内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？A.确认公司内部控制存在的风险 B.分析目前的盈利状况 C.对风险的大小进行排序 D.审查公司目标

题目
内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？

A.确认公司内部控制存在的风险
B.分析目前的盈利状况
C.对风险的大小进行排序
D.审查公司目标
相似考题

1.内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。()此题为判断题(对，错)。

2.在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是：A.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划 B.确认以往的审计建议已经得到整改落实 C.讨论将在每项审计业务中得到应用的审计测试 D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录

3.在为被审计部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？A.制定的业绩衡量标准 B.该部门资产的流动性 C.在以往审计中发现的问题 D.被审计部门的内部控制情况

4.内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？A.公司的目标。 B.内部审计部门的目标。 C.内部审计人员的目标。 D.内部审计人员和内部审计部门的目标。

参考答案和解析
答案：D
解析：
风险的定义是发生影响企业目标得以实现的事件的不确定性，所以基于风险编制审计计划应先审查公司的目标。
更多“内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？”相关问题

  • 第1题：

    在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时，内部审计部门应该从何处着手？

    A.确认公司业务所面临的风险。
    B.观察并分析控制措施。
    C.对已知风险进行优先排序。
    D.审查公司目标。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。审查公司目标是第一步，风险是阻碍目标实现的因素，不清楚目标，风险无从谈起。B、不正确。应该先确定公司面临的风险，然后观察并分析控制措施。C、不正确。应该先确定公司面临的风险，然后再对风险进行优先排序。D、正确。见题解A。

  • 第2题：

    根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：

    A.审计报告的通报对象
    B.将在审计业务中应用的审计程序
    C.针对每项可审计业务的潜在建议
    D.落实审计计划所需的内部审计资源

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？

    A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
    B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
    C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
    D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

    答案：D
    解析：
    D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。

  • 第4题：

    制定基于风险的审计战略时，IS审计师应该实施风险评估，以确定（）

    • A、已经存在减免风险的控制
    • B、找到了弱点和威胁
    • C、已经考虑到审计风险
    • D、实施差异分析是适当的

    正确答案:B

  • 第5题：

    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）

    • A、按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
    • B、公司目前的重点风险和风险水平；
    • C、管理层对内部审计业务的态度；
    • D、与外部审计师的审计计划进行协调。

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列属于内部审计准备阶段应做的工作有（）。

    • A、制定年度审计计划
    • B、测试内部控制
    • C、确定重要性与审计风险
    • D、编制审计方案
    • E、发出审计通知书

    正确答案:C,D,E

  • 第7题：

    应该在以下哪种文件中记录协调内部审计和外部审计工作的责任？（）

    • A、审计报告
    • B、内部审计章程
    • C、董事会决议
    • D、内部审计部门的审计计划

    正确答案:B

  • 第8题：

    为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定。


    正确答案:根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。

  • 第9题：

    单选题
    应该在以下哪种文件中记录协调内部审计和外部审计工作的责任？（）
    A

    审计报告

    B

    内部审计章程

    C

    董事会决议

    D

    内部审计部门的审计计划


    正确答案： A
    解析： 协调内部审计和外部审计工作的责任应该在内部审计章程中得到记录。

  • 第10题：

    单选题
    风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）
    A

    教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

    B

    确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

    C

    明确审计范围或需要审计的可审计业务。

    D

    从审计计划中排除所有低风险领域。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于明确审计范围或需要审计的可审计业务。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？（）
    A

    确认公司内部控制存在的风险

    B

    分析目前的盈利状况

    C

    对风险的大小进行排序

    D

    审查公司目标


    正确答案： D
    解析： 风险的定义是发生影响企业目标得以实现的事件的不确定性，所以基于风险编制审计计划应先审查公司的目标。

  • 第12题：

    单选题
    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
    A

    按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

    B

    公司目前的重点风险和风险水平；

    C

    管理层对内部审计业务的态度；

    D

    与外部审计师的审计计划进行协调。


    正确答案： A
    解析： 内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

  • 第13题：

    在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

    A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
    B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
    C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
    D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

    答案：A
    解析：
    内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

  • 第14题：

    首席审计执行官应从检查下列哪项内容着手来选择培养内部审计人员的指导策略？

    A.部门制定的计划和预算
    B.内部审计师的职业规划
    C.公司目标
    D.职业道德培训

    答案：C
    解析：
    内部审计活动要与公司的目标相一致。因此，为培养内部审计人员选择指导策略时，首席审计执行官应该首先从检查公司目标着手。

  • 第15题：

    甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：

    A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
    B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
    C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
    D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查

    答案：A
    解析：
    当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。

  • 第16题：

    下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）

    • A、内部控制审计范围
    • B、制定的内部控制审计计划
    • C、拟采用的内部控制审计程序
    • D、内部控制审计风险

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？（）

    • A、确认公司内部控制存在的风险
    • B、分析目前的盈利状况
    • C、对风险的大小进行排序
    • D、审查公司目标

    正确答案:D

  • 第19题：

    风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）

    • A、教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
    • B、确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
    • C、明确审计范围或需要审计的可审计业务。
    • D、从审计计划中排除所有低风险领域。

    正确答案:C

  • 第20题：

    （）应对董事会和审计委员会负责，制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况，落实年度审计工作计划，开展后续审计，监督整改情况，对审计项目质量负责，做好档案管理。

    • A、审计委员会
    • B、首席审计官
    • C、董事会
    • D、内部审计部门

    正确答案:D

  • 第21题：

    判断题
    内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    内部审计人员应在考虑（）的基础上，制定审计计划。
    A

    组织风险

    B

    管理需要

    C

    审计频率

    D

    审计资源


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。
    A

    审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

    B

    审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

    C

    审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

    D

    审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    确保审计资源在组织中发挥最大价值的首要步骤应该是（）
    A

    规划审计工作并监控每项审计的时间花费

    B

    培训信息系统审计师掌握公司中使用的最新技术

    C

    基于详细的风险评估制定审计计划

    D

    监控审计进展并实施成本控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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