在舞弊检查过程中，出现以下哪种情况，内部审计人员应该向适当管理层报告？Ⅰ.可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查。Ⅱ.舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实。Ⅲ.发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。A.只有Ⅰ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

题目
在舞弊检查过程中，出现以下哪种情况，内部审计人员应该向适当管理层报告？Ⅰ.可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查。Ⅱ.舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实。Ⅲ.发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。

A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
相似考题

1.注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时,应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。A、设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任B、已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果C、已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑D、已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

2.注册会计师对会计报表的审计并非专为发现错误或舞弊,但注册会计师应当实施适当的审计程序,以合理确信能够发现可能导致会计报表严重失实的错误与舞弊。( )A．正确B．错误

3.在审计K公司2006年度财务报表时，如果注册会计师罗洋发现舞弊或认为所获取的信息表明可能存在舞弊，应尽早与K公司相关人员沟通。在确定的沟通人员的层次时，下列( )观点是不正确的。A．如果发现一般职员舞弊，应与中层管理层人员沟通B．如果发现中层管理层人员舞弊，应当与高层管理层人员沟通C．如果发现高层管理层人员舞弊，应当与内部审计人员沟通D．如果发现治理层舞弊，应当在股东大会上作陈述

4.辛注册会计师在财务报表审计中考虑舞弊因素时，应当获取管理层对( )所作出的书面声明。A．合理保证发现能够导致财务报告产生重大错报的舞弊B．已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑C．已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑D．已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果

参考答案和解析
答案：D
解析：
更多“在舞弊检查过程中，出现以下哪种情况，内部审计人员应该向适当管理层报告？Ⅰ.可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查。Ⅱ.舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实。Ⅲ.发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。”相关问题

  • 第1题：

    在审计中，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项包括（　）。

    A.管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
    B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
    D.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述事项均属于因舞弊事项而注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项。

  • 第2题：

    下列各项中，注册会计师应当要求被审计单位管理层提出书面声明的有（　）。

    A.管理层和治理层认可其设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
    B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层.在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑
    D.管理层是否认为在作出会计估计时使用的重要假设是合理的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查的知识点是管理层书面声明的内容；本题考查《中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明》

  • 第3题：

    内部审计师向高级管理层或董事会报告舞弊，应当在以下哪种情形出现的时候？( )

    A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为
    B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报
    C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查
    D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查

    答案：A
    解析：
    A正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。B不正确，内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确，调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确，内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。

  • 第4题：

    内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？

    A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
    B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。
    C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
    D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。

    答案：A
    解析：
    A正确。在做出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会（实务公告1210.A2-1）。B不正确。内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。

  • 第5题：

    内部审计在下列( )情况下，有责任向高层管理者或董事会报告舞弊。

    A.舞弊事件的重大金额是建立在合理确定的事情上
    B.可疑活动已向内部审计报告
    C.违规交易已识别出并正在调查
    D.对与舞弊相关的所有交易活动的审核已经完成

    答案：A
    解析：
    A如果重大的舞弊事件是建立在合理确定的事件上，审计师有责任向高层管理者或董事会进行报告。选项B不正确，在可疑活动报告给审计师时，不要求向高层管理者或董事会进行报告。选项C不正确，处于调查的违规交易直到调查结束后才要求报告。选项D不正确，应该更早地进行报告，见选项A。

  • 第6题：

    内部审计机构和人员应当保持应有的职业谨慎，（）组织内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊的行为。

    • A、必须关注
    • B、合理关注
    • C、大量关注
    • D、时刻警惕

    正确答案:B

  • 第7题：

    当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）

    • A、已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
    • B、内部审计师发现可疑活动。
    • C、已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
    • D、已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）
    A

    已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。

    B

    内部审计师发现可疑活动。

    C

    已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。

    D

    已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。


    正确答案： A
    解析： A项正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。
    B项不正确。内部审计师不需要报告可疑活动。
    C项不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。
    D项不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。

  • 第9题：

    问答题
    在舞弊检查过程中，出现哪些情况时，内部审计人员应及时向适当管理层报告？

    正确答案： 可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查；舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实；发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）
    A

    通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。

    B

    向审计委员会报告发现的舞弊行为。

    C

    与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。

    D

    接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于舞弊的说法中，不恰当的是（）。
    A

    舞弊导致的重大错报属于特别风险

    B

    被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任

    C

    对能够导致财务报表产生重大错报的舞弊，无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现

    D

    如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，必然表明注册会计师没有遵守审计准则


    正确答案： A
    解析： 由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。因此如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则。

  • 第12题：

    单选题
    在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员 应当及时向组织适当管理层报告（）
    A

    可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查。

    B

    发现了可疑线索但不能确认是舞弊。

    C

    舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实。

    D

    发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师评估财务报表舞弊风险的程序不包括（　　）。

    A.询问治理层、管理层、内部审计人员等
    B.实施分析程序
    C.考虑在客户承接或续约过程中获得的信息
    D.考虑以前审计中了解的情况，如果以前审计中管理层诚信状况良好，则可以合理认为被审计单位财务报表舞弊风险低

    答案：D
    解析：
    被审计单位经营环境会发生变化，管理层面临的压力也在变化，注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断，选项D错误。

  • 第14题：

    在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师需要与被审计单位沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（　　）。

    A.如果确定或怀疑舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表产生重大错报的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
    B.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层级的管理层
    C.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
    D.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别

    答案：D
    解析：
    对于选项A、B、C中的事项，应当直接与治理层沟通而非管理层。

  • 第15题：

    内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )

    A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时
    B.内部审计师已报告了所有可疑活动时
    C.在确认并调查违规交易时
    D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时

    答案：A
    解析：
    A正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。B不正确，内部审计师不仅仅要报告可疑活动。C不正确，调查活动只有在合理程度上确定发生了重大舞弊时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确，内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时才应该报告。

  • 第16题：

    内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？

    A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
    B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
    C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
    D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。

    答案：A
    解析：
    A正确。因为需要保护客户隐私权并避免产生法律风险，所以出于保密的目的向审计委员会直接报告是恰当的。

  • 第17题：

    在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？

    A.舞弊影响和舞弊风险。
    B.存在舞弊行为的证据。
    C.组织结构。
    D.管理层的风险偏好。

    答案：A
    解析：
    A正确，在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑舞弊影响和舞弊风险。

  • 第18题：

    在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员 应当及时向组织适当管理层报告（）

    • A、可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查。
    • B、发现了可疑线索但不能确认是舞弊。
    • C、舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实。
    • D、发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据。

    正确答案:B

  • 第19题：

    以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）

    • A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
    • B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
    • C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
    • D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    内部审计机构和人员应当保持应有的职业谨慎，（）组织内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊的行为。
    A

    必须关注

    B

    合理关注

    C

    大量关注

    D

    时刻警惕


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    如果注册会计师在财务报表审计中发现被审计单位高级管理层舞弊，则应当采取的措施有（）。
    A

    重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

    B

    重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响

    C

    重新评估舞弊导致的检查风险

    D

    重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位


    正确答案： A,B
    解析： 选项C不恰当，检查风险是注册会计师根据评估的重大错报风险确定的，不是评估的。选项D不恰当，因为题干部分已经指明是较高级别的管理层。选项A和B是恰当的措施。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。
    A

    重大金额的舞弊事件已得到合理的确定

    B

    可疑活动已向内部审计部门报告

    C

    违规交易已识别出来并接受调查

    D

    对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成


    正确答案： D
    解析： A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。

  • 第23题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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