甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月3日购入需安装才能使用的生产线设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为220万元,增值税税额为35.2万元,发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元,增值税税额1.2万元,支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.12万元。设备运抵甲公司后进行安装,发生安装人员薪酬3.5万元,领用外购原材料一批,该批原材料的成本为10万元,市场售价为12万元。2月28日设备调试成功,达到预定可使用状态,则该生产线设备的入账金额为(  )万元。A.24

题目
甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月3日购入需安装才能使用的生产线设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为220万元,增值税税额为35.2万元,发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元,增值税税额1.2万元,支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.12万元。设备运抵甲公司后进行安装,发生安装人员薪酬3.5万元,领用外购原材料一批,该批原材料的成本为10万元,市场售价为12万元。2月28日设备调试成功,达到预定可使用状态,则该生产线设备的入账金额为(  )万元。

A.247.5
B.246.1
C.249.2
D.251.43

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  • 第1题:

    2019年 4月 9日甲公司(增值税一般纳税人)外购不需安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元,增值税税额为 15.6万元,取得增值税专用发票注明保险费 1万元,增值税税额为 0.06万元,取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元,增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为(  )万元。

    A.127
    B.126
    C.142.6
    D.142.66

    答案:A
    解析:
    增值税一般纳税人取得增值税专用发票上的进项税额可以抵扣,购买固定资产入账价值 =购买价款 +运费 +保险费 =120+6+1=127(万元)。

  • 第2题:

    (2018年)某企业为增值税小规模纳税人,该企业购入一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,另支付运费1万元,增值税税额为0.09万元,不考虑其他因素,该批原材料的入账成本为( )万元。

    A.170.59
    B.151
    C.175
    D.174

    答案:A
    解析:
    会计分录:
      借:原材料  170.59
        贷:银行存款  170.59

  • 第3题:

    某企业为增值税-般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3 万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.045万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为( ) 万元。

    A.10
    B.10.873
    C.10.8
    D.12.163

    答案:C
    解析:
    增值税一般纳税人取得增值税专用发票,其进项税额可以抵扣。该设备取得时的成本=10+0.5+0. 3=10.8 (万元)。

  • 第4题:

    甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务,为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下: (1)销售自产A型号设备,收取不含税销售额156万元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费10万元,税额0.9万元。 (2)向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台,开具增值税普通发票,取得含税销售额58.76万元。 (3)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的金额80万元,税额10.4万元。同时,取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元,税额0.45万元;取得增值税专用发票上注明装卸费3万元,税额0.18万元。 (4)当月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,款项以银行存款方式支付。 (5)为实施质量控制计划,从国外进口检验测试仪器一台,关税完税价8万元。 (6)11月销售A型号设备不含税价款52万元,货到后买方发现商品质量与合同要求不一致,要求给予价款5%的折让,甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知:关税税率10%;原材料、产品均适用13%增值税税率;专用发票均通过认证。
    要求:根据上述材料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
    (1)计算甲公司业务(1)的销项税额。
    (2)计算甲公司业务(2)的销项税额。
    (3)计算甲公司业务(5)的进项税额。
    (4)计算甲公司业务(6)应冲减的销项税额。
    (5)计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。
    (6)计算甲公司当月应纳增值税税额。


    答案:
    解析:
    (1)业务(1)销项税额=156×13%=20.28(万元)
    (2)业务(2)销项税额=58.76÷(1+13%)×13%=6.76(万元)
    (3)业务(5)进项税额=8×(1+10%)×13%=1.14(万元)
    (4)业务(6)应冲减的销项税额=52×5%×13%=0.34(万元)。
    (5)当月进项税额=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87(万元)。
    (6)当月应纳增值税税额=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83(万元)。

  • 第5题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年5月3日购入用于建造生产线的工程物资一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元,增值税税额1.08万元。工程物资全部被工程领用,工程建设期间发生安装人员薪酬13.5万元,领用外购原材料一批,该批原材料的成本为22万元,市场售价为27.5万元。10月28日该生产线调试成功,达到预定可使用状态,则该生产线的入账金额为( )万元。

    A.553
    B.547.5
    C.551.9
    D.553.1

    答案:B
    解析:
    生产线的入账金额=500+12+13.5+22=547.5(万元)。

  • 第6题:

    甲公司2015年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备,取得增值税专用发票注明的金额为234万元,增值税税额为39.78万元,支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元,增值税税额为2.42万元,支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧,预计净残值率为5%,预计使用5年。则甲公司2015年该机器设备应当计提折旧的金额为()万元。

    • A、44.94
    • B、49.02
    • C、48.08
    • D、43.23

    正确答案:A

  • 第7题:

    2015年3月9日甲公司(增值税一般纳税人)外购不需安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.4万元,支付保险费1万元,取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元,增值税税额为0.66万元。则甲公司该固定资产的入账价值为()万元。

    • A、127.66
    • B、121
    • C、127
    • D、148.06

    正确答案:C

  • 第8题:

