什么时候首席审计官或审计管理成为参与监控内部审计参与控制自我评估（CSA）？A.在审核结束。 B.这取决于在CSA讨论课题的重要性。 C.从CSA的开始。 D.在特定的点在审核计划中指定的。

题目
什么时候首席审计官或审计管理成为参与监控内部审计参与控制自我评估（CSA）？

A.在审核结束。
B.这取决于在CSA讨论课题的重要性。
C.从CSA的开始。
D.在特定的点在审核计划中指定的。
相似考题

1.《国际内部审计专业实务标准》强调最终审计报告应当由谁审批？( )A.业务客户或业务客户的上级 B.内部审计主管 C.首席审计官或其指定代表 D.首席财务官

2.审计人员往往对首席审计执行官计划进行的改变有抵触情绪，改变这种局面的最佳方式是：A.告诉审计人员进行改变的事实，让审计人员参与规划变革 B.通过投票方式使内部审计人员接受改变 C.尽量将新的审计方法制定完善 D.让内部审计部门的客户参与变革

3.甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险 B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查 C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系 D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查

4.内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供：A.改进建议。 B.内部审计业务目标。 C.确认对以往审计建议采取的行动。 D.内部审计人员的业绩考核。

参考答案和解析
答案：B
解析：
内部审计师的作用可以在CSA差别很大，从最小的激烈。审计人员参与CSA的促进者和有责任确保自我评估的目标得以实现，审计人员需要考虑合适的话题，管理层要采取适当措施实现组织的目标。审计人员参与不可避免，CAE需要确保客观性和审计判断的公正性。
更多“什么时候首席审计官或审计管理成为参与监控内部审计参与控制自我评估（CSA）？”相关问题

  • 第1题：

    审计委员会最有可能参与批准：

    A.员工晋升与调薪。
    B.内部审计报告与建议。
    C.审计工作日程表。
    D.首席审计执行官任命。

    答案：D
    解析：
    D正确。组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子包括董事会：※批准内部审计章程；※批准以风险为基础编制的内部审计计划；※批准内部审计预算和所需资源计划；※与首席审计执行官就内部审计计划实施情况或其他事项进行沟通；※批准关于首席审计执行官任免的决定；※批准首席审计执行官的薪酬；※适当询问管理层和首席审计执行官以确定是否存在不适当的审计范围或资源限制。

  • 第2题：

    《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是（）

    • A、接受授权、聘用承办或参与内部审计业务
    • B、接受委托、指派承办或参与内部审计业务
    • C、接受委托、聘用承办或参与内部审计业务
    • D、接受委托、聘任承办或参与内部审计业务

    正确答案:C

  • 第3题：

    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）

    • A、业务客户或业务客户的上级
    • B、主管内部审计师
    • C、首席执行官或其制定代表
    • D、首席财务官

    正确答案:C

  • 第4题：

    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。

    • A、审核内部审计计划
    • B、审核内部审计预算
    • C、听取首席审计官的审计结果报告
    • D、与董事会一起任免和解聘首席审计官
    • E、批准内部审计章程

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第5题：

    由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）

    • A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
    • B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
    • C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
    • D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

    正确答案:C

  • 第6题：

    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）

    • A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
    • B、A国对内部审计的法定要求
    • C、首席审计官要向审计委员会报告工作
    • D、首席审计官必须是注册内部审计师

    正确答案:C

  • 第7题：

    当评估由某IT组织的CRO（首席风险官）完成的控制自我评估（CSA）时，审计师最应该关注以下哪一个选项：（）

    • A、CRO直接向CIO（首席信息官）报告
    • B、某些IT经理指出CSA培训是不能满足要求
    • C、CRO直接向董事会报告
    • D、CSA流程最近刚刚被组织采用

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    B

    Ⅰ和Ⅱ

    C

    Ⅱ和Ⅲ

    D

    Ⅰ和Ⅲ


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能让被审计单位参与意见，而且考虑被审计单位的评价意见在一定程度上会影响审计报告的客观性；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以免影响客观性。以风险导向为基础的内部审计是可以的。

  • 第9题：

    多选题
    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。
    A

    审核内部审计计划

    B

    审核内部审计预算

    C

    听取首席审计官的审计结果报告

    D

    与董事会一起任免和解聘首席审计官

    E

    批准内部审计章程


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
    A

    没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置

    B

    没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪

    C

    违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作

    D

    违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。

  • 第11题：

    单选题
    《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是（）
    A

    接受授权、聘用承办或参与内部审计业务

    B

    接受委托、指派承办或参与内部审计业务

    C

    接受委托、聘用承办或参与内部审计业务

    D

    接受委托、聘任承办或参与内部审计业务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下哪个是属于自我控制评估（CSA）方法的特点：（）
    A

