下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。A.工作底稿应当在不再使用时销毁 B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留 C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划 D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求

题目
下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

A.工作底稿应当在不再使用时销毁
B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求
相似考题

1.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( )。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

2.下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质 B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式 C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿 D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

3.下列各项中，属于进一步审计程序工作底稿的有（　）。 A.有关风险评估工作底稿 B.有关实质性分析程序工作底稿 C.有关控制测试工作底稿 D.有关细节测试工作底稿

4.U会计师事务所制定一系列政策和程序，以便对工作底稿的管理满足下列要求。其中，最重要的要求是( )。A．安全保管工作底稿并对业务工作底稿保密B．保证业务工作底稿的完整性C．便于使用和检索业务工作底稿D．按照规定的期限保存业务工作底稿

更多“下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。”相关问题

  • 第1题：

    以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？

    A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁
    B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
    C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )

    A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    答案：B
    解析：
    A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第3题：

    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）

    • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    正确答案:B

  • 第4题：

    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。

    • A、仅有Ⅰ
    • B、仅有Ⅰ和Ⅱ
    • C、仅有Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

    正确答案:D

  • 第5题：

    在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）

    • A、每张工作表都有恰当的文字标题。
    • B、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。
    • C、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。
    • D、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。

    正确答案:D

  • 第6题：

    对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（）。

    • A、安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密
    • B、保证业务工作底稿的完整性
    • C、便于使用和检索业务工作底稿
    • D、自行确定业务工作底稿保管期限

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    对工作底稿管理制度要求理解不正确的是()。
    A

    安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密

    B

    保证业务工作底稿的完整性

    C

    便于使用和检索业务工作底稿

    D

    自行确定业务工作底稿保管期限


    正确答案： A
    解析： 业务工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行确定。

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
    A

    工作底稿在不作进一步使用时应予以披露

    B

    为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管

    C

    工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准

    D

    工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；
    答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录（工作底稿）制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针。管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330.C1）。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。
    答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的；
    答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关接受委托后，后任注册会计师使用前任注册会计师工作底稿的说法中不恰当的是（）。
    A

    无需在审计报告中特别提及比较数据

    B

    无需对期初余额实施适当的审计程序

    C

    查阅前任注册会计师的工作底稿可能会影响后任注册会计师关于期初余额审计程序的性质、范围与时间安排

    D

    查阅前任注册会计师的工作底稿可能会影响后任注册会计师关于会计政策一贯性运用的审计程序的性质、范围与时间安排


    正确答案： C
    解析： 注册会计师应对本期期初余额实施适当的审计程序，并充分考虑相关审计结论对所审计财务报表发表审计意见的影响。

  • 第10题：

    单选题
    在复核审计工作底稿时，审计主管的首要目标是要确定（）。
    A

    每份工作表要用描述性标题恰当地识别

    B

    工作底稿被恰当地引用并按逻辑分组

    C

    有关工作底稿编制及技术要坚持标准的审计部门程序

    D

    工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告


    正确答案： A
    解析： DIIA《准则》要求，恰当的审计监督包括确定工作底稿恰当地支持审计发现、结论和报告。这是至关重要的，因为不适当地形成的发现会在他人的攻击下崩溃，而除此之外没有什么可以降低内部审计部门的可信度。选项A不正确，描述性标题一般会在每张工作表上，但这不是首要目标。选项B不正确，虽然恰当地索引工作底稿是理想的情形，但这不是首要目标。选项C不正确，审计主管可能会关注审计部门的程序是否得到遵循，但这不是首要目标。

  • 第11题：

    单选题
    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）
    A

    没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

    B

    关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

    C

    工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

    D

    工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。
    答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。
    答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。
    答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。

