“递延所得税资产”项目,应根据“递延所得税资产”科目的期末余额填列。( )此题为判断题(对，错)。

题目
“递延所得税资产”项目,应根据“递延所得税资产”科目的期末余额填列。( )

此题为判断题(对，错)。

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1.对所得税的审计涉及递延所得税资产项目和()项目的审计。

2.所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 B. 资产与负债计税基础的确定 C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额 D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额

3.下列资产负债表项目中，应根据总账余额直接填列的是（ ）。 A.递延所得税资产 B.货币资金 C.应收票据 D.其他应收款

4.下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。A:递延所得税资产减少B:递延所得税负债增加C:递延所得税资产增加D:递延所得税负债减少

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  • 第1题：

    下列项目中在资产负债表“期末余额”不是直接根据总账可以余额填列的是（）。

    A.交易性金融资产

    B.应付职工薪酬

    C.递延所得税资产

    D.固定资产

    答案：D
    解析：
    资产负债表中大部分项目可以根据相应的总账科目期末余额直接填列。例如，交易性金融资产、固定资产清理、长期待推费用、递延所得税资产、短期借款、交易性全融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、盈余公积等项目。D 项“固定资产”项目应根据“固定资产”科目期末余额减“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。

  • 第2题：

    5、5．下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（）。 A．本期应交所得税 B．本期递延所得税资产借方发生额 C．本期递延所得税资产贷方发生额 D．本期递延所得税负债借方发生额

    A．本期应交所得税

    B．本期递延所得税资产借方发生额

    C．本期递延所得税资产贷方发生额

    D．本期递延所得税负债借方发生额


    B ．本期递延所得税资产借方发生额;D ．本期递延所得税负债借方发生额

  • 第3题：

    企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（）。

    A．300

    B．305

    C．307

    D．302


    A 解析：递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=40-100=-60(万元)所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240(万元)

  • 第4题：

    5．下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（）。 A．本期应交所得税 B．本期递延所得税资产借方发生额 C．本期递延所得税资产贷方发生额 D．本期递延所得税负债借方发生额

    A．本期应交所得税

    B．本期递延所得税资产借方发生额

    C．本期递延所得税资产贷方发生额

    D．本期递延所得税负债借方发生额


    本期递延所得税资产借方发生额;本期递延所得税负债借方发生额

  • 第5题：

    【单选题】在资产负债表债务法下,递延所得税的计算为（)

    A．递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

    B．递延所得税=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)

    C．递延所得税=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)+(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)

    D．递延所得税=递延所得税资产期末余额-递延所得税负债期末余额


    递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

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