对所得税的审计涉及递延所得税资产项目和()项目的审计。

题目
对所得税的审计涉及递延所得税资产项目和()项目的审计。

相似考题

1.下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。A:递延所得税资产减少B:递延所得税负债增加C:递延所得税资产增加D:递延所得税负债减少

2.“递延所得税资产”项目,应根据“递延所得税资产”科目的期末余额填列。( )此题为判断题(对，错)。

3.递延法下，以下可以影响本期所得税费用的项目有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期发生的时间项差异所产生的递延税款贷项C．本期转回以前期确认的递延税款借项D．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产E．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税负债

4.针对资料一第(1)至第(6)事项，如果不考虑审计重要性水平，请分别判断注册会计师是否需对2×10年度财务报表提出审计处理建议?若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对甲公司2×10年的税费、递延所得税资产和递延所得税负债、期末结转损益及利润分配的影响，下同)。

参考答案和解析
参考答案：递延所得税负债
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  • 第1题：

    资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

    A．本期确认的递延所得税负债增加额

    B．本期确认的递延所得税负债减少额

    C．本期确认的递延所得税资产增加额

    D．本期确认的递延所得税资产减少额


    正确答案：AD
    本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

  • 第2题：

    关于前期差错更正中的所得税调整，下列表述不正确的有（ ）。

    A.只要涉及对损益项目的调整，就应调整应交所得税
    B.若报告年度所得税尚未进行汇算清缴，涉及跨年度损益项目的调整时，需调整报告年度的应交所得税
    C.报告年度所得税已进行了汇算清缴的，不能再调整报告年度的应交所得税
    D.调整的事项影响暂时性差异的，通常应考虑调整递延所得税资产或递延所得税负债

    答案：A,B
    解析：
    报告年度的所得税尚未进行汇算清缴，更正时调整了报告年度的损益金额，若税法认可，则要调整报告年度的应交所得税，若税法不认可，则不能调整报告年度的应交所得税。

  • 第3题：

    将内部交易固定资产原价中包含的未实现内部销售利润抵消而产生的递延所得税予以反映时，涉及下列那几个报表项目（）。

    A．年初未分配利润

    B．递延所得税资产

    C．所得税费用

    D．固定资产


    D

  • 第4题：

    所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。

    A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值
    B. 资产与负债计税基础的确定
    C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
    D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额


    答案：B
    解析：
    本题主要考查了所得税的计税基础。

    按照《企业会计准则—— 所得税》原则，企业的所得税核算应遵循下列程序：

    （1）按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值；

    （2）按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础；

    （3）比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额；

    （4）根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额；

    （5）确定利润表中的所得税费用。

    在这个程序中，资产与负债计税基础的确定是其关键环节。

    综上所述，本题正确答案为B项。

  • 第5题：

    25、企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（)


    错误

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