工作底稿档案应该保留：A.5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致 B.到首席审计执行官确定的期限 C.直到审计委员会释放它们 D.直到后续追踪结束

题目
工作底稿档案应该保留：

A.5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致
B.到首席审计执行官确定的期限
C.直到审计委员会释放它们
D.直到后续追踪结束
相似考题

1.下列审计档案中应该长期保存的是()。A、审计计划B、审计业务约定书C、符合性测试的工作底稿D、实质性测试的工作底稿

2.工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看 B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存 C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改 D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面

3.下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。A.工作底稿应当在不再使用时销毁 B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留 C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划 D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求

4.首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，工作底稿和工作记录应当至少保存（ ）年。A.3 B.5 C.10 D.20

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  • 第1题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第2题：

    注册会计师在执行X公司20x1年度财务报表审计业务时，针对同一事项依据不同的工作底稿得出的结论相互矛盾。在确认了正确的和错误的工作底稿后，注册会计师应当()。

    A.保存正确工作底稿，废弃错误的工作底稿
    B.保存正确的工作底稿，说明废弃另一张工作底稿的理由
    C.将错误的工作底稿附在正确的工作底稿之后
    D.正确的底稿归人永久性档案，错误的底稿归入当期档案

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。

    • A、初步业务活动工作底稿
    • B、风险评估工作底稿
    • C、进一步审计程序工作底稿
    • D、其他项目工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    业务类工作底稿都应作为永久性档案进行保存。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    典型的审计档案结构包括（）。

    • A、沟通和报告相关工作底稿
    • B、审计完成阶段工作底稿
    • C、审计计划阶段工作底稿
    • D、进一步审计程序工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    审计工作底稿可以分为永久性档案和暂时档案。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到的方面不包括（）。

    • A、评估档案归集
    • B、确定档案的内容及形式
    • C、底稿审核
    • D、电子文档的管理

    正确答案:C

  • 第8题：

    财务顾问应当建立并购重组工作档案和工作底稿制度，为每一项目建立独立的工作档案。（）


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，且工作底稿和工作记录至少保存()年。
    A

    3

    B

    5

    C

    10

    D

    20


    正确答案： A
    解析： 《期货公司首席风险官管理规定（试行）》第十二条规定，首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存20年。

  • 第10题：

    单选题
    所有备查类工作底稿保存时应该作为（）
    A

    短期档案

    B

    当期档案

    C

    永久性档案

    D

    长期档案


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    典型的审计档案结构包括（）。
    A

    沟通和报告相关工作底稿

    B

    审计完成阶段工作底稿

    C

    审计计划阶段工作底稿

    D

    进一步审计程序工作底稿


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    审计工作底稿可以分为永久性档案和暂时档案。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到的方面不包括（　）。

    A. 评估档案归集
    B. 确定档案的内容及形式
    C. 底稿审核
    D. 电子文档的管理

    答案：C
    解析：
    在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到以下几个方面： 1.评估档案归集； 2.确定档案的内容及形式；3.电子文档的管理。底稿审核属于评估工作底稿编制的具体要求之一。

  • 第14题：

    首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，且工作底稿和工作记录至少保存（）年。

    • A、3
    • B、5
    • C、10
    • D、20

    正确答案:D

  • 第15题：

    所有备查类工作底稿保存时应该作为（）

    • A、短期档案
    • B、当期档案
    • C、永久性档案
    • D、长期档案

    正确答案:C

  • 第16题：

    以下关于审计工作底稿归档后变动的说法错误的有（）。

    • A、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，若修改或增加的原因简单，则无需记录修改或增加审计工作底稿的具体理由
    • B、删除审计工作底稿主要是指将原审计工作底稿从审计档案中抽取出来，使审计档案中不再包含原来的底稿
    • C、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
    • D、不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第18题：

    工作底稿档案应该保留：（）

    • A、5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致
    • B、到首席审计执行官确定的期限
    • C、直到审计委员会释放它们
    • D、直到后续追踪结束

    正确答案:B

  • 第19题：

    审计工作底稿经过整理形成审计档案。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到的方面不包括（）。
    A

    评估档案归集

    B

    确定档案的内容及形式

    C

    底稿审核

    D

    电子文档的管理


    正确答案： A
    解析： 在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到以下几个方面：1.评估档案归集；2.确定档案的内容及形式；3.电子文档的管理。底稿审核属于评估工作底稿编制的具体要求之一。

  • 第21题：

    多选题
    当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。
    A

    初步业务活动工作底稿

    B

    风险评估工作底稿

    C

    进一步审计程序工作底稿

    D

    其他项目工作底稿


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    审计档案归整完成后，如发现修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应该记录的事项有（  ）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    C

    复核审计工作底稿的时间和人员

    D

    修改或增加审计工作底稿的地点


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    工作底稿档案应该保留：（）
    A

    5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致

    B

    到首席审计执行官确定的期限

    C

    直到审计委员会释放它们

    D

    直到后续追踪结束


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，国际货物销售的合同协定没有这样的规定；
    答案B正确，首席审计执行官应制定业务记录的存档规定。这些存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致（实务公告2330.A2）。
    答案C不正确，审计委员会通常不关注工作底稿；
    答案D不正确，很多的工作底稿应该保留到下一个业务期间或者更长，这取决于要构的指导意见和规定。在事件发生的几周内可以进行后续追踪复核。

  • 第24题：

    单选题
    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）
    A

    没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

    B

    关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

    C

    工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

    D

    工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。
    答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。
    答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。
    答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。

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