下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益 B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入 C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定 D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税 E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

题目
下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。

A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益
B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入
C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
相似考题

1.关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

2. 根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的 D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

3.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（??? ）。A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料 B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料 C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由 D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报 E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

4.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.未按照规定期限办理纳税申报的 D.将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

更多“下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益 B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入 C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定 D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税 E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关”相关问题

  • 第1题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第2题：

    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

    A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
    C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
    D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
    E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

    答案：A,B,D,E
    解析：
    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

  • 第3题：

    根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。

    A.不具有合理性的无偿转让股权
    B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的考核点是视为股权转让收入明显偏低的情形。这里考查的就是教材原文，需要考生在理解的基础上进行记忆，符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报股权转让收入低于股权对应净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第4题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。@

  • 第5题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A、股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B、股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C、股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E、多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第6题：

    张某是甲公司的个人股东，2020年2月，张某将其持有的甲公司股份以10万元的价格转让给李某，税务机关认为该价格偏低并无正当理由，核定张某的转让收入为15万元，则以下说法正确的是（ ）。

    A.张某转让股权所得需在张某居住地办理纳税申报
    B.张某转让甲公司股权的个人所得税，以甲公司为扣缴义务人
    C.李某再次转让该股权时，股权原值可按照取得股权时发生的合理税费与15万元之和确定
    D.股权转让收入应当按照公平交易原则确定

    答案：C,D
    解析：
    选项A，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。选项B，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。选项C，如纳税人在获得股权时，转让方已经被核定征收过个人所得税的，纳税人在此次转让时，股权原值可以按照取得股权时发生的合理税费与税务机关核定的转让方股权转让收入之和确定。选项D，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

  • 第7题：

    股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（）内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

    • A、10日
    • B、10个工作日
    • C、5日
    • D、5个工作日

    正确答案:D

  • 第8题：

    个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

    • A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
    • B、申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的
    • C、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    • D、转让方无法提供股权转让收入的有关资料
    • E、转让方拒不提供股权转让收入的有关资料

    正确答案:A,C,D,E

  • 第9题：

    多选题
    自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

    B

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： D,A
    解析： 本题主要考核财产转让所得的知识点。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
    （1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
    （2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
    （3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
    （4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

  • 第10题：

    单选题
    以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。
    A

    股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金的余额

    B

    如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现

    C

    如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时.确认收入实现

    D

    在计算股权转让所得时，只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资融的币种计算股权转让价和股权成本价


    正确答案： D
    解析： 股权转让所得是指股权转让价与股权成本价之间的差额，不得从股权转让价中扣除其中所包含的被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金。如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现。在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。

  • 第11题：

    多选题
    关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有（）
    A

    个人转让股权，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除

    D

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。
    A

    财产转让所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    股息所得

    D

    红利所得


    正确答案： B
    解析： 本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按"财产转让所得"缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
    C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
    E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第14题：

    下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。

    A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
    B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回
    C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
    D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

    答案：B,E
    解析：
    选项B：转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回；选项E：股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，纳税人不应缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第16题：

    (2016年)根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有(　)。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    C.不具有合理性的无偿转让股权
    D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    　　（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    　　（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    　　（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    　　（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    　　（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    　　（6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第17题：

    个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（ ）。

    A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
    B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
    C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
    D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

    答案：A,B,D
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第18题：

    个人转让股权的下列情形中，不属于税务机关可以核定股权转让收入的是（ ）。

    A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
    B.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由的
    C.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    D.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    答案：B
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
    （1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
    （2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
    （3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
    （4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第19题：

    个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。

    • A、财产转让所得
    • B、劳务报酬所得
    • C、股息所得
    • D、红利所得

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有()。
    A

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

    B

    申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的

    C

    未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    D

    转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    E

    转让方拒不提供股权转让收入的有关资料


    正确答案： A,E
    解析： 个人转让股权时，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第21题：

    单选题
    个人转让股权，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（）个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
    A

    5

    B

    7

    C

    15

    D

    30


    正确答案： A
    解析： 个人转让股权，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作13内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

  • 第22题：

    多选题
    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
    A

    个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

    C

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

    D

    扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    E

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日(如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日)起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关(负责该居民企业所得税征管的税务机关)申报缴纳企业所得税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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