甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2017年11月，发生业务如下：(1)下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。(3)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。(4)下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税

题目

甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2017年11月，发生业务如下：

(1)下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。

(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。

(3)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。

(4)下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为11%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为11%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)甲公司2017年11月提供贷款服务的销项税额为()元。

A.3000 B.2912.62 C.5660.38 D.6000

(2)甲公司2017年11月出租办公楼的销项税额为()元。

A.132000 B.11000 C.17000 D.204000

(3)甲公司下设的KTV2017年11月的销项税额为()元。

A.25000 B.14700 C.32300 D.11400

(4)甲公司2017年11月提供交通运输服务的销项税额为()元。

A.2500 B.3000 C.5500 D.8500

相似考题

1.某建材商店(增值税一般纳税人)既销售建材商品，也单独提供安装服务，2018年10月一共取得不含税销售收入150万元。已知建材的增值税税率为16%，安装服务的增值税税率为10%，则建材商店当月的销项税额为多少万元?

2.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（ ）元。 A.55379.1 B.61480 C.65256.92 D.59742.95

3.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为(　)元。A、94056.92 B、53169.80 C、95258.12 D、64152.04

4.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2017年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2017年10月份应缴纳增值税()万元。A、15.5B、12.86C、19.8D、25.54

参考答案和解析
答案：(1)C(2)A(3)D(4)C
更多“甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2017年11月，发生业务如下：(1)下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。(3)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。(4)下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　）元。

    A.94056.92
    B.53169.80
    C.95258.12
    D.64152.04

    答案：B
    解析：
    提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%；出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%；提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。
    　　该企业当月销项税额＝480000×9%＋68000÷（1＋13%）×13%＋26000÷（1＋9%）×9%＝53169.8（万元）。

  • 第2题：

    北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2020年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，发票均已经过主管税务机关认证。已知本月提供现代服务的销售额占全部销售的比例为60％，不考虑其他因素，甲公司当月应缴纳的增值税是（ ）万元。

    A.13
    B.2．6
    C.1．04
    D.6

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税一般计税方法应纳税额的计算。甲工程机器租赁公司属于生产、生活性服务业纳税人，符合加计抵扣进项税额政策。应缴纳增值税=100×13％-80×13％×(1+15％)=1.04(万元)。

  • 第3题：

    某货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　　）元。

    A.95258.12
    B.94056.92
    C.65256.92
    D.64152.04

    答案：C
    解析：
    货物运输服务属于“交通运输服务”，出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”，车辆停放服务属于“不动产租赁服务”，该企业当月的销项税额=480000×11%+68000/（1+17%）×17%+26000/（1+11%）×11%=65256.92（元）。

  • 第4题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)
    B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)
    C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)
    D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)

    答案：A
    解析：
    (1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。

  • 第5题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。

    A.账户管理服务费收入12．72万元
    B.票据贴现利息收入874．5万元
    C.资金结算服务费收入37．1万元
    D.贷款利息收入6491．44万元

    答案：A,C
    解析：
    选项BD属于“金融服务——贷款服务”。

  • 第6题：

    某KTV（一般纳税人）提供唱歌服务的同时销售饮品，2019年2月，提供唱歌服务取得不含税收入100万元，销售饮品的不含税收入为50万元，则该KTV当月的销项税额为（ ）万元。

    A.14
    B.19
    C.9
    D.24

    答案：C
    解析：
    一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，按企业主营项目的性质划分适用的项目来缴纳增值税，
    本题中，KTV的主营项目是娱乐服务，则收入全额按照娱乐服务来缴纳增值税，适用税率为6％，
    则该KTV当月的销项税额=（100+50）×6％=9（万元）。

  • 第7题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
    （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
    （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
    （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
    （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
    （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
    （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
    （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
    （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.37.1÷（1+6％）×6％+12.72×6％=2.8632（万元）
    B.（37.1+12.72）÷（1+6％）×6％=2.82（万元）
    C.（6491.44+37.1）÷（1+6％）×6％=369.54（万元）
    D.874.5×6％+12.72÷（1+6％）×6％=53.19（万元）

    答案：B
    解析：

  • 第8题：

    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳增值税（）万元。 

    • A、111.77
    • B、111.47
    • C、97.46
    • D、108.26

    正确答案:D

  • 第9题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额；


    正确答案:甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额=(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)；

