为 9%。计算该厂当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    （ 1）出口自产货物销售收入 =30000× 210× 6.9288=43651440（元）
    （ 2）当期不得免征和抵扣税额 =43651440×（ 13%-9%） =1746057.6（元）
    （ 3）当期应纳税额 =82000000× 13%-（ 8000000-1746057.6） -2000000=2406057.6（元）
    （ 4）当期免抵税额 =当期免抵退税额 =43651440× 9%=3928629.6（元）。
    从以上计算可以看出，应纳税额为正数，反映企业出口货物给予退还的进项税额，已全部在内销货物应纳税额中抵减完毕，不需退税。

  • 第6题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。


    答案：
    解析：
    “免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。

  • 第7题：

    （2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（　）万元。

    A.6
    B.20
    C.26　
    D.65

    答案：A
    解析：
    不得免征和抵扣税额＝200×（13%－10%）＝6（万元）

  • 第8题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：

    　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
    　　（2）应纳税额＝100×13%－（52－8）－5＝－36（万元）
    　　（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
    　　（4）当期应退税额＝18（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝18－18＝0；留抵税额18万元。

  • 第9题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年7月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
    　　要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    　（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
    　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（52－4）－5＝13－48－5＝－40（万元）
    　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
    　　（4）当期应退税额＝22（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝22－22＝0（万元）
    　　（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为18（40－22）万元。

  • 第10题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为（ ）万元。

    A.7.8
    B.12.2
    C.21.6
    D.33.8

    答案：C
    解析：
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×（16%－13%）＝7.8（万元）
    当期应纳税额＝210×16%－（60－7.8）－3＝－21.6（万元）
    当期免抵退税额＝260×13%＝33.8（万元）
    当期应退税额＝21.6（万元）
    当期免抵税额＝33.8－21.6＝12.2（万元）
    借：应收出口退税款——增值税 216000
    　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 122000
    　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 338000

  • 第11题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。

    • A、6万元
    • B、8万元
    • C、20万元
    • D、26万元

    正确答案:B

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2010年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（　　）万元。
    A

    13

    B

    10

    C

    70

    D

    17


    正确答案： B
    解析：
    ①免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）＝100×（17％－13％）＝4（万元）；②免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×（17％－13％）－4＝4（万元）；③当期应纳税额：100×17％－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）；④免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货物退税率＝100×13％＝13（万元）；⑤出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％－13＝13（万元）；⑥按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业应退税额＝13（万元）。

  • 第13题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2005年7月的有关业务如下：

    （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元；

    （2）准予抵扣的进项税额为85万元（该增值税专用发票已经税务机关认证），货物已验收入库；

    （3）本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。

    （4）2005年6月留抵税额为5万元。

    要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。


    正确答案：
    （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额 ＝100×（17％－13％）＝4（万元） 
    （2）当期应纳税额＝[140.4÷（1+17%）+140.4÷（1+17%）÷600×200]×17%－（85－4）－5＝27.2－81－5＝－58.8（万元） 
    （3）出口货物“免、抵、退”税额＝100×13%＝13（万元） 
    （4）按规定，如当期期末留抵税额（绝对值）大于当期免抵退税额时： 
    当期应退税额＝当期免抵退税额 
    该企业当期应退税额＝13（万元） 
    （5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元） 
    （6）7月期末留抵结转下期继续抵扣的税额＝58.8－13＝45.8（万元）  
    【该题针对“出口货物的免、抵、退”知识点进行考核】 

  • 第14题：

    自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。

    A．0

    B．22

    C．26

    D．68


    正确答案：B


  • 第15题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。

    A：8
    B：20
    C：26
    D：6

    答案：A
    解析：
    当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外币人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200×（17％-13％）-0=8（万元）。

  • 第16题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。
    　　2019年5月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
    　　2019年6月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款150万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
    　　请计算该企业5月和6月当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    　5月份：
    　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
    　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（52－4）－5＝13－48－5＝-40（万元）
    　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
    　　（4）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额，即该企业当期应退税额＝22（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝22－22＝0（万元）
    　　（6）5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为＝40－22＝18（万元）

  • 第17题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，主要从事进料加工业务，计划分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（　）万元。

    A.17.59
    B.14.70
    C.12.11
    D.13.33

    答案：B
    解析：
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝210×（1－30%）×（13%－10%）＝4.41（万元）
    　　当期应纳税额＝100×13%－（26－4.41）－9＝－17.59（万元）
    　　免抵退税额＝210 ×（1－30%）×10%＝14.70（万元）
    　　因为14.70＜17.59，当期应退税14.70万元。
    　　留抵税额＝17.59－14.70＝2.89（万元）

  • 第18题：

    某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免抵税额及城建税税额。


    答案：
    解析：
    （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）
    （2）应纳增值税=100×16%-（32-6）-3=-13（万元）
    （3）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）
    （4）当期期末留抵税额13万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额13万元。
    （5）当期免抵税额=26-13=13（万元）
    （6）城建税=免抵税额13×5%=0.65（万元）。

  • 第19题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年9月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，外购货物准予抵扣进项税额13万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
    　　请计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    （1）当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（200－100）×（13%－11%）＝2（万元）
    　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（13－2）－6＝13-11-6＝-4（万元）
    　　（3）当期“免、抵、退”税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率＝（200－100）×11%＝11（万元）
    　　（4）应退税额＝4（万元）
    　　（5）企业免抵税额＝11－4＝7（万元）

  • 第20题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：

    （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
    　　（2）应纳税额＝100×13%－（26－8）－3＝－8（万元）
    　　（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
    　　（4）当期应退税额＝8（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝18－8＝10（万元）

  • 第21题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。
    　　2020年6月经营业务如下：
    　　当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
    　　当月免税购进原材料金额50万元。
    　　本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
    　　要求：计算相关的增值税款。


    答案：
    解析：
    “免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）
    　　A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　8万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　8万
    　　B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　-2万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　-2万
    　　当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）
    　　“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）
    　　应退税额＝11（万元）→熟小原则；
    　　当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。
    　　相关会计分录为：
    　　借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　11万
    　　　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　13.5万

  • 第22题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。

    • A、2万元
    • B、4万元
    • C、6万元
    • D、8万元

    正确答案:D

  • 第23题：

    问答题
    2012年A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10％，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为136万元。外销货物的出口离岸价为1000万元人民币；内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业出口适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。要求计算当期应缴纳或应退的增值税税额及免抵税额。（假定上述货物内销时均适用17％的增值税税率，出口退税率为11％）

    正确答案：
    (1)计算当期进项税额
    进口环节海关代征增值税=500×(1+10%)×17%=93.5(万元)
    国内采购环节的进项税为136万元
    出口货物当期不得免征和抵扣税额=1000×(17%-11%)=60(万元)
    上期留抵税额50万元
    当期允许抵扣的进项税额合计=93.5+136-60+50=219.5(万元)
    (2)计算当期销项税额出口货物免税
    内销货物销项税额=1200×17%=204(万元)
    (3)当期应纳税额=204-219.5=-15.5(万元)
    (4)计算出口货物免抵退税的限额:
    当期免抵退税额=1000×11%=110(万元)
    由于期末留抵税额15.5万元<当期免抵退税额110万元
    当期应退税额=15.5(万元)
    当期免抵税额=110-15.5=94.5(万元)。
    解析： 暂无解析

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