审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则 B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置 C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效 D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效

题目
审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：

A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置
C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效
相似考题

1.注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，需要进行的评价有（ ）。A.内部审计的客观性B.内部审计人员的专业胜任能力C.内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注D.内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

2.审计人员根据内部控制的评价结果确定实质性测试的范围时必须充分关注()。A、内部控制的设计B、内部控制的执行C、内部控制的有效性D、内部控制的固有限制

3.注册会计师在了解内部控制时，应考虑内部审计人员的下列（ ）情况，对内部控制进行研究和评价，以确定是否利用内部审计工作结果。A．内部审计机构及人员的独立性B．内部审计程序的性质、时间和范围C．内部审计人员的经验和能力D．内部审计人员所获审计证据的充分性和适当性

4.当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为：A．可减少实质性测试的范围B．可执行很小范围的内部控制测试C．应执行更大范围的实质性测试D．内部控制可信赖程度较低

更多“审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：”相关问题

  • 第1题：

    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（ ）重要因素。对这些因素的评价决定着注册会计师是否利用内部审计成果以及利用的程度。

    A．内部审计的客观性

    B．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通

    C．内部审计人员的专业胜任能力

    D．内部审计人员应有的职业关注


    正确答案：ABCD
    所列选项均为教材的原文。值得强调的是，这些内容在"利用内部审计工作，这一节中属于核心知识。

  • 第2题：

    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（　）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位
    B.内部审计人员的薪酬
    C.内部审计的客观程度
    D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当通过评价下列事项，确定利用内部审计的工作是否可能足以实现审计目的：
    　　（1）内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度；
    　　（2）内部审计人员的胜任能力；
    　　（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。

  • 第3题：

    内部控制为什么存在固有的局限性？


    正确答案:1、成本-效益原则。
    2、有些出现的异常活动可能超过控制设计范围，从而导致控制失效。
    3、内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效。
    4、管理者滥于授权使控制形同虚设。
    5、不相容职务的人员互串通会使内部控制失去作用

  • 第4题：

    由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）

    • A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
    • B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
    • C、被审计单位内部人员素质
    • D、被审计单位拥有的员工的多少

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    内部控制审计报告的要素应当包括（）。

    • A、企业对内部控制的责任段
    • B、注册会计师的责任段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    内部控制审计报告要素不包括的是（）

    • A、限制审计报告分发和使用的情形
    • B、注册会计师的责任段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、企业对内部控制的责任段

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师无需评价的是（　　）。
    A

    内部审计的独立性

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

    D

    内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： D
    解析：
    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师需要评价的是内部审计的客观性。

  • 第9题：

    判断题
    由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员工作时，下列各项中，属于应当考虑的因素的有（）。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： A,D
    解析： 在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：(1)内部审计的组织地位及其对客观性的影响。(2)内部审计的职责范围。(3)内部审计人员的专业胜任能力。(4)内部审计人员应有的职业关注。

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员工作时，下列各项中，属于应当考虑的因素有（）。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在了解内部审计并对其进行评估时，影响注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用程度的因素包括（）。
    A

    内部审计的职责范围

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员应有的职业关注

    D

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响


    正确答案： B,D
    解析： 在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：(1)内部审计的组织地位及其对客观性的影响。(2)内部审计的职责范围。(3)内部审计人员的专业胜任能力。(4)内部审计人员应有的职业关注。

  • 第13题：

    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。

    A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
    B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
    C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
    D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

    答案：B,C,D
    解析：
    “了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行（选项A错误）；③控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。

  • 第14题：

    在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有（ ）。

    A.内部审计的客观性
    B.内部审计人员的薪酬
    C.内部审计人员的职业关注
    D.内部审计人员的专业胜任能力

    答案：A,C,D
    解析：
    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度： （1）内部审计的客观性。 （2）内部审计人员的专业胜任能力。 （3）内部审计人员应有的职业关注。 （4）内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

  • 第15题：

    审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，已将检查风险控制在可接受的低水平。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

    • A、内部控制存在重大缺陷
    • B、内部控制存在一般缺陷
    • C、内部控制存在重要缺陷
    • D、内部控制存在运行缺陷

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性测试之后进行
    • E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    多选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。
    A

    内部审计人员应有的职业关注

    B

    内部审计人员的薪酬

    C

    内部审计的客观性

    D

    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： A,D
    解析： 在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：
    （1）内部审计的客观性；
    （2）内部审计人员的专业胜任能力；
    （3）内部审计人员应有的职业关注；
    （4）内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

  • 第20题：

    多选题
    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（　　）重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： B,C
    解析：
    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响；②内部审计的职责范围；③内部审计人员的专业胜任能力；④内部审计人员应有的职业关注。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注（　）等固有限制。
    A

    内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

    B

    即使完全遵循独立审计准则，也不能发现所有的问题

    C

    内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

    D

    审计人员可能过低地估计控制风险的水平


    正确答案： C,B
    解析： B属于审计风险，D属于信赖过度险，它们均非由内部控制引起的。

  • 第22题：

    多选题
    内部审计人员在执行审计工作时是否可能保持应有的职业关注，主要体现在（　　）。
    A

    内部审计的活动是否经过适当的计划、监督、复核和记录

    B

    是否存在适当的审计手册或其他类似文件、工作方案和内部审计工作底稿

    C

    内部审计人员是否属于相关职业团体的会员

    D

    内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务


    正确答案： D,C
    解析：
    C项内部审计人员是否属于相关职业团体的会员和D项内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务两项属于评价内部审计人员的专业胜任能力时需要考虑的事项。

  • 第23题：

    单选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师通常无需评价的是（）。
    A

    内部审计人员的专业胜任能力

    B

    内部审计人员的独立性

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

    D

    内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： B
    解析： 注册会计师在确定内部审计人员的工作是否足以实现审计目的时，应当评价其客观性（选项B错误）、专业胜任能力、保持应有的职业关注以及与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

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