某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（　）万元。 A.12.80 B.17.60 C.8.00 D.24

题目
某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（　）万元。

A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24
相似考题

1.某钨矿企业2011 年10 月共开采钨矿石原矿80000 吨，直接对外销售钨矿石原矿40000 吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000 吨，选矿比为40%。钨矿石适用税额8 元/吨。该企业10 月份应缴纳资源税为（ ）万元。A、32B、39.2C、50D、64

2.某钨矿企业(一般纳税人)2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元。以部分钨矿原矿入选精矿 80万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。当地钨矿石适用税额每吨3元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为( )。A．1700万元B．2240万元C．3922万元D．3947万元

3.某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%.钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（ ）A.20580元B.26250元C.29400元D.37500元

4.某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿 9000吨，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业 10月份应缴纳资源税( )元。A．20580B．26250C．29400D．37500

参考答案和解析
答案：B
解析：
市场法公式：
　　精矿销售额＝原矿销售额×换算比；
　　换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2。
　　采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
　　精矿销售额＝160＋2000×0.08×60%×2＝352（万元）
　　该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）
更多“某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（　）万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    （2016年）某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
    　　（1）开采稀土原矿并共生铜矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
    　　（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地的运费1万元。
    　　（3）本月将开采的铜矿石加工成精矿全部销售，不含税售价18万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息2万元。
    　　（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
    　　已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铜矿石精矿资源税税率为5%。
    　　根据上述资料，回答下列问题：

    1.该企业业务（1）应缴纳资源税（　）万元。

    A.11.50
    B.17.25
    C.7.76
    D.23.00

    答案：D
    解析：
    （1）应缴纳资源税＝200×0.5×2×11.5%＝23（万元）

  • 第2题：

    （2018年）2019年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元。另收取从矿区到车站运输费用3480元；将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5。钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（　）元。

    A.3250.00
    B.3900.00
    C.4192.50
    D.3445.00

    答案：B
    解析：
    纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳资源税。纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
    　　当月应纳资源税＝20000×1.5×6.5%＋30000×6.5%＝3900（元）

  • 第3题：

    (2018年)2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元。另收取从矿区到车站运输费用3480元；将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5。钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（ ）元。

    　　A.3250.00
    　　B.3900.00
    　　C.4192.50
    　　D.3445.00

    答案：B
    解析：
    纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳资源税。纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
    　　当月应纳资源税＝20000×1.5×6.5%＋30000×6.5%＝3900（元）

  • 第4题：

    某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
    （1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
    （2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
    （3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
    （4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
    （5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
    （6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
    已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <2>、该企业业务（2）应缴纳资源税（ ）万元。

    A.9.36
    B.9.51
    C.9.49
    D.0

    答案：A
    解析：
    属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用不属于计算资源税的销售额。
    业务（2）应缴纳资源税＝100×1.44×6.5%＝9.36（万元）

  • 第5题：

    某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
    （1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
    （2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
    （3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
    （4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
    （5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
    （6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
    已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <5>、该企业业务（5）应缴纳资源税（ ）万元。

    A.0
    B.12
    C.8.34
    D.6

    答案：D
    解析：
    纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
    业务（5）应缴纳资源税＝200×1.2×50%×5%＝6（万元）

  • 第6题：

    某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
    （1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
    （2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
    （3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
    （4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
    （5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
    （6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
    已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。

    A.28.08
    B.23.40
    C.46.80
    D.112.32

    答案：A
    解析：
    纳税人开采并销售钨矿原矿的，需要将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。
    市场法公式为：
    精矿销售额＝原矿销售额×换算比
    换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）
    钨矿原矿与精矿选矿比为2，则钨矿精矿换算比＝1.44÷（0.6×2）＝1.2
    业务（1）应缴纳资源税＝600×0.6×1.2×6.5%＝28.08（万元）

  • 第7题：

    某开采稀土矿的企业2019年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1800元。已知稀土矿选矿比为1.55，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（ ）元。

    A.249202.00
    B.250021.30
    C.222705.00
    D.287201.30

    答案：C
    解析：
    纳税人开采并销售稀土原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。精矿销售额＝原矿销售额×换算比；换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）。
    换算比＝1800÷（900×1.55）＝1.29
    精矿销售额＝1800×800＋900×1500×1.29＝3181500（元）
    应纳资源税＝3181500×7%＝222705（元）

  • 第8题：

    单选题
    （母题）某矿山2018年11月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。（子题）某矿山2018年11月销售自采铁矿石原矿450吨，每吨不含税价格0.04万元。已知铁矿石原矿与精矿换算比为1.8，铁矿石资源税税率为2%，则该矿山当月应纳资源税为()元。
    A

    3600

    B

    6480

    C

    2000

    D

    4500


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1：20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（）元。
    A

