一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货方将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？A.选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较。 B.选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期。 C.在收货码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较。 D.开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存
题目
B.选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期。
C.在收货码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较。
D.开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查。
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第1题：
以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到
B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票
C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票
D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票答案：A解析： -
第2题：
一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下( )项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。A.对现金支付进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
B.对现金支付进行抽样，确认采购金额、采购价格和供货商的运送日期
C.观察货物装卸台，盘点收到的材料，将盘点记录与验收人员的验收报告进行比较
D.进行分分析性测试，将生产、材料采购与原材料存货水平进行比较，并调查它们之间的差异答案：D解析：D因为材料被运送到制造公司，但又被转运到其他公司，所以分析性比较可以显示制造公司材料使用量的异常增加。选项A不正确，因为经理伪造了凭单，每一次现金支付都有原始单据相对应。选项B不正确，供货商将确认所有的交易，因为这些交易都是实际发生的。选项C不正确，虽然材料被转运到了其他地点，但制造公司的货物装卸程序将显示正常。 -
第3题：
一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是( )。A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期
C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较
D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异答案：D解析：D根据IIA《准则》，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异。预期的差异没有出现。潜在的差错。潜在的不合规或不合法行为。其他异常或不重复发生的交易或事件。因为原材料被装运而且用到了其他地方，分析性测试应该能够揭示出原材料使用中无法做出解释的增加部分。选项A不正确，由于验收凭单是伪造的，因此所有支持性凭单都会同相应的现金支付相配对。选项B不正确，供应商会证实所有的交易事项，因为这些交易事项都已经发生了。选项C不正确，如果虚假定货可以运送其他地方，验收场所程序看上去就是恰当的，观察验货地点并清点收到的材料是不会发现舞弊的。 -
第4题：
审计经理刚刚结束了管理层的培训，并建议审计部门建立一个数学模型来帮助发现可能影响产品成本变化的因素。根据审计经理的看法，这个模型应该确认公司拥有三个相互分离的生产（成本）中心。（）的方法能够最好地支持审计经理的建议。
- A、对每一个部门生产成本进行典型的变量样本估计，并且按照每一个产品的价值对样本进行分层
- B、在三个部门内进行三年的比率分析，分析生产成本对原材料成本的比率
- C、建立生产成本的多元回归分析，包括如原材料存货成本、部门员工数量以及加班工资等变量
- D、建立一个将生产成本与产品销售成本相联系的线性回归模型
正确答案:C -
第5题：
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）
- A、分析复核发现账户余额不正常增长。
- B、契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
- C、购买代理商签发空白购买订单。
- D、总经理核准付款发票。
正确答案:A -
第6题：
下面是对各种费用报销（借款）流程的表述，表述正确的选项有（）
- A、生产性费用报销（借款）：规范填写报销单据（借据）→部门经理审核→生产副总审批→财务经理复核→财务主管复查→出纳付款
- B、生产性费用报销（借款）：规范填写报销单据（借据）→部门经理审核→财务主管复核→生产副总审批→财务经理审查→出纳付款
- C、行政费用报销（借款）：规范填写报销单据（借据）→部门经理审核→财务主管复核→财务经理审查→出纳付款
- D、行政费用报销（借款）：规范填写报销单据（借据）→部门经理审核→财务经理复核→财务主管复查→出纳付款
正确答案:A,C -
第7题：
多选题以下对生产与存货业务流程中发出原材料环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的包括（ ）。A原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关
B仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单
C仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账
D原材料领用申请单，应经车间主任签字批准，生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效
正确答案： D,A解析：
