根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。A:判断股权转让行为是否符合独立交易原则 B:判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况 C:判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策 D:判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整 E:判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

题目
根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。

A:判断股权转让行为是否符合独立交易原则
B:判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况
C:判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策
D:判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整
E:判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整
相似考题

1.财产转让以转让的财产原值作为个人所得税的计税依据。()此题为判断题(对，错)。

2.对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由，可以釆用的核定方法有（ ）。A.可参照相同条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定B.可参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定C.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定D.纳税人对主管税务机关采取的相关核定方法有异议的，应当提供相关证据, 主管税务机关认定属实后,可采取其他合理的核实方法E.知识产权等占资产总额比例达到75%以上，须由中介机构评估核实

3.个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有（ ）。A．股票面值B．股票发行价C．每股净资产D．股权转让日的股票市值E．个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

4.根据个人所得税相关规定,加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有( )。A、加强利息所得征收管理B、加强非上市公司股权转让所得征收管理C、加强限售股转让所得征收管理D、加强企业转增注册资本和股本管理

更多“根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。”相关问题

  • 第1题：

    根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。

    A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
    B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
    C.未按照规定期限办理纳税申报的
    D.将股权低价转让给自己的妹妹
    E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    答案：A,E
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。②未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。③转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。④其他应核定股权转让收入的情形。故选项A、E符合题意。

  • 第2题：

    依据个人所得税的相关规定，个人转让股权所得的主管税务机关是()。

    A.交易行为发生地税务机关

    B.新股东户籍所在地税务机关

    C.原股东经常居住地税务机关

    D.股权变更企业所在地税务机关

    答案：D
    解析：
    选项D:个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。

  • 第3题：

    对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。

    A.交易行为发生地税务机关
    B.个人股东户籍所在地税务机关
    C.股权变更企业所在地税务机关
    D.个人股东经常居住地税务机关

    答案：C
    解析：
    个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。

  • 第4题：

    根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。

    A:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费
    B:参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定
    C:按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入
    D:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费

    答案：A
    解析：
    纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

  • 第5题：

    对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。

    A:交易行为发生地税务机关
    B:个人股东户籍所在地税务机关
    C:股权变更企业所在地税务机关
    D:个人股东经常居住地税务机关

    答案：C
    解析：
    个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

  • 第6题：

    个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，应报送（）。

    • A、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份
    • B、《个人所得税基础信息表（B表）》3份
    • C、股权转让合同（协议）、股权转让双方身份证明
    • D、按规内需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    不需要评估有关计税价值为税务机关核定计税依据提供参考的税种是（）。

    • A、房产税
    • B、契税
    • C、印花税
    • D、个人所得税

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

    B

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： A,B
    解析： 本题主要考核财产转让所得的知识点。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
    （1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
    （2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
    （3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
    （4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

  • 第9题：

    单选题
    对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（　　）。[2012年真题改编]
    A

    交易行为发生地税务机关

    B

    个人股东户籍所在地税务机关

    C

    被投资企业所在地税务机关

    D

    个人股东经常居住地税务机关


    正确答案： B
    解析：
    《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十九条规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    个人股权转让所得的个人所得税，以转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    D

    限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    E

    个人转让股票时，按照“先进先出”的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    依据个人所得税相关规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的有（）
    A

    个人用限售股接受要约收购

    B

    个人持有限售股被司法扣划

    C

    个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股

    D

    个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    不需要评估有关计税价值为税务机关核定计税依据提供参考的税种是（）。
    A

    房产税

    B

    契税

    C

    印花税

    D

    个人所得税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。

    A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
    B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
    C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的
    D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹
    E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    答案：A,E
    解析：
    本题考查个人所得税的计税依据。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。(4)其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第14题：

    对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是(　)。

    A.受让方户籍所在地税务机关
    B.转让方经常居住地的税务机关
    C.被投资企业所在地的税务机关
    D.股权转让合同签署地的税务机关

    答案：C
    解析：
    个人股东股权转让所得，个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

  • 第15题：

    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

    A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
    C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
    D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
    E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

    答案：A,B,D,E
    解析：
    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

  • 第16题：

    对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是( ) 。


    A.股权转让合同签署地的主管税务机关
    B.被投资企业所在地的主管税务机关
    C.转让方经常居住地的主管税务机关
    D.受让方户籍所在地的主管税务机关

    答案：B
    解析：
    个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

  • 第17题：

    个人股权转让所得个人所得税以（ ）税务机关为主管税务机关。

    A.个人股东居住所在地
    B.个人股东户口所在地
    C.购买方机构所在地
    D.被投资企业所在地

    答案：D
    解析：
    个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

  • 第18题：

    对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）

    • A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入
    • B、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入
    • C、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入
    • D、参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    正确答案:D

  • 第19题：

    个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，进行个人所得税自行申报时报送资料有误的是（）。

    • A、《个人所得税基础信息表（B表）》
    • B、股权转让双方身份证明
    • C、按规定需要进行资产评估的，需提供公司出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告
    • D、股权转让合同（协议）

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是()。（2017年）
    A

    股权转让合同签署地的税务机关

    B

    被投资企业所在地的税务机关

    C

    转让方经常居住地的税务机关

    D

    受让方户籍所在地的税务机关


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
    A

    个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

    C

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

    D

    扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    E

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有（　　）。[2012年真题]
    A

    判断股权转让行为是否符合独立交易原则

    B

    判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

    C

    判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策

    D

    判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整

    E

    判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整


    正确答案： E,D
    解析：
    税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核,对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

  • 第23题：

    多选题
    个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有（　　）。[2011年真题]
    A

    股票面值

    B

    股票发行价

    C

    每股净资产

    D

    股权转让日的股票市值

    E

    个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额


    正确答案： A,B
    解析：
    个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

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