下列哪项例证了内部控制的固有局限性？( )A.会计主管同时操作和记录现金存款 B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库 C.公司赊销商品却没有适当的信用批准 D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册

题目
下列哪项例证了内部控制的固有局限性？( )

A.会计主管同时操作和记录现金存款
B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
C.公司赊销商品却没有适当的信用批准
D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册
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1.内部控制固有局限性包括()。A、内部控制的设计存在问题B、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效C、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避D、注册会计师对内部控制的理解存在偏差。

2.审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则 B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置 C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效 D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效

3.下列有关内部控制的局限性的表述中，错误的是（ ）。A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 B.决策时人为判断可能出现错误不属于内部控制的固有局限性 C.控制由于管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，属于内部控制的固有局限性 D.当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，则没有必要设置该控制环节或控制措施

4.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。下列对于内部控制存在的固有局限性的说法不正确的是( )。A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C．如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制D．小型被审计单位通过总经理的影响，内部控制通常比较健全有效

参考答案和解析
答案：B
解析：
A不正确，两项功能的分离是惯例。这种情况表明缺少适当的控制，而不是内部控制的固有局限。B正确。串通可以逃避最佳控制的影响。C不正确，销售交易在发生之前能够并应该得到授权。D不正确，对不胜任员工的指派是可以避免的，因此不是内部控制的固有局限。
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  • 第1题：

    内部控制为什么存在固有的局限性？


    正确答案:1、成本-效益原则。
    2、有些出现的异常活动可能超过控制设计范围，从而导致控制失效。
    3、内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效。
    4、管理者滥于授权使控制形同虚设。
    5、不相容职务的人员互串通会使内部控制失去作用

  • 第2题：

    下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）

    • A、控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。
    • B、管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。
    • C、内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
    • D、内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。

    正确答案:D

  • 第3题：

    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）

    • A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
    • B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
    • C、被审计单位内部人员素质
    • D、被审计单位拥有的员工的多少

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    下列哪项例证了内部控制的固有局限性？（）

    • A、会计主管同时操作和记录现金存款
    • B、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
    • C、公司赊销商品却没有适当的信用批准
    • D、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）

    • A、内部控制能够保证组织目标的实现
    • B、内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策
    • C、决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性
    • D、内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果

    正确答案:A

  • 第6题：

    内部控制本身固有的局限性包括（）

    • A、人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效
    • B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
    • C、两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
    • D、考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）
    A

    控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。

    B

    管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。

    C

    内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。

    D

    内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师撰写内部控制审计报告的段落包括（）
    A

    限制审计报告分发和使用的情形

    B

    强调事项段

    C

    内部控制固有局限性的说明段

    D

    非财务报告内部控制重大缺陷描述段


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（  ）。
    A

    完全不信赖内部控制

    B

    不能将控制风险确定为零

    C

    在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

    D

    无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）
    A

    内部控制能够保证组织目标的实现

    B

    内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策

    C

    决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性

    D

    内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果


    正确答案： A
    解析： 内部控制对于组织目标的实现，只能提供合理保证，而不是必然保证。

  • 第11题：

    单选题
    内部控制审计报告要素不包括的是（）
    A

    限制审计报告分发和使用的情形

    B

    注册会计师的责任段

    C

    内部控制固有局限性的说明段

    D

    企业对内部控制的责任段


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    内部控制本身固有的局限性包括（）
    A

    人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效

    B

    经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效

    C

    两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效

    D

    考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    注册会计师撰写内部控制审计报告的段落包括（）

    • A、限制审计报告分发和使用的情形
    • B、强调事项段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    正确答案:B,C,D

  • 第15题：

    在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。

    • A、人为主观判断出现错误
    • B、不相容职务的设置不合理
    • C、管理人员串通舞弊
    • D、管理人员凌驾于内部控制之上

    正确答案:B

  • 第16题：

    内部控制审计报告的要素应当包括（）。

    • A、企业对内部控制的责任段
    • B、注册会计师的责任段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    内部控制审计报告要素不包括的是（）

    • A、限制审计报告分发和使用的情形
    • B、注册会计师的责任段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、企业对内部控制的责任段

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。
    A

    人为主观判断出现错误

    B

    不相容职务的设置不合理

    C

    管理人员串通舞弊

    D

    管理人员凌驾于内部控制之上


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于内部控制的局限性的相关表述中，错误的是（　）。
    A

    内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

    B

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

    C

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    被审计单位实施内部控制的成本效益问题属于内部控制的固有局限性


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于内部控制审计报告要素的说法中，正确的有（　　）。
    A

    内部控制审计报告的引言段说明企业的名称和内部控制已经过审计

    B

    注册会计师应当在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是注册会计师的责任

    C

    注册会计师需要在内部控制固有局限性的说明段说明，内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性

    D

    注册会计师需要在内部控制周有局限性的说明段说明，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

  • 第23题：

    多选题
    内部控制审计报告的要素应当包括（）。
    A

    企业对内部控制的责任段

    B

    注册会计师的责任段

    C

    内部控制固有局限性的说明段

    D

    非财务报告内部控制重大缺陷描述段


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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