A项，原材料出库单的连续标号控制与运营成本的完整性认定相关。 -
第8题：
问答题ABC会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司2013年度的财务报表，A注册会计师为审计项目合伙人。甲公司部分财务数据采用计算机信息系统处理。审计项目组于2013年11月1日至7日开始了解甲公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项，摘录部分事项如下：（1）发出产成品时，由销售部门填制一式四联的出库单。并将出库单第一联交仓库，第二联交发运部门，第三、四联作为开发票的依据。 （2）在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，然后根据销售单填写销售发票价格。 （3）甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单编制连续编号的订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，盘点、并检查商品然后编制一式多联的连续编号的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单，月末交财务部门。 （4）财务部门审核付款凭单后，支付采购款项。出纳Y根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖"已支付"的印章。为了方便付款，公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计Z负责保管。 （5）生产计划部根据批准的顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。仓库部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料，领料单通常一式三联，其中一联连同材料交给领料部门，一联留在仓储中心登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。 （6）甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计报告提交总经理。 要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。正确答案： （1）存在缺陷。①由销售部门填制出库单不合理，应由仓储部门人员填制；②出库单其中一联应送交顾客；（2）存在缺陷。①仅根据销售单填写销售发票价格不妥，应当在核对装运凭证和销售单后按照已授权批准的商品价目表计算填写销售发票的价格；②还应独立检查销售发票计算的正确性，将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。（3）存在缺陷。①为合理保证登记采购金额的准确性，付款凭单应当后附订购单、验收单及供应商的发票等；应付凭单部门应及时将付款凭单交财务部门，以保证企业按约定时间付款：②采购部门编制付款凭单不恰当，应由应付凭单部门编制付款凭单。（4）存在缺陷。资金支付过程中严禁一人保管支付款项全部印章，甲公司财务经理个人名章和支票印章不能同时交给会计Z负责保管。（5）不存在缺陷。（6）存在缺陷。内部审计部应当对董事会负责，不是对总经理负责，内部审计报告应当提交董事长。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）A分析复核发现账户余额不正常增长。
B契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
C购买代理商签发空白购买订单。
D总经理核准付款发票。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。
A正确。账号余额的不正常增长是一个信号。
B不正确。从某个特定供应商进货不是一个信号，因为如果只有一个合格的供应商，这是合理的。
C不正确。此选项所述情况也是合理的。
D不正确。由总经理授权支付不是信号。 -
第10题：
单选题内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？（）A总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上
B在采购活动中，虚拟供应商
C款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的目的
D工资管理职员伪造工资花名册
正确答案： B解析： a.不正确。这种对公司资产的滥用只停留在吃喝玩乐的层次，风险相对不是很大。
b.不正确。这样会使公司在虚假采购上损失一些资金，但相对而言，这种行为的次数或金额一般情况下不会太大。
c.正确。由于涉及总经理这个层次，而且这种资金的拨付如果缺少控制，其金额可能很大，次数也可能很多，因此风险是最大的。
d.不正确。在普通职员这个层次上，伪造工资花名册造成的损失是有限的。 -
第11题：
单选题某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）A挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某公司存在不利的直接材料价格差异。对这一差异分析显示，公司唯一的原材料供应商突然提高供应价格。管理层应该就此采取行动为（ ）。A对采购经理绩效进行负面评价
B对生产经理绩效进行负面评价
C改变原材料标准成本
D要求生产经理减少材料使用标准以弥补材料价格的上升
正确答案： C解析： -
第13题：
某制造企业的采购经理自己拥有一家公司，该采购经理利用职务之便，伪造企业收货凭证，其实则将采购的原材料运往自己开办的公司中，并根据采购发票进行付款。下列审计程序中对发现该经理的舞弊行为时最有效的是：A.将付款单与采购发票核对
B.审查付款计划的审批流程
C.监督购买货物的验收程序
D.对生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平及其差异开展分析测试答案：D解析：通过多种技术性的手段对被测对象进行分析，得出被测物定性或定量的元素成分组成结果称为分析测试。通过比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对产生的差异进行分析，对发现舞弊行为是最有效的。 -
第14题：
