某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元

题目

某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。

A、75.4万元

B、100.9万元

C、119.6万元

D、137.7万元

相似考题

1.某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率16%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为()万元。A.137.7B.58.5C.100.9D.119.6

2.某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业的运输费1800元,取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为()。A、2940.25元B、17054元C、79400.35元D、12584.03元

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入折合人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为 13%。该企业6月应退的增值税为( )。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元

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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中()可以按规定从销项税额中进行抵扣。

    A、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

    B、购买固定资产计算的进项税额

    C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票

    D、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证


    参考答案：A,B,C

  • 第2题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额l37.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为l：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为l3%。该企业6月应退的增值税为（ ）

    A．75.4万元

    B．100.9万元

    C．119.6万元

    D．137.7万元


    正确答案：A
    根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=115 x8 X(17%一13%)＝36.8(万元)
    应纳增值税=150×17%一(137.7—36.8)＝一75.40(万元)
    免抵退税额＝ll5×8×13%＝ll9.60(万元)
    应退税额=75.40(万元)

  • 第3题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（假设美元与人民币的比价为1∶6），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　　）万元。

    A.89.7
    B.113.7
    C.93
    D.137.7

    答案：A
    解析：
    当期应纳增值税=150×16%-［137.7-115×6×（16%-13%）］=-93（万元）
    当期免抵退税额=115×6×13%=89.7（万元）
    由于当期免抵退税额89.7万元＜期末留抵税额93万元，则该企业6月应退增值税税额为89.7万元。

  • 第4题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。

    A．44.50

    B．520

    C．160

    D．-20.5


    正确答案：A
    根据“免、抵、退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(17%-13%)=136(万元)
    应纳增值税=350×17%-(240-136)=-44.50(万元)
    免抵退税额=500×6.8×13%=442(万元)
    应退税额为44.50万元。

  • 第5题：

    某制药企业为增值税一般纳税人，2006年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证，本月取得运费发票注明运费150万元、建设基金12万元、杂费4.5万元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。

    A．46.46

    B．100.9

    C．119.6

    D．137.7


    正确答案：A
    应纳增值税＝1150×17%-137.7-(150+12)×7%＝46.46(万元)　 

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