根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税 B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人 C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值 D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关 E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

题目
根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入
相似考题

1.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.未按照规定期限办理纳税申报的 D.将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

2.下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益 B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入 C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定 D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税 E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

3.根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。A:判断股权转让行为是否符合独立交易原则 B:判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况 C:判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策 D:判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整 E:判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

4. 根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的 D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

参考答案和解析
答案：A,B,D,E
解析：
以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
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  • 第1题：

    下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。

    A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
    B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回
    C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
    D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

    答案：B,E
    解析：
    选项B：转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回；选项E：股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，纳税人不应缴纳个人所得税。

  • 第2题：

    下列财产转让所得中，需缴纳个人所得税的是（　　）。

    A.转让有价证券所得
    B.转让土地使用权所得
    C.转让机器设备、车船所得
    D.股票转让所得
    E.转让股权所得

    答案：A,B,C,E
    解析：
    财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。其中，对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

  • 第3题：

    个人股权转让后又收回原已转让股权的行为，不征收个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    税务总局近日发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，《办法》规定股权转让（）为扣缴义务人。

    • A、受让方
    • B、转让方
    • C、中介方
    • D、担保方

    正确答案:A

  • 第5题：

    个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，进行个人所得税自行申报时报送资料有误的是（）。

    • A、《个人所得税基础信息表（B表）》
    • B、股权转让双方身份证明
    • C、按规定需要进行资产评估的，需提供公司出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告
    • D、股权转让合同（协议）

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列财产转让所得中，需缴纳个人所得税的是（）

    • A、转让有价证券所得
    • B、转让土地使用权所得
    • C、转让机器设备、车船所得
    • D、股票转让所得
    • E、转让股权所得

    正确答案:A,B,C,E

  • 第7题：

    多选题
    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
    A

    个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

    C

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

    D

    扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    E

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按()缴纳个人所得税。
    A

    财产转让所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    股息所得

    D

    红利所得


    正确答案： A
    解析： 个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按"财产转让所得"缴纳个人所得税。

  • 第9题：

    多选题
    关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有（）
    A

    个人转让股权，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除

    D

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，应报送（）。
    A

    《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份

    B

    《个人所得税基础信息表（B表）》3份

    C

    股权转让合同（协议）、股权转让双方身份证明

    D

    按规内需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列财产转让所得中，需缴纳个人所得税的是（）
    A

    转让有价证券所得

    B

    转让土地使用权所得

    C

    转让机器设备、车船所得

    D

    股票转让所得

    E

    转让股权所得


    正确答案： C,E
    解析： 财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。其中，对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照 “财产转让所得”缴纳个人所得税的有（  ）。( 2014年）
    A

    转让著作权收入

    B

    转让股权收入

    C

    转让非专利技术收入

    D

    转让机器设备收入


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第14题：

    （2016年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有（ ）。

    A.转让机器设备所得
    B.提供著作权的使用权所得
    C.转让股权所得
    D.提供非专利技术使用权所得

    答案：A,C
    解析：
    选项BD属于特许权使用费所得。

  • 第15题：

    个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，应报送（）。

    • A、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份
    • B、《个人所得税基础信息表（B表）》3份
    • C、股权转让合同（协议）、股权转让双方身份证明
    • D、按规内需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。

    • A、财产转让所得
    • B、劳务报酬所得
    • C、股息所得
    • D、红利所得

    正确答案:A

  • 第17题：

    自然人存在以下（）情形，须进行个人所得税自行申报。

    • A、从国外某企业取得工资薪金所得
    • B、年所得12万元以上的
    • C、取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的
    • D、个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    税务总局近日发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，《办法》规定股权转让（）为扣缴义务人。
    A

    受让方

    B

    转让方

    C

    中介方

    D

    担保方


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    个人股权转让所得的个人所得税，以转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    D

    限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    E

    个人转让股票时，按照“先进先出”的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有（　　）。[2012年真题]
    A

    判断股权转让行为是否符合独立交易原则

    B

    判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

    C

    判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策

    D

    判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整

    E

    判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整


    正确答案： E,D
    解析：
    税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核,对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

  • 第21题：

    多选题
    下列需缴纳个人所得税的有（  ）。
    A

    转让有价证券所得

    B

    转让土地使用权所得

    C

    转让机器设备、车船所得

    D

    股票转让所得

    E

    转让股权所得


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据现行的个人所得税政策，下列各项中，说法正确的有（　　）。
    A

    纳税人在股权转让合同履行完毕之后，收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税

    B

    员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

    C

    员工接受企业授予的可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

    D

    个人取得的企业向个人支付的不竞争款，应按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税；转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。B项，员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税。C项，员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，并按有关规定计算缴纳个人所得税。D项，个人取得的企业向个人支付的不竞争款，应按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    单选题
    关于股权投资基金持有人的税收，下列说法正确的是（　　）。[2017年11月真题]
    A

    公司型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得都由投资人交纳所得税

    B

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得由基金为合伙人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    C

    公司型股权投资基金股权转让所得由基金为机构投资人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    D

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得可由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税


    正确答案： D
    解析：
    AC两项，公司型基金的投资者作为公司股东，从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照规定免税；自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。B项，如果合伙人为自然人，适用5%～35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。在实务中，有限合伙型基金通常根据税法的相关规定，由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

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