  • 第12题：

    单选题
    通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：（）
    A

    依据政府公布的指导意见来保管

    B

    保管3年

    C

    按内部审计活动政策的要求处理

    D

    在随后开展的两项审计后销毁


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，工作底稿是组织的资产，并且仅有处理政府合同的工作底稿受政府公布的指导意见的影响；
    答案B和D不正确，没有要求具体的保管期限。
    答案C正确，首席审计执行官应该为业务记录制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330.C1）。因此，工作底稿应根据组织的政策保管或处理。

  • 第13题：

    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录陈述是正确的：Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。( )

    A.仅有Ⅰ
    B.Ⅰ和Ⅱ
    C.Ⅱ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：D
    解析：
    D正确。记录业务情况的业务工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。除此之外，工作底稿可在诸如保险索赔、舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持。相应地，支持舞弊调查结论的信息，包括面谈的现场记录副本和陈述、舞弊者，都应在工作底稿中得到记录。此外，所有的工作底稿都应予以复核，以确保它们恰当地支持业务报告，并保证所有必需的业务程序都得以完成。

  • 第14题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第15题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
    • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第17题：

    以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：（）

    • A、工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令
    • B、工作底稿中包含流程图
    • C、业务观察与辅助性文件是相互对照的
    • D、在脚注中对标记符号做了解释

    正确答案:A

  • 第18题：

    通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：（）

    • A、依据政府公布的指导意见来保管
    • B、保管3年
    • C、按内部审计活动政策的要求处理
    • D、在随后开展的两项审计后销毁

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
    A

    仅有Ⅰ

    B

    仅有Ⅰ和Ⅱ

    C

    仅有Ⅱ和Ⅲ

    D

    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ


    正确答案： B
    解析： 答案A、B和C不正确，工作底稿应该记录业务，包括证明性信息和书面信息，并且应对工作底稿进行复核。
    答案D正确，记录业务情况的业务工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察。结论和建议的支持依据。除此之外，工作底稿可在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持。相应地，支持舞弊调查结论的信息，包括面谈的现场记录副本和陈述、舞弊者，都应在工作底稿中得到记录。此外，所有的工作底稿都应予以复核，以确保它们恰当支持业务报告，并保证所有必须的业务程序都得以完成。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的有（  ）。
    A

    审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

    B

    审计工作底稿是明确被审计单位责任的依据

    C

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    D

    审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程

    E

    审计工作底稿只记录与审计查出问题有关的所有事项


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）
    A

    每张工作表都有恰当的文字标题。

    B

    工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。

    C

    工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。

    D

    工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。


    正确答案： D
    解析： A.不正确，文字标题、恰当的索引、逻辑分组以及遵循程序是复核工作的恰当内容，但不是最为重要的。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。业务监督包括复核所有的工作底稿，以确保它们恰当支持业务报告。业务沟通包括观察、结论与建议。确定工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议是复核工作最为重要的事情，这是因为无稽之谈会减少内部审计活动的可信性，就如不适当形成的业务观察会在评论中崩溃一样。

  • 第22题：

    单选题
    工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法（）
    A

    工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述

    B

    工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅

    C

    工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面

    D

    内部审计师应确定组织与文档化的标准方法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：（）
    A

    工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令

    B

    工作底稿中包含流程图

    C

    业务观察与辅助性文件是相互对照的

    D

    在脚注中对标记符号做了解释


    正确答案： A
    解析： 答案A正确，标准2330指出，内部审计师应记录支持结论和业务结果的相关信息。因此，工作底稿应该将信息限制在与业务及业务观察、结果、结论和建议相关且重要的信息。所以，在工作底稿编制中包含业务客户使用的表格和指令，应以它们能支持业务观察、结论和建议为限，并能与业务目标一致。
    答案B不正确，能代表业务客户的控制、文件流向以及其他活动的图表，对于理解业务客户的运营是很重要的，因此是工作底稿编制的必要内容；答案C不正确，相互对照对于有规律的整理和了解工作底稿并减少重复是不可缺少的；答案D不正确，记号标记是标准的贯穿于业务的验证符号，应在注脚中说明它们。

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