    500

    B

    700

    C

    24000

    D

    14000


    正确答案： B
    解析： 因无法准确提供移送原矿的数量，应按精矿数量和选矿比换算成的数量作为计税依据。该钨矿6月份应纳资源税税额=(500×20)×2.4=24000(元)

  • 第10题：

    问答题
    某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务： （1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。 （2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1万元（与销售额分别核算）。 （3）销售当月铁矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铁矿石精矿取得不含税销售收入1200万元。 （4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。 已知：按照市场法计算资源税，稀土换算比为2，稀土适用资源税税率为11.5%，铁矿换算比为2.5，铁矿石资源税税率为5%。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.该企业业务（1）应缴纳的资源税。 2.该企业业务（2）应缴纳的资源税。 3.该企业业务（3）应缴纳的资源税。 4.该企业业务（4）应缴纳的资源税。

    正确答案： 1.业务（1）应缴纳的资源税＝200×0.5×2×11.5%＝23（万元）
    2.收取的与销售额分别核算的运杂费不缴纳资源税。业务（2）应缴纳的资源税＝100×1.5×11.5%＝17.25（万元）。
    3.铜矿计税依据为精矿销售额，因此应将原矿销售额换算为精矿销售额。该铜矿当月应税产品销售额＝500×2.5＋1200＝2450（万元）业务（3）应缴纳资源税＝2450×5%＝122.5（万元）
    4.业务（4）应缴纳的资源税＝70.2÷1.17×2×11.5%＝13.80（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0．6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税（）元。
    A

    30000

    B

    42000

    C

    45600

    D

    33600


    正确答案： C
    解析： 该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0．6+8000÷40%×0．6=45600(元)。

  • 第12题：

    单选题
    某矿山2018年11月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%，则该矿山当月应纳资源税为()元。
    A

    173101.5

    B

    14920.20

    C

    14601.31

    D

    144300


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    （2016年）某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
    　　（1）开采稀土原矿并共生铜矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
    　　（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地的运费1万元。
    　　（3）本月将开采的铜矿石加工成精矿全部销售，不含税售价18万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息2万元。
    　　（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
    　　已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铜矿石精矿资源税税率为5%。
    　　根据上述资料，回答下列问题：

    2.该企业业务（2）应缴纳资源税（　）万元。

    A.17.35　
    　B.17.37
    C.17.25
    D.25.88

    答案：C
    解析：
    （2）应缴纳资源税＝100×1.5×11.5%＝17.25（万元）

  • 第14题：

    （2017年）某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨，不含增值税单价0.08万元每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25：1，按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（　）万元。

    A.12.80
    B.17.60
    C.8.00
    D.24

    答案：B
    解析：
    市场法公式：精矿销售额＝原矿销售额×换算比；换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）。采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
    　　换算比＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2
    　　精矿销售额＝160＋2000×0.08×2×60%＝352（万元）
    　　该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）

  • 第15题：

    某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（　　）万元。

    A.8.00
    B.12.80
    C.17.60
    D.24.00

    答案：C
    解析：
    （1）铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额：换算比=同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320（万元）；（2）纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（3）该企业当月应纳资源税=（320×60%+160）×5%=17.6（万元）。

  • 第16题：

    某铜矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018 年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万 元。

    A.8.00
    B.12.80
    C.17.60
    D.24.00

    答案：C
    解析：
    (1 )铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额:换算比=同类精矿单位价格。( 原矿单位价格x选矿比)= ( 160/40)，(0.08x25) =2,精矿销售额=原矿销售额x换算比=2000x0.08 x2=320(万元); (2)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天; (3)该企业当月应纳资源税= ( 320 x 60%+160) x 5%=17.6(万元)。

  • 第17题：

    某钨矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨，其中，销售钨矿精矿3万吨，取得不含税销售额42万元；用于对外投资钨矿精矿2万吨。对外销售5万吨钨矿原矿，取得不含税销售额50万元。钨矿换算比为2，资源税税率为6.5%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。

    A.5.98

    B.9.23

    C.7.80

    D.11.05

    答案：D
    解析：
    (1)将钨原矿用于连续加工钨精矿不需要视同销售。(2) 将钨精矿用于对外投资, 视同销售钨精矿。该企业当月应缴纳资源税=[50X2+42/3X (3+2)]X6. 5%=11.05 (万元)。

  • 第18题：

    2018年9月，某稀土开采企业开采5吨稀土原矿，直接销售原矿2吨，取得不含税销售额20万元，从矿区运到客户公司发生运输费用2万元。剩余3吨稀土原矿加工成精矿销售，取得不含税销售额45万元。已知该企业每吨稀土原矿加工为精矿发生的成本为3万元，成本利润率为15%，按照成本法计算资源税。稀土矿资源税税率为27%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

