甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8月有关经济业务如下： (1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15日和8月25日各发出50％的餐具。 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同

题目
甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8月有关经济业务如下：
(1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15日和8月25日各发出50％的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知：增值税税率为13％，农产品扣除率为10％，木制一次性筷子消费税税率为5％。
甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）

A.(113000+3390)×13％
B.113000÷(1+13％)×13％
C.(113000+3390)÷(1+13％)×13％
D.113000× 13％
相似考题

1.饭馆所使用的非一次性餐具()A、自备的每餐使用前必须消毒B、外购的消毒餐具应索取其消毒备案凭证C、已消毒餐具和未消毒餐具分开保存D、餐具的清洗消毒或采购应有齐全的登记

2.以下,()是餐饮业普遍使用的餐具。A、瓷器餐具B、铜质餐具C、玉质餐具D、玻璃餐具

3.甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32000 B.41600 C.39392 D.41854

4.餐具选用原则是一般菜点的容量占餐具的()为宜。A、80%-90%B、60%C、50%--70D、80%以下

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  • 第1题：

    （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.32006
    B.33800
    C.41600
    D.41854

    答案：B
    解析：
    （1）只有在没有同类货物销售价格的情况下，才需要计算组成计税价格；（2）销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。

  • 第2题：

    乾达商贸有限公司为增值税一般纳税人，主要经营灯具的生产和销售，2019年3月，该公司为了在即将到来的五一黄金周，扩大知名度，提高销量，将自产的一批灯具和外购的一批餐具用于交际应酬。已知该灯具的生产成本为10万元，不含税销售价格为16万元，外购餐具的入账价值为7万元，下列说法正确的有（ ）。

    A.乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，增值税应视同销售
    B.乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬，增值税应视同销售
    C.乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，应确认增值税销项税额1.76万元
    D.乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，应确认增值税销项税额2.56万元
    E.乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬，应确认增值税销项税额1.12万元

    答案：A,D
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，灯具适用的增值税税率为16%。将自产、委托加工收回的货物用于交际应酬，增值税才视同销售。将自产的灯具用于交际应酬应确认增值税销项税额＝16×16%＝2.56（万元）

  • 第3题：

    某餐具厂主要生产陶瓷餐具、不锈钢餐具和一次性PP聚丙烯餐具。下列说法中，错误的有( )。

    A.陶瓷餐具烧成厂房的火灾危险性为丁类
    B.陶瓷餐具仓库的火灾危险性为戊类
    C.不锈钢餐具抛光车间的火灾危险性为乙类
    D.不锈钢餐具铸造车间的火灾危险性为乙类
    E.一次性PP聚丙烯餐具仓库的火灾危险性为丁类

    答案：D,E
    解析：
    根据《建筑设计防火规范》GB 50016—2014(2018年版)3．1．1及3．1．3，陶瓷餐具的烧成厂房的火灾危险性为丁类，陶瓷餐具仓库的火灾危险性为戊类，不锈钢餐具抛光车间的火灾危险性为乙类，不锈钢餐具铸造车间的火灾危险性为丁类，一次性PP聚丙烯餐具仓库的火灾危险性为丙类。P57-60

  • 第4题：

    甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8月有关经济业务如下：
    (1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
    (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15日和8月25日各发出50％的餐具。
    (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
    已知：增值税税率为13％，农产品扣除率为10％，木制一次性筷子消费税税率为5％。
    甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。

    A.8月3日
    B.8月25日
    C.8月15日
    D.8月1日

    答案：B,C
    解析：
    除另有规定外，采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

  • 第5题：

    银器餐具是贵重餐具，一般由餐厅（）派（）负责。


    正确答案:管事部；专人

  • 第6题：

    餐厅、饭店使用一次性筷子、塑料餐具利弊


    正确答案: 利：卫生，不易传染各种疾病。
    弊：塑料餐具不易处理，造成“白色污染”。一次性筷子浪费大量木材，长此以往，将会破坏森林，破坏生态环境。

  • 第7题：

    一次性餐具不是白色污染。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    餐具的损耗主要来自于哪几个方面（）

    • A、餐具的摩擦损耗
    • B、餐具的破碎损耗
    • C、餐具的使用损耗
    • D、餐具的丢失损耗
    • E、餐具的购买

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    西餐中的法式服务是一种豪华型的服务模式，一般要求用（）。

    • A、银器餐具
    • B、金器餐具
    • C、不绣钢餐具
    • D、瓷器餐具

    正确答案:C

  • 第10题：

    判断题
    甲企业为增值税一般纳税人，3月份外购一批餐具拟用于销售，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额34万元，当月通过认证并抵扣了进项税额。5月份，甲企业将该批餐具中的10%用于职工食堂，甲企业5月份应当转出的进项税额=200×10%×17%=3.4（万元）。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    填空题
    银器餐具是贵重餐具，一般由餐厅（）派（）负责。

    正确答案： 管事部,专人
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.26000
    B.33800
    C.32006
    D.26026

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额；（2）核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。

  • 第14题：

    甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8月有关经济业务如下：
    (1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
    (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15日和8月25日各发出50％的餐具。
    (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
    已知：增值税税率为13％，农产品扣除率为10％，木制一次性筷子消费税税率为5％。
    甲餐具生产厂收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.33900+(1+10％)×10％
    B.33900× 10％
    C.(33900-452)÷(1+10％)×10％
    D.(33900-452)×10％

    答案：B
    解析：
    (1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”)，对应的进项税额准予抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除。(2)选项AB：纳税人购进用于生产销售或委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额；甲餐具生产厂收购原木可以抵扣的进项税额=买价(33900元)×10％。

  • 第15题：

    甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8月有关经济业务如下：
    (1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
    (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15日和8月25日各发出50％的餐具。
    (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
    已知：增值税税率为13％，农产品扣除率为10％，木制一次性筷子消费税税率为5％。
    甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.17100÷(1-5％)×5％=900(元)
    B.(39900+17100)÷(1-5％)×5％=3000(元)
    C.(39900+17100)×5％=2850(元)
    D.17100×5％=855(元)

    答案：B
    解析：
    委托加工的应税消费品，首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格)，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(39900+17100)÷(1-5％)=60000(元)；应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60000×5％=3000(元)。

  • 第16题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。

    A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）

    答案：C
    解析：
    乙公司向甲公司销售加工劳务，乙公司是增值税的纳税人，应缴纳增值税＝不含增值税 的加工费×增值税税率。

  • 第17题：

    国际上通用的餐具摩擦损耗率的计算一般每年为餐具总数的（）

    • A、8%
    • B、10%
    • C、12%
    • D、14%

    正确答案:C

  • 第18题：

    一次性餐具属于其它垃圾。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    餐具选用原则是一般菜点的容量占餐具的（）为宜。

    • A、80%~90%
    • B、60%
    • C、50%~70%
    • D、80％以下

    正确答案:A

  • 第20题：

    如果客人打碎的餐具是（），可以告诉客人不需要赔偿了。

    • A、贵重餐具
    • B、特殊餐具
    • C、一般消耗品
    • D、纪念性餐具

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    （二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。
    A

    甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    B

    甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）

    C

    乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    D

    乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    （根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（  ）元。
    A

    32000

    B

    39392

    C

    33800

    D

    41854


    正确答案： C
    解析：

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