某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？( )Ⅰ.没有角色。Ⅱ.负责审计该流程。Ⅲ.参与审计委员会以监督该流程。Ⅳ.管理该流程。A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

题目
某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？( )Ⅰ.没有角色。Ⅱ.负责审计该流程。Ⅲ.参与审计委员会以监督该流程。Ⅳ.管理该流程。

A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
相似考题

1.一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？( )A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围 B.首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定 C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议 D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

2.关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：A.作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映 B.该垂直流程图可以评估合规性水平 C.用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出 D.可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

3.某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求：A.告知该审计人员直接进行审计，因为会有首席审计执行官最后复核审计活动 B.给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告，让其参照进行 C.由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作 D.由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作

4.以下关于风险管理流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？Ⅰ．不扮演任何角色；Ⅱ．审计风险管理过程，作为内部审计计划的一部分；Ⅲ．参与诸如监督委员会以监督该流程；Ⅳ．管理和协调风险管理流程。A.只有Ⅰ。 B.只有Ⅱ。 C.Ⅱ和Ⅲ。 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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  • 第1题：

    内部审计机构在风险管理流程中的作用可能包括：Ⅰ．作为年度审计计划的一部分内容是评估风险管理流程；Ⅱ．参加监督委员会，监测作业，并报告状态；Ⅲ．协调组织的风险管理流程。

    A.只有Ⅰ是对的。
    B.只有Ⅱ是对的。
    C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

    答案：D
    解析：
    D正确。内部审计部门在组织风险管理过程中的作用并非一成不变，可以包括：（1）不发挥作用；（2）将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分；（3）积极、持续地支持并参与风险管理过程，如：参加监督委员会、参与监管活动并报告情况；（4）管理和协调风险管理过程。PS：在考试中可能会出现没有全选的答案，在此情况下，最合适的答案是Ⅰ和Ⅲ。

  • 第2题：

    《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项？( )

    A.建立评估内部审计业绩的依据
    B.指导内部审计师的道德行为
    C.描述反映内部审计实务的基本原则
    D.促进组织的流程和运营的改善

    答案：B
    解析：
    A不正确，《标准》的目标是：①说明内部审计实务的基本原则；②为开展和推动各类具有增值效应的内部审计实务提供框架；③为衡量内部审计行为的标准提供依据；④促进组织流程和运营的改善。这是《国际内部审计专业实务标准》中对“标准”的定义。B正确。IIA的《职业道德规范》描述了“内部审计师行为规范的行为规则，这些规则的目标是帮助解释应用于实务的原则，并指导内部审计师的道德行为”。对内部审计师的道德要求应是《职业道德规范》而非《标准》。

  • 第3题：

    内部审计人员参与流程再造不应包括( )。

    A.确定该流程是否得到高层管理者的支持
    B.建议应予考虑的领域
    C.针对新系统制定审计计划
    D.指导再设计流程的实施

    答案：D
    解析：
    D内部审计师不应当直接参与到再设计流程的实施当中，这会削弱他们的独立性和客观性。选项A，B和C不正确，内部审计师应该行使这些职能。

  • 第4题：

    内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）

    • A、对流程设计中设置合理的控制点提出建议。
    • B、设计被审计单位控制制度。
    • C、代替被审计管理层做决定。
    • D、执行被审计单位的具体事务。

    正确答案:A

  • 第5题：

    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）

    • A、发现内部控制的漏洞
    • B、评估内部控制的有效性
    • C、熟悉公司内部控制的基本流程
    • D、记录对公司内部控制框架的理解情况

    正确答案:D

  • 第6题：

    关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：（）

    • A、作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映
    • B、该垂直流程图可以评估合规性水平
    • C、用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出
    • D、可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

    正确答案:C

  • 第7题：

    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）

    • A、横向流程图
    • B、关键路径法流程图
    • C、编制纵向流程图
    • D、对系统进行文字说明

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列关于声誉风险管理的基本做法，正确的有（）

    • A、明确董事会和高级管理层的责任
    • B、定期通过内部审计部门的审核
    • C、建立清晰的声誉风险管理流程
    • D、定期通过外部审计部门的审核
    • E、采取恰当的声誉风险管理方法

