甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月29日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批已确认收入的商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为200万元（不含增值税），成本为160万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑增值税等其他因素影响，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（）万元。A.30 B.27 C.-30 D.-27

题目

甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月29日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批已确认收入的商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为200万元（不含增值税），成本为160万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑增值税等其他因素影响，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（）万元。

A.30
B.27
C.-30
D.-27

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2004年1月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为1000万元（不含增值税额）；该批商品的实际成本为1010万元，已计提的存货跌价准备为50万元。当日，甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的递延收益为（）万元。A．-10B．40C．160D．210

2.A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日，A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额17万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是（　）。A.20万元 B.37万元 C.－15万元 D.27.75万元

3.甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（　　）万元。A.15.0 B.13.5 C.-15.0 D.-13.5

4.甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，产品的销售价格均为不含增值税价格。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年12月31日编制的利润表中的税前会计利润为5000万元。20×7年所得税汇算清缴于20×8年2月15日完成。甲公司于20×7年12月10日向乙公司赊销一批商品，该批商品的价款为100万元，成本为80万元，增值税税率17%，消费税税率10%，至年末货款未收到，年末按照5%计提坏账准备，假定税法规定可以按照5‰计提的坏账准备允许税前扣除。因产品质量原因，乙公司于20×8年2月10日将上述商品退回。假定除此事项外，不存在其他纳税调整事项；不考虑盈余公积的调整；报告年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。要求：编制有关调整会计分录。

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第1题：

甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的--批商品因质量问题被退货，所退商品已验收人库。该批商品售价为100万元(不含增值税)，成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是()万元。

A.15.0
B.13.5
C.-15.0
D.-13.5

答案：C
解析：
应调整2015年净损益的金额=-(100-80)x(1-25%)=-15(万元)，即调减净损益15万
第2题：

甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2018年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1 000万元；至2018年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2018年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（　　）万元。

A.200
B.80
C.30
D.20

答案：C
解析：
甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产=（1 000-800）×（1-40%）×25%=30（万元）。
第3题：

20×7年12月31日，甲公司以20 000万元购入乙公司60%的股权，假定属于非同一控制下的企业合并。20×8年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1 000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未出售，年末计提存货跌价准备10万元。
　　20×9年，乙公司将上年所购商品全部出售，在结转营业成本的同时结转存货跌价准备，并向甲公司支付了全部货款（假定不考虑增值税因素）。甲公司适用的所得税税率为25%，乙公司适用的所得税税率为15% 。
　　要求：计算编制20×8年合并财务报表时，应确认的递延所得税资产或递延所得税负债为多少？

答案：
解析：
1）甲公司因抵销未实现内部利润而确认递延所得税资产＝200×25%＝50（万元）
　　（2）甲公司抵销因计提坏账而确认的递延所得税资产＝30×25%＝7.5（万元）
　　（3）乙公司抵销因计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产＝10×15%＝1.5（万元）
　　新增递延所得税资产为41万元（50－7.5－1.5）
第4题：

甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1000万元；至2017年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（）万元。
- A、200
- B、80
- C、30
- D、20
正确答案:C
第5题：

单选题
甲公司对乙公司进行投资，占有表决权股份的80%，从而能够控制乙公司。2018年5月2日甲公司将成本为800万元的商品出售给乙公司，售价1 000万元（不含增值税）。至2018年12月31日，乙公司将商品已对外出售60%。假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用企业所得税税率均为25%，且未来期间不会改变，均采用资产负债表债务法核算所得税。根据税法规定，企业存货应以历史成本作为计税基础。则甲公司2018年12月31日合并财务报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（　　）万元。
A
20
B
30
C
50
D
0

正确答案： A
解析：
第6题：

单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素，2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元。
A
50
B
12.5
C
200
D
0

正确答案： B
解析：所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整确认递延所得税资产=（1000-800）×25%=50（万元）。
第7题：

单选题
A公司2×16年的财务报告于2×17年4月10日批准对外报出。2×17年2月10日，A公司2×16年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已验收入库。假设A公司已经为此项应收账款提取了3％的坏账准备。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴；A公司适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％提取法定盈余公积。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2×16年留存收益的金额是（）万元。
A
16.49
B
13.4
C
13
D
12.37

正确答案： D
解析： A公司因该项业务对2×16年净损益的影响金额=（100-80-117×3％）×（1-25％）=12．37（万元）。
第8题：

单选题
A股份有限公司（以下简称A公司）2014年的财务报告于2015年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库，假定A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元。假定A公司2014年的所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。上述调整事项使2014年净利润减少（）万元。
A
200
B
190
C
112.5
D
150