    A.19.41
    B.19.95
    C.17.55
    D.19.17

    答案：A
    解析：
    稀土、钨、钼资源税纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳资源税。
    销售精矿应缴纳资源税＝45×27%＝12.15（万元）
    纳税人销售其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。其中成本法公式为：
    精矿销售额＝原矿销售额＋原矿加工为精矿的成本×（1＋成本利润率）
    原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
    销售原矿换算为精矿销售额＝20＋2×3（1＋15%）＝26.9（万元）
    销售原矿应缴纳资源税＝26.9×27%＝7.26（万元）
    该企业当月应缴纳资源税＝12.15＋7.26＝19.41（万元）

  • 第19题：

    某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
    （1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
    （2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
    （3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
    （4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
    （5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
    （6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
    已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <6>、关于上述业务的处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.该企业8月份可以抵扣的增值税进项税额为13.09万元
    B.该企业销售钨矿精矿应确认增值税销项税额为18.98万元
    C.销售铅锌原矿应确认增值税销项税额32.73万元
    D.销售铅锌精矿应确认增值税销项税额为0
    E.不考虑其他事项，该企业8月份应缴纳增值税税额94.52万元

    答案：A,B,C
    解析：
    业务（1）应确认增值税销项税额＝600×0.6× 13%＝46.8（万元）
    业务（2）应确认增值税销项税额＝[100×1.44＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝18.98（万元）
    业务（3）应确认增值税销项税额＝79.10÷（1＋13%）×13%＝9.1（万元）
    业务（4）应确认增值税销项税额＝[500×0.5＋2÷（1＋13%）]×13%＝32.73（万元）
    业务（5）应确认增值税销项税额＝200×1.2×13%×50%＝15.6（万元）
    业务（6）可以抵扣增值税进项税额＝100×13%＋1×9%＝13.09（万元）
    该企业8月份应缴纳增值税税额＝46.8＋18.98＋9.1＋32.73＋15.6－13.09＝110.12（万元）

  • 第20题：

    问答题
    （1）内蒙古自治区甲稀土矿山（增值税一般纳税人）2017年5月销售自采的稀土原矿800吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额3200000元：销售以稀土原矿自行加工的精矿300吨．开具增值税专用发票取得不含税销售额1560000元；原矿加工为精矿的成本为1200元／吨，成本利润率为20％。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用成本法。稀土资源税率11．5％。 （2）福建省乙钨矿山（增值税一般纳税人）2017年5月销售自采的钨矿原矿1000吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额3000000元；销售以钨矿原矿自行加工的精矿500吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额1875000元；换算比为85％。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用市场法。 钨资源税率6．5％。 要求：计算甲、乙矿山当月应纳资源税和增值税销项税。

    正确答案： （1）甲矿山当月应纳资源税=精矿销售量×单位价格×资源税率+[原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×（1+成本利润率）]×资源税率=1560000×11.5％+[3200000+1200×800×（1+20％）]×11.5％=679880（元）增值税销项税=3200000×17％+1560000×17％=809200（元）
    （2）乙矿山当月应纳资源税=精矿销售量×单位价格×资源税率+原矿销售额×换算比×资源税率=1875000×6.5％+3000000×85％×6.5％=287625（元）
    增值税销项税=3000000×17％+1875000×17％=828750（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某钨矿开采企业为一般纳税人，2016年8月将部分钨矿加工为精矿5万吨，全部销售，开具增值税专用发票金额8000万元，其中含支付从洗选厂到车站不含增值税的运费500万元（已取得相应发票），资源税税率为6.5%。该企业当月应纳的资源税（）万元。
    A

    450

    B

    487.5

    C

    520

    D

    552.5


    正确答案： D
    解析： 本题考核“资源税——税额计算”。精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定地点的运输费。该企业销售稀土精矿应纳的资源税 =（8000-500）×6.5%=487.5（万元）

  • 第22题：

    单选题
    某独立矿山企业2016年6月份开采钨矿石5000吨，当月销售了1000吨，取得不含税收入为7000万元，剩余的4000吨加工成精矿，加工精矿为2600吨，当月全部销售，取得不含税销售收入为23400万元，已知原矿换算比为1．5。该企业6月份应该缴纳的资源税为（）万元。（钨资源税税率为6．5％）（按市场法换算）
    A

    1521

    B

    1976

    C

    2203.5

    D

    1876


    正确答案： B
    解析： 纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额（不含增值税）和适用税率计算缴纳资源税。纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。应缴纳的资源税=23400X6．5％+7000X1．5X6．5％=2203．5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元／吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万元。（2017年）
    A

    8.00

    B

    12.80

    C

    17.60

    D

    24.00


    正确答案： B
    解析：

相关内容