  • 第10题：

    问答题
    北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税－般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司2014年2月发生以下经济业务： (一)对外提供服务 (1)为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入100000元； (2)为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元； (3)为乙公司提供环境没计服务，取得收入60000元； (4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。 (二)购进业务 (1)购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元； (2)购买公司用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元； (3)购买公司业务接待用礼品．取得1份增值税专用发票上注明税款4000元； (4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。设计公司会计核算健全．所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符。 要求：根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位)： (1)设计公司提供的服务属于“营改增”应税 范围中现代服务业的哪一类? (2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税? (3)计算设计公司当月的销项税额。 (4)计算设计公司当月的进项税额。 (5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。

    正确答案： (1)设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”。
    (2)设计公司对外提供的服务收入中“为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元”不缴纳增值税。
    (3)当月销项税额＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)×6％＝14150．94(元)
    (4)当月进项税额＝5000＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297．3(元)
    (5)本月应税服务应纳税额＝14150．94—8297．3＝5853．64(元)
    解析： 本题主要考核了营改增的应税范围、销项税、进项税等规定。易混淆的主要有两点：－是只有部分现代服务业属于营改增应税范围，现在营改增还未包括所有的服务业；二是增值税计算的时候要注意新的增值税税率6％、11％与原有增值税税率17％、13％等的区分。

  • 第11题：

    单选题
    甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年3月提供货物运输服务，取得不含税收入40万元；出租闲置车辆取得不含税收入5万元。甲企业当月销项税额为（　）万元。
    A

    4.95

    B

    5.25

    C

    7.65

    D

    4.7


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。
    A

    38.44

    B

    34.6

    C

    34.93

    D

    35.44


    正确答案： C
    解析： 该企业当月准予抵扣的进项税额=34+3×11%+10×6%=34.93（万元）

  • 第13题：

    (2017年）甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。甲酒店当月的销项税额为(??? ）万元。

    A.4
    B.3.78
    C.4.18
    D.6.3

    答案：A
    解析：
    本题“53万元”是含税销售额，“10万元”是不含税销售额，前者应作价税分离处理。因此，甲酒店当月的销项税额=53÷（1+6%）×6%+10×10%=4（万元）。

  • 第14题：

    （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税（　　）万元。

    A.5.01
    B.3.16
    C.4.32
    D.3.95

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。营改增前，出租停车场属于租赁土地使用权，应缴纳营业税，应纳的增值税=70×11%+15×6%-12×17%-20×17%=3.16（万元）。实施营改增后，仓储服务属于物流辅助服务，适用税率为6%；不动产租赁属于经营租赁服务，适用税率为11%。假设收到的租金收入不含增值税，应纳的增值税=70×11%+15×6%+16×11%-12×17%-20×17%=4.92（万元）。

  • 第15题：

    某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。

    A.5.01
    B.3.16
    C.4.38
    D.3.95

    答案：C
    解析：
    2018年5月1日起至2019年3月31日,该期间内纳税人提供运输服务,适用税率10%;仓储服务6%;停车场出租按照“不动产经营租赁”计算缴纳增值税，适用税率10%;70* 10%+15*6%+16* 10%- 12*16%- 20* 16%=4.38万元

  • 第16题：

    某水路运输公司（增值税一般纳税人）2020年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供无运输工具承运业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为12万元，则该公司当月应缴纳增值税（　　）万元。

    A.96
    B.104
    C.108
    D.144

    答案：B
    解析：
    水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；水路运输的光租业务属于有形动产经营性租赁；该公司当月应缴纳增值税=（500+300+200）×9%+200×13%-12=104（万元）。

  • 第17题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。

    A.票据贴现服务
    B.账户管理服务
    C.贷款服务
    D.资金结算服务

    答案：A,C
    解析：
    一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第18题：

    （2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
    （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
    （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
    （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
    （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.M支行取得的下列收入中，应按“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是（）。

    A.账户管理服务费收入12.72万元
    B.票据贴现利息收入874.5万元
    C.资金结算服务费收入37.1万元
    D.贷款利息收入6491.44万元

    答案：A,C
    解析：
    选项BD：按照“金融服务-贷款服务”计缴增值税。

  • 第19题：

    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。  

    • A、187
    • B、132.6
    • C、121
    • D、51

    正确答案:B

  • 第20题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。请指出乙公司从甲商业银行M支行购进的各项服务中，哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额，并简要说明理由。


    正确答案:乙公司向甲商业银行M支行购进的账户管理服务、资金结算服务，可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额。根据规定，一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第21题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额；


    正确答案:甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额=(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)；

  • 第22题：

    单选题
    某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年4月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供水路运输的期租业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税()万元。
    A

    108

    B

    117

    C

    101

    D

    129


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年2月提供工程服务取得不含税收入5000万元，提供安装服务取得不含税收入1000万元。甲公司当月的销项税额为（　）万元。
    A

    180

    B

    360

    C

    540

    D

    1020


    正确答案： A
    解析：

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