正确答案： D
解析：减少2014年净利润=（1000-800-50）×（1-25%）=112.5（万元）。
第9题：

单选题
甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%.2020年财务报告于2021年4月10日批准对外报出，所得税汇算清缴于2021年5月31日完成。2021年2月10日，甲公司在2020年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货20%。该批商品售价为20000元，成本为12000元，乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司已接应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2020年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()元。
A
0
B
400
C
452
D
585

正确答案： B
解析：
第10题：

单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2018年的财务报告于2019年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2019年4月8日，甲公司于2018年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为160万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2018年的所得税汇算清缴于2019年3月20日完成。不考虑其他因素，2018年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（　　）万元。
A
50
B
12.5
C
200
D
0

正确答案： C
解析：
所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整确认递延所得税资产＝（1000－800）×25%＝50（万元）。
第11题：

单选题
A公司2010年的财务报告于2011年4月10日对外报出。2011年2月10日，A公司2010年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而发生退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品验收已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴;A公司适用的所得税税率25%。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2010年净损益的金额是（　）万元。
A
100
B
80
C
15
D
20

正确答案： A
解析： A公司因该事项对2010年净损益的影响金额为(100-80)×(1-25%)=15(万元)。
第12题：

单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2020年的财务报告于2021年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2021年4月8日，甲公司于2020年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2020年的所得税汇算清缴于2021年3月20日完成。接上题，假如上述商品于2021年2月8日退回，则不考虑其他因素，2020年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。
A
50
B
12.5
C
200
D
0

正确答案： A
解析：
第13题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，其所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下：
（1）2018年3月25日，甲公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为390万元，该批商品成本为2400万元，未计提存货跌价准备，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，甲公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元。5月10日，甲公司收到丙公司支付的款项3051万元。
（2）2018年9月1日至30日，甲公司开展A产品以旧换新业务，共销售A产品100台，每台不含增值税的销售价格为10万元，增值税税额为1.3万元，每台销售成本为7万元，同时，回收100台旧产品作为原材料验收入库，每台不含增值税的回收价格为1万元，增值税税额为0.13万元，款项均已支付。
（3）2019年1月18日，因产品质量问题，甲公司收到乙公司退回的一批商品，红字增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批商品系2018年12月19日售出，销售成本为320万元，已于当日全部确认为收入，款项尚未收到，未计提坏账准备，甲公司2018年度财务报告批准报出日为2019年3月10日，2018年度所得税汇算清缴于2019年4月30日完成。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
（1）根据材料（1）至材料（2），逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
（2）根据资料（3），判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如为调整事项，编制相应的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）。

答案：
解析：
（1）资料（1）
2018年3月25日
借：应收账款 3390
　贷：主营业务收入　3000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 390
借：主营业务成本　2400
　贷：库存商品 2400
2018年4月5日
借：主营业务收入　　300
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 39
　贷：应收账款　339
2018年5月10日
借：银行存款 3051
　贷：应收账款 3051
资料（2）
借：银行存款　　　 1017[（10+1.3）×100-（1+0.13）×100]
　　原材料 100
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 13
　贷：主营业务收入　1000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 130
借：主营业务成本 700（7×100）
　贷：库存商品 700
（2）该销售退回发生在财务报告批准报出日之前，并且是对资产负债表日之前存在的事项作出进一步说明，所以属于资产负债表日后调整事项。
借：以前年度损益调整——主营业务收入 400
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 52
　贷：应收账款 452
借：库存商品 320
　贷：以前年度损益调整——主营业务成本 320
借：应交税费——应交所得税　　　　　20[（400-320）×25%]
　贷：以前年度损益调整——所得税费用　20
借：利润分配——未分配利润 60（400-320-20）
　贷：以前年度损益调整 60
借：盈余公积 6（60×10%）
　贷：利润分配——未分配利润 6
第14题：

A股份有限公司2×11年的财务报告于2×12年4月10日对外公告。2×12年2月10日，A公司2×11年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额13万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积之后不再进行其他分配，在进行会计报表调整时影响2×11年净损益的金额是（　）。

A.20万元
B.37万元
C.－15万元
D.27.75万元

答案：C
解析：
本项业务对净损益的影响＝－（100－80－20×25%）＝－15（万元），或－（100－80）×75%＝－15（万元）。
本题的相关调整分录为：
借：以前年度损益调整——调整主营业务收入 100
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 13
　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　113
借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80
　　贷：以前年度损益调整——调整主营业务成本 80
借：应交税费——应交所得税（20×25%）5
　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 5
借：利润分配——未分配利润 15
　　贷：以前年度损益调整 15
借：盈余公积（15×10%）1.5
　　贷：利润分配——未分配利润　1.5
第15题：

甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月28日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率为25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（　）万元。

