内部审计部门对一项舞弊调查得出结论，该项调查揭示出以往未发现的重大事件对过去两年已经发布的财务报表上的财务状况和经营结果的不利影响，内部审计主管应该立即告知( )。A.对受该项发现的财务报表负有责任的外部审计机构 B.恰当的治理或监管机构 C.恰当的管理层和董事会下属审计委员会 D.对纠正日记账负有最终责任的内部会计部门
题目
B.恰当的治理或监管机构
C.恰当的管理层和董事会下属审计委员会
D.对纠正日记账负有最终责任的内部会计部门
相似考题
更多“内部审计部门对一项舞弊调查得出结论，该项调查揭示出以往未发现的重大事件对过去两年已经发布的财务报表上的财务状况和经营结果的不利影响，内部审计主管应该立即告知( )。”相关问题
-
第1题：
IIA《准则》要求在内部审计师识别出和可能舞弊情形有联系的多个因素，并怀疑舞弊已经发生的情况下，审计师应当( )。A.立即告知高级管理人员和董事会
B.立即告知审计委员会
C.告知组织中恰当的权威人士，并建议调查
D.追加审计测试，确定舞弊的范围答案：C解析：C，IIA《准则》要求在有关因素表明舞弊可能已发生的情况下，向组织中的权威人士通告并建议进行调查。选项A和B不正确，在追加测试表明舞弊发生时，要求立即通知董事会。选项D不正确，在舞弊事实上已确定而不是被怀疑后，要完成追加测试来确定舞弊的程度。 -
第2题：
某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该评估的因素不包括：A.审计结果的准确性和审计建议的有用程度
B.审计部门对被审计领域的了解程度
C.审计业务所规定的范围和目标的清晰度
D.内部审计部门的管理质量答案：D解析：内部审计部门的管理质量，不是内审部在开展客户满意度调查时应考虑的因素。内部审计部门的管理质量，是相对于内部管理部门内部而言的，不能直接反应客户满意度。 -
第3题：
新近成立的内部审计部门的主管正在草拟该部门的正式书面章程。下列( )同内部审计部门工作效果有关的事项应当体现在章程中。A.开展审计工作的次数
B.报告审计发现的方式
C.内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序
D.内部审计师不受限制地接触和审计表现有关的那些记录、人员和实物资产答案：D解析：DIIA《准则》指出，审计章程应当包括内部审计人员可以接触同审计工作有关的记录、人员和资产，限制接触会影响内部审计部门的工作效果，因为内部审计师不能按设定的恰当方法开展其审计工作。选项A不正确，IIA《准则》指出，“内部审计章程应当：(1)建立审计部门在组织中的地位；(2)授权接触和审计工作有关的记录、人员和实物资产；(3)定义内部审计活动的范围。”因此，审计的次数不应当包括在内部审计章程中，而且该信息和内部审计部门的工作效果无关。选项B不正确，报告审计发现的方式(如何报告、向谁报告等)不能包括在内部审计章程中，它和内部审计部门的工作效果无关。选项C不正确，内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序不能包括在内部审计章程中。 -
第4题：
根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。
- A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
- B、企业更正已经公布的财务报表
- C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报
- D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
- E、监事会形同虚设
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）
- A、受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
- B、适当的政府或管理机关
- C、适当的管理层和董事会的审计委员会
- D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案:C -
第6题：
内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）
- A、向当地的相关政府进行报告。
- B、向外部审计公司提出诉讼。
- C、通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
- D、通知财务部门领导。
正确答案:C -
第7题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
单选题某内部审计被要求调查涉嫌舞弊行为。之前道德热线已收到管理层涉嫌违法行为的投诉。那么在进行调查之前，内部审计人员应该：（）A邀请外部律师事务所进行调查。
B询问被告是否参与舞弊。
C确定诉讼已经开始还是预期开始。
D寻找漏洞作进一步调查。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。在案发初期，内审人员需要知道，诉讼是已经开始还是预期开始。如果答案是肯定的，审计人员应该建议外部律师事务所进行调查。所以C是正确的，A是在C之后采取的行为，建议外部律师事务所进行调查将给予审计师委托律师的特权，没有这一点，内部审计师的工作底稿可能被传唤，并很可能成为原告文件的一部分。 -
第9题：
单选题内部审计部门在审计业务中已初步断定，公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，并要求内部审计部门对该事件保密，不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题，首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当？（）A接受总裁的指示，不再做进一步调查
B告知总裁他的这种做法属于限制审计范围，内部审计部门将向审计委员会报告
C进一步调查直到得出结论，并在审计报告中披露此事
D将此事通报给外部审计师
正确答案： A解析： 公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，属于限制审计范围。面对限制审计范围的情况，首席审计执行官应告知管理层，并报告给审计委员会。 -
第10题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第11题：
单选题X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）A外部审计师。
B适当的政府或管理机关。
C适当的管理层和董事会审计委员会。
D最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。
正确答案： A解析： 《框架》指出，“舞弊调查结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成本如产生了以前未发现的严重负面影响，而这些财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理层和董事会。”从舞弊报告的程序来看，已合理确认舞弊，应报告管理层和董事会。 -
第12题：
单选题内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）A向当地的相关政府进行报告。
B向外部审计公司提出诉讼。
C通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
D通知财务部门领导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。内部审计师应该将该舞弊调查结果通知高级管理层和董事会，因为舞弊调查的结果可能表明舞弊对组织以前一年或几年的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。 -
第13题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。答案：D解析：D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第14题：
一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。答案：D解析：D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。 -
第15题：
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）
- A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
- B、适当的政府或管理机关
- C、适当的管理层和董事会的审计委员会
- D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案:C -
第16题：
内部审计部门在审计业务中已初步断定，公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，并要求内部审计部门对该事件保密，不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题，首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当？（）
- A、接受总裁的指示，不再做进一步调查
- B、告知总裁他的这种做法属于限制审计范围，内部审计部门将向审计委员会报告
- C、进一步调查直到得出结论，并在审计报告中披露此事
- D、将此事通报给外部审计师
正确答案:B -
第17题：
某内部审计被要求调查涉嫌舞弊行为。之前道德热线已收到管理层涉嫌违法行为的投诉。那么在进行调查之前，内部审计人员应该：（）
- A、邀请外部律师事务所进行调查。
- B、询问被告是否参与舞弊。
- C、确定诉讼已经开始还是预期开始。
- D、寻找漏洞作进一步调查。
正确答案:C -
第18题：
审计部门对经济活动中的重大问题和特定事项进行（）审计调查，并向本单位首长和上级审计部门报告审计调查结果。
- A、专项
- B、全程
- C、事前
- D、事中
正确答案:A -
第19题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第20题：
单选题内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）A受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
B适当的政府或管理机关
C适当的管理层和董事会的审计委员会
D最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案： C解析： C正确。《框架》指出：“舞弊调查的结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理高层和董事会。” -
第21题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第22题：
单选题某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该评估的因素不包括：（）A审计结果的准确性和审计建议的有用程度
B审计部门对被审计领域的了解程度
C审计业务所规定的范围和目标的清晰度
D内部审计部门的管理质量
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是关键绩效指标的评估。内部审计部门的管理质量，不是内审部在开展客户满意度调查时应考虑的因素。内部审计部门的管理质量，是相对于内部管理部门内部而言的，不能直接反应客户满意度。 -
第23题：
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析