在对一家零售组织的审计中，一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方，之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录，然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为？A.随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查。
B.随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录。
C.进行年度实际库存盘点，使其数量与永续存货记录相一致，记录模式差异进行调查。
D.随机抽取销售发票，追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在，调查任何差异。答案：C解析：A、不正确。因为验收报告和永续盘存记录都由该仓库主任经手，所以将两者进行核对不能发现材料丢失和舞弊问题。B、不正确。因为该采购代表参与了这项舞弊行为，而仓库主任负责编制验收报告并提供给应付账款部门，因此核对采购订单、验收报告和应付账款部门的记录不能发现材料丢失和舞弊行为。C、正确。通过实物盘点最有可能发现材料丢失问题，而通过盘点结果与永续盘存记录的核对并调查差异，则可以发现该舞弊行为。D、不正确。该舞弊行为和销售环节没有直接关系。 -
第15题：
BPA公司的供应经理获悉公司的培训经理计划为生产人员和工程师开展系列培训讲座，讲座内容为新产品生产过程中新化学品的使用。新产品的生产将于培训结束两周后开始。这类讲座通常是在内部进行的，但由于没有培训场所，加之OSHA的要求以及紧张的排产计划，培训经理安排了一家外部服务公司开展培训讲座。BPA之前没有用过该培训公司，但培训经理称，该公司是一家备受推崇的公司，而且该公司有现成的培训教员可以立即开始授课。在这种情形下，以下哪种是供应经理可采取的最佳做法（）
- A、坚持要求BPA的培训经理取消培训讲座
- B、确定培训公司开展讲座所需的费用
- C、与培训公司协商并签订整体服务协议和工作说明书
- D、确定培训公司是否已经接收过公司的保密信息
正确答案:C -
第16题：
针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（）。
- A、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
- B、抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
- C、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
- D、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字
正确答案:A,B,D -
第17题：
一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：（）
- A、对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
- B、开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
- C、观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较。
- D、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。
正确答案:B -
第18题：
某公司原材料价格差异为不利差异。分析表明，这是因为是某一原材料的唯一一家供应商意外地提价了。针对这一情况，公司管理层应该采取什么行动？（）
- A、对采购经理的业绩作不良评价
- B、对生产经理的业绩作不良评价
- C、修正原材料价格标准
- D、要求生产经理降低这种原料的耗用标准，以补偿提高的原料成本
正确答案:C -
第19题：
多选题下面是对各种费用报销（借款）流程的表述，表述正确的选项有（）A生产性费用报销（借款）：规范填写报销单据（借据）→部门经理审核→生产副总审批→财务经理复核→财务主管复查→出纳付款
B生产性费用报销（借款）：规范填写报销单据（借据）→部门经理审核→财务主管复核→生产副总审批→财务经理审查→出纳付款
C行政费用报销（借款）：规范填写报销单据（借据）→部门经理审核→财务主管复核→财务经理审查→出纳付款
D行政费用报销（借款）：规范填写报销单据（借据）→部门经理审核→财务经理复核→财务主管复查→出纳付款
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：（）A购买材料未经公司授权签收。
B特定交易不经过正常控制程序。
C购买材料未到达公司仓储中心。
D使用空白购买订单。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。本题考查哪一项不是一种舞弊的迹象。
A不正确。采购货物没有由被授权的员工接收，有可能出现舞弊。
B不正确。对于特定交易不经过正常控制程序，有可能产生舞弊。
C不正确。采购原料不集中储存是舞弊隐患。
D正确。用空白采购单，不会产生舞弊。 -
第21题：
单选题某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生，应该采取的最佳内部控制手段是：（）A生产经理应该负责供应商资质的审核
B将替换的零件的数量与验收报告中的记录相核对
C将替换零件的采购批准和验收职能进行分离
D统计替换零件的需求数量和实际验收数量
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部控制目标和要素。职责分离是最好的避免这种舞弊的方法。 -
第22题：
单选题丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）A对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。
B挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。通过比较生产产量、材料采购和库存水平，可以分析出无法解释的材料消耗的增加。 -
第23题：
单选题某公司原材料价格差异为不利差异。分析表明，这是因为是某一原材料的唯一一家供应商意外地提价了。针对这一情况，公司管理层应该采取什么行动？（）A对采购经理的业绩作不良评价
B对生产经理的业绩作不良评价
C修正原材料价格标准
D要求生产经理降低这种原料的耗用标准，以补偿提高的原料成本
正确答案： B解析： 当发现成本标准发生有利变化或不利变化时，成本标准应该进行相应调整，使差异更好地与当前市场条件相一致。在这个案例中，由于公司的唯一供应商提高了价格，导致不利的价格差异。因此管理层应该改变原材料价格标准。