A.15.0
B.13.5
C.－15.0
D.－13.5

答案：C
解析：
该事项属于日后调整事项，其调整分录是：
　　借：以前年度损益调整——营业收入　100
　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　 100
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　 80
　　　　贷：以前年度损益调整——营业成本　　80
　　借：应交税费——应交所得税　（100－80）×25%＝5
　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　　 5
　　因此应调减2018年净损益的金额＝100－80－5＝15（万元）。
第16题：

单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年度财务报告于2020年3月31日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2020年3月25日，甲公司于2019年10月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成。不考虑其他因素，2019年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（　　）万元。
A
140
B
300
C
100
D
0

正确答案： A
解析：
所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整确认递延所得税资产＝（1000－600）×25%＝100（万元）。
第17题：

单选题
A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日，A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税税额17万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是（）
A
20万元
B
37万元
C
15万元
D
27.75万元

正确答案： D
解析：本项业务对净损益的影响＝100－80－20×25%＝15（万元），或（100－80）×75%＝15（万元）。
【该题针对“日后调整事项的会计处理”知识点进行考核】
第18题：

单选题
2X15年12月31日，甲公司以20000万元购入乙公司60％的股权，形成非同一控制下的企业合并。2X16年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，甲公司计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未对外出售，年末计提存货跌价准备10万元。甲公司适用的所得税税率为25％，乙公司适用的所得税税率为15％。2X16年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的调整金额为（）万元。
A
48.5
B
28.5
C
21
D
41

正确答案： B
解析：甲公司个别财务报表中因应收账款计提坏账准备确认递延所得税资产7．5万元（30X25％），在合并报表中应当转回；乙公司结存内部存货在合并财务报表角度的成本为800万元，可变现净值为990万元（1000-10），所以账面价值为800万元，计税基础为1000万元，合并财务报表角度应列示的递延所得税资产余额=（1000-800）X25％=50（万元），乙公司个别财务报表已确认递延所得税资产=10Xt5％=1．5（万元），合并报表应调增递延所得税资产=50-7．5-1．5=41（万元）。【提示】当母子公司税率不一致时，应按抵销内部利润的主体（销售方）适用的税率计算确定应抵销的递延所得税资产或递延所得税负债。
第19题：

单选题
A股份有限公司（以下简称“A公司”）2X15年度财务报告于2X16年4月10日批准对外报出，A公司2X15年适用的所得税税率为15％，从2X16年开始适用的所得税税率为25％。2X16年2月10日．A公司2X15年9月5日销售给8公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2X15年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2X15年的所得税汇算清缴于2X16年4月20日完成。上述调整事项使2X15年净利润减少（）万元。
A
132.5
B
127.
C
112.5
D
150

正确答案： C
解析：该调整事项减少2X15年利润总额=1000-800-50=150（万元），减少当期所得税费用=（1000-800）X15％=30（万元），冲回递延所得税资产增加递延所得税费用=50X25％=12．5（万元），上述事项减少2X15年所得税费用=30-12．5=17．5（万元），因此，上述调整事项使2X15年净利润减少=150-17．5=132．5（万元）。
第20题：

问答题
20×7年12月31日，甲公司以20 000万元购入乙公司60%的股权，假定属于非同一控制下的企业合并。20×8年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1 000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未出售，年末计提存货跌价准备10万元。20×9年，乙公司将上年所购商品全部出售，在结转营业成本的同时结转存货跌价准备，并向甲公司支付了全部货款（假定不考虑增值税因素）。甲公司适用的所得税税率为25%，乙公司适用的所得税税率为15%。要求：计算编制20×8年合并财务报表时，应确认的递延所得税资产或递延所得税负债为多少？

正确答案：
解析：
第21题：

单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2020年的财务报告于2021年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2021年4月8日，甲公司于2020年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2020年的所得税汇算清缴于2021年3月20日完成。不考虑其他因素，2020年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。
A
50
B
12.5
C
200
D
0

正确答案： B
解析：
第22题：

单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年的财务报告于2020年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2020年4月8日，甲公司于2019年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成。不考虑其他因素，2019年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（　　）万元。
A
50
B
12.5
C
200
D
0

正确答案： A
解析：
所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整确认递延所得税资产＝（1000－800）×25%＝50（万元）。
第23题：

单选题
甲股份有限公司2016年财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月15日，于2017年5月1日完成所得税汇算清缴。2017年2月5日，甲公司收到一批因质量问题而退回的商品，该批商品系甲公司2016年10月10日销售，售价50万元，增值税税额8.5万元，成本40万元，销售当日已全额确认收入，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，甲公司已作为资产负债表日后调整事项处理，假定甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司因该资产负债表日后事项减少2016年净利润的金额是（　　）。
A
16万元
B
10万元
C
7.5万元
D
-7.5万元

正确答案： B
解析：
甲公司因该资产负债表日后事项减少2016年净利润的金额=（50-40）×（1-25%）=7.5（万元）。

题目

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