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师李某参与流程再造环节，流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。那么李某参与流程再造不应当包括以下哪项？（）
    A

    指导重新设计的流程的实施。

    B

    推荐应予以考虑的领域。

    C

    为新系统制定审计计划。

    D

    确定本过程是否得到高级管理层的支持。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是变革管理。内部审计师不能参与指导重新设计的流程的实施，这将损害其独立性和客观性。内部审计师参与流程再造可以推荐在流程再造过程中应当考虑的方面；当某个内部审计师参与了流程再造的实施，该内部审计师将不能参与审计该过程。内部审计师应当为新系统制定审计计划。内部审计师参与流程再造应当确定本过程是否得到高级管理层的支持。

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）
    A

    横向流程图

    B

    关键路径法流程图

    C

    编制纵向流程图

    D

    对系统进行文字说明


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。复杂的销售订货过程可以用垂直流程图表示，因为垂直流程图功能之一是反映整个业务的各个步骤。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
    A

    发现内部控制的漏洞

    B

    评估内部控制的有效性

    C

    熟悉公司内部控制的基本流程

    D

    记录对公司内部控制框架的理解情况


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。

  • 第12题：

    单选题
    首席审计官在任何组织中发挥动态的角色。这个角色的责任不包括以下哪项？（）
    A

    建立内部审计的流程

    B

    定义内部审计的本质和工作范围

    C

    协助管理层确保盈利预期得到实现

    D

    沟通审计结果，并对管理的改善


    正确答案： C
    解析： 首席审计官的角色是有效地管理内部审计活动，确保它对组织产生价值。这个角色的责任包括
    建立风险为基础的计划
    与高层管理者和董事会沟通计划
    确保有足够的资源来执行计划
    建立知道审计活动的政策和流程
    协调活动和分享信息
    定期向管理层和董事会报告相关信息
    定义工作的本质

  • 第13题：

    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

    A.积极的、补充传统确认活动的作用。
    B.假定风险归属。
    C.管理已确认的风险。
    D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

    答案：A
    解析：
    答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险。答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。

  • 第14题：

    一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应？

    A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围
    B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定
    C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议
    D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？

    A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
    B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
    C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
    D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

    答案：D
    解析：
    D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。

  • 第16题：

    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）

    • A、积极的、补充传统确认活动的作用；
    • B、假定风险归属；
    • C、管理已确认的风险；
    • D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

    正确答案:A

  • 第17题：

    某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：（）

    • A、该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程
    • B、该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新
    • C、该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验
    • D、该流程图可以显示不同部门之间的数据传递

    正确答案:D

  • 第18题：

    新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）

    • A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
    • B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
    • C、内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
    • D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。

    正确答案:A

  • 第19题：

    首席审计官在任何组织中发挥动态的角色。这个角色的责任不包括以下哪项？（）

    • A、建立内部审计的流程
    • B、定义内部审计的本质和工作范围
    • C、协助管理层确保盈利预期得到实现
    • D、沟通审计结果，并对管理的改善

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列关于声誉风险管理的基本做法，正确的有（）
    A

    明确董事会和高级管理层的责任

    B

    定期通过内部审计部门的审核

    C

    建立清晰的声誉风险管理流程

    D

    定期通过外部审计部门的审核

    E

    采取恰当的声誉风险管理方法


    正确答案： A,B,C,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：（）
    A

    该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程

    B

    该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新

    C

    该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验

    D

    该流程图可以显示不同部门之间的数据传递


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。选项A，系统流程图既可以显示计算机处理过程，也可以显示人工处理过程；选项B，系统流程图是固定的描述图形，不能及时更新数据信息；选项C ，系统流程图不能对特定的程序进行编辑和检验，这是程序流程图的功能。

  • 第22题：

    单选题
    新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）
    A

    内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。

    B

    内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。

    C

    内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。

    D

    内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。因为内部审计师不应承担管理责任。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）
    A

    对流程设计中设置合理的控制点提出建议。

    B

    设计被审计单位控制制度。

    C

    代替被审计管理层做决定。

    D

    执行被审计单位的具体事务。


    正确答案： C
    解析： 内部审计师可以提出建议，但是要明白管理层有权接受或者拒绝建议。

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