    广泛的雇员参与

    B

    审计师是关键的分子人员

    C

    受限的雇员参与

    D

    策略驱动


    正确答案： A
    解析： 控制自我评估方法论强调的是对机构业务流程控制的开发和监控的管理与稽核。CSA的特点是：内部员工参与高度持续的控制提升，而选项BCD都是传统的审计方案。点评：CSA的特点，全民皆兵。

  • 第13题：

    下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？

    A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
    B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
    C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
    D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）

    • A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
    • B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
    • C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
    • D、批准内部审计活动政策。

    正确答案:C

  • 第15题：

    下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ和Ⅱ
    • C、Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ和Ⅲ

    正确答案:B

  • 第16题：

    某首席审计执行官计划进行某些改变，内部审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是：（）

    • A、在向内部审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
    • B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
    • C、向内部审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
    • D、让内部审计部门的客户来支持这些改变。

    正确答案:C

  • 第17题：

    审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）

    • A、审计人员的提拔和加薪；
    • B、内部审计报告中审计观察结果和审计建议；
    • C、审计工作时间表；
    • D、任命首席审计官。

    正确答案:D

  • 第18题：

    以下哪个是属于自我控制评估（CSA）方法的特点：（）

    • A、广泛的雇员参与
    • B、审计师是关键的分子人员
    • C、受限的雇员参与
    • D、策略驱动

    正确答案:A

  • 第19题：

    控制自我评估（CSA）或者控制自我保证程序最主要的目标是：（）

    • A、简化企业的控制监控程序
    • B、替换某些内部审计职责
    • C、移除生产管理人员的控制责任
    • D、将某些控制监控责任转移到职能领域

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）
    A

    审计人员的提拔和加薪；

    B

    内部审计报告中审计观察结果和审计建议；

    C

    审计工作时间表；

    D

    任命首席审计官。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是董事会在内部审计相关公司治理实务中的作用。
    A.不正确。公司首席审计官负责提拔人员。
    B.不正确。公司首席审计官负责批准内部审计报告。
    C.不正确。这属于内部审计活动的计划职能。
    D.正确。当审计委员会参与任命首席审计官时，内部审计活动的独立性将提高。

  • 第21题：

    单选题
    控制自我评估（CSA）或者控制自我保证程序最主要的目标是：（）
    A

    简化企业的控制监控程序

    B

    替换某些内部审计职责

    C

    移除生产管理人员的控制责任

    D

    将某些控制监控责任转移到职能领域


    正确答案： C
    解析： 控制自评估最主要的目的是移交某些控制监控责任给（非设计的）职能部门。涉及内部控制的相关的管理层和职员以及其团队是至关重要的。控制自评估对于企业而言并不一定是简单的控制监控过程，因为它涉及其他的部门去执行自我评估。CSA并不是要替换内部审计的职能，而是加强他们。客户，比如职能经理，都有责任去控制他们的环境。他们要响应并维护控制。CSA并不为控制而移除责任，而是对控制设计和监控责任展开培训。点评：CSA的目标，全民皆兵，早期发现风险。

  • 第22题：

    单选题
    审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）
    A

    审计人员的提拔和加薪。

    B

    内部审计报告中审计发现和审计建议。

    C

    审计工作时间表。

    D

    任命首席审计执行官。


    正确答案： B
    解析： A.不正确。审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
    B.不正确。公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
    C.不正确。对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
    D.正确。当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。

  • 第23题：

    单选题
    当评估由某IT组织的CRO（首席风险官）完成的控制自我评估（CSA）时，审计师最应该关注以下哪一个选项：（）
    A

    CRO直接向CIO（首席信息官）报告

    B

    某些IT经理指出CSA培训是不能满足要求

    C

    CRO直接向董事会报告

    D

    CSA流程最近刚刚被组织采用


    正确答案： C
    解析： 如果CRO向CIO汇报，就会存在CRO的客观性的风险。理想情况下，CRO应该向董事会或者CEO汇报。尽管涉及CSA（控制自我评价）的每个人都应该接受合适的培训，但更为重要的是负责人员是否完全客观。尽管对组织而言，开发相应的CSA的专业技能需要花费时间，并且刚刚被评准的CSA流程需要更严格的监督，但更重要的是负责人员是否完全客观。审计师将审查评估结果，以确保所有重大风险都被确认。审计师要弄清楚CSA是否依照正确的组织程序（比如：规划、实施和监控）。点评：CRO向董事会而不是CIO进行报告。

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