个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（??? ）。A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料 B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料 C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由 D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报 E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

题目
个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（??? ）。

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
相似考题

1.关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

2.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.未按照规定期限办理纳税申报的 D.将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

3. 根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的 D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

4.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有( )。A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

更多“个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（??? ）。”相关问题

  • 第1题：

    （2016年）根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　）。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    C.不具有合理性的无偿转让股权
    D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    　　（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    　　（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    　　（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    　　（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    　　（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    　　（6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第2题：

    下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。

    A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益
    B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入
    C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
    D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B，纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

  • 第3题：

    根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。

    A:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费
    B:参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定
    C:按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入
    D:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费

    答案：A
    解析：
    纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

  • 第4题：

    个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上- -次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后()个月

    A.1
    B.3
    C.6
    D.12


    答案：C
    解析：
    6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收人。

  • 第5题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第6题：

    股东申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关应依次按照（）方法核定股权转让收入。

    • A、净资产核定法
    • B、类比法
    • C、成本法
    • D、其他合理方法

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    自然人转让所投资企业股权（份）取得所得确定的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可按规定核定。所称“正当理由”，有（）情形。

    • A、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损
    • B、因国家政策调整的原因而低价转让股权
    • C、将股权转让给配偶
    • D、将亏损企业的个人股权实施零转让

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有()。
    A

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

    B

    申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的

    C

    未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    D

    转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    E

    转让方拒不提供股权转让收入的有关资料


    正确答案： A,E
    解析： 个人转让股权时，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第9题：

    多选题
    自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

    B

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： A,B
    解析： 本题主要考核财产转让所得的知识点。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
    （1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
    （2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
    （3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
    （4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

  • 第10题：

    多选题
    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
    A

    个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

    C

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

    D

    扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    E

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入

    B

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为（　　）。[2012年真题]
    A

    前次转让的交易价格及买方负担的相关税费

    B

    参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定

    C

    按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入

    D

    前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费


    正确答案： D
    解析：
    根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）第四条的规定，纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

  • 第13题：

    根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
    C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
    E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第14题：

    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

    A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
    C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
    D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
    E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

    答案：A,B,D,E
    解析：
    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

  • 第15题：

    个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。

    A.1
    B.3
    C.6
    D.12

    答案：C
    解析：
    6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

  • 第16题：

    根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。

    A.不具有合理性的无偿转让股权
    B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的考核点是视为股权转让收入明显偏低的情形。这里考查的就是教材原文，需要考生在理解的基础上进行记忆，符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报股权转让收入低于股权对应净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第17题：

    个人转让股权的下列情形中，不属于税务机关可以核定股权转让收入的是（ ）。

    A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
    B.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由的
    C.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    D.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    答案：B
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
    （1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
    （2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
    （3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
    （4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第18题：

    对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）

    • A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入
    • B、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入
    • C、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入
    • D、参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    正确答案:D

  • 第19题：

    个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

    • A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
    • B、申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的
    • C、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    • D、转让方无法提供股权转让收入的有关资料
    • E、转让方拒不提供股权转让收入的有关资料

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    单选题
    个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后()个月内。（2018年）
    A

    1

    B

    3

    C

    12

    D

    6


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    自然人转让所投资企业股权（份）取得所得确定的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可按规定核定。所称“正当理由”，有()情形。
    A

    所投资企业连续三年以上（含三年）亏损

    B

    因国家政策调整的原因而低价转让股权

    C

    将股权转让给配偶

    D

    将亏损企业的个人股权实施零转让


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。
    A

    申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

    B

    具有合理性的无偿让渡股权或股份

    C

    申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

    D

    申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

    E

    申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的


    正确答案： E,D
    解析： 本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。（6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第23题：

    单选题
    企业转让股权收入，确认收入实现的时间是（）
    A

    转让协议签订时

    B

    转让协议生效时

    C

    主管税务机关核定时

    D

    转让协议生效，且完成股权变更手续时


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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