    单选题
    甲公司(增值税一般纳税人)购入一台不需安装的机器设备,取得增值税专用发票注明的价款1230万元,增值税税额209.1万元,取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额1.1万元,支付保险费0.8万元,增值税专用发票上注明的税额为0.048万元。则固定资产入账价值为()万元。
    A

    1230.8

    B

    1230

    C

    1240.8

    D

    1451


    正确答案: A
    解析: 固定资产的入账价值=1230 10 0.8=1240.8(万元)。

  • 第9题:

    单选题
    某公司为增值税一般纳税人。3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的生产设备A、B、C,取得增值税专用发票注明的价款为580万元,增值税税额为92. 8万元,支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元,增值税税额为1.2万元,设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元其中A设备在安装过程中领用本公司自产产品一批,其成本为20万元,市场售价为30万元。则A设备的入账金额为( )万元。
    A

    205

    B

    230

    C

    220

    D

    215


    正确答案: A
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年9月3日购入用于建造生产线的工程物资一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元,增值税税额1.08万元。工程物资全部被工程领用,工程建设期间发生安装人员薪酬13.5万元,领用外购原材料一批,该批原材料的成本为22万元,市场售价为27.5万元。10月28日该生产线调试成功,达到预定可使用状态,则该生产线的入账金额为()万元。
    A

    553

    B

    547.5

    C

    551.9

    D

    553.1


    正确答案: B
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,4月5日外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税税额为20.4万元,支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元,增值税税额为0.22万元,入库前支付过磅费0.2万元,上述业务发生采购人员差旅费合计0.3万元。则甲公司该批原材料的入账成本为()万元。
    A

    122.2

    B

    122

    C

    122.5

    D

    122.42


    正确答案: B
    解析: 原材料的入账成本=120 2 0.2=122.2(万元)。

  • 第12题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月外购一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为25万元,增值税税额为4万元,支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元,增值税税额为0.1万元,支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元,增值税税额为0.072万元,支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为()万元。
    A

    27.7

    B

    27.2

    C

    31.3

    D

    27.372


    正确答案: D
    解析:

  • 第13题:

    (2018年)某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元;另付运费1万元,增值税税额为0. 09万元。不考虑其他因素,该批原材料的入账成本为( ) 万元。


    A.151
    B.170.59
    C.170.5
    D.151.09

    答案:B
    解析:
    原材料的入账成本=150+19.5+1+0. 09=170.59 (万元)。

  • 第14题:

    2019年8月1日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为13万元,运费取得增值税专用发票,其中运费6万元,增值税0.6万元,款项已通过银行存款支付;安装设备时,挪用原材料一批,成本10万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.3万元;安装工人工资5万元;领用企业产品用于安装,产品的成本为25万元,市价为30万元,消费税税率为10%,增值税税率为13%。基于上述资料,如下会计论断中正确的有( )。

    A.该固定资产购入时形成可抵扣的进项税额为13.6万元
    B.安装固定资产领用原材料的进项税额可以抵扣
    C.安装固定资产领用原材料应视同销售处理
    D.固定资产的入账成本为149万元

    答案:A,B,D
    解析:
    选项A,该固定资产购入时的可抵扣进项税额=13+0.6=13.6(万元);选项B,安装生产用设备领用原材料时,进项税额可以抵扣;选项D,固定资产的入账成本=100+6+10+5+25+30×10%=149(万元)。

  • 第15题:

    甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元,增值税税额为480万元,款项已支付;支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元,增值税税额为0.9万元,支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税税额为0.3万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账金额为(  )万元。

    A.3000
    B.3020
    C.3480
    D.3500

    答案:B
    解析:
    增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣,不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020(万元)。

  • 第16题:

    甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2020年1月1日购入一项需要安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明价款为350万元,增值税税额45.5万元。当日开始进行安装,安装领用了原材料20万元,对应的增值税税额为2.6万元,公允价值为30万元,发生安装工人职工薪酬30万元。2020年1月31日安装完毕并投入使用,不考虑其他因素,该设备的入账价值为(  )万元。

    A.400
    B.410
    C.448.1
    D.412.6

    答案:A
    解析:
    该设备的入账价值=350+20+30=400(万元)。

  • 第17题:

    2×19年8月1日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为13万元,运费取得增值税专用发票,其中运费6万元,增值税0.54万元,款项已通过银行存款支付;安装设备时,挪用原材料一批,成本10万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.3万元;安装工人工资5万元;领用企业产品用于安装,产品的成本为25万元,市价为30万元,消费税率为10%,增值税率为13%。基于上述资料,如下会计论断中正确的有( )。

    A.该固定资产购入时形成可抵扣的进项税额为13.54万元
    B.安装固定资产领用原材料的进项税额可以抵扣
    C.安装固定资产领用原材料应视同销售处理
    D.固定资产的入账成本为149万元

    答案:A,B,D
    解析:
    选项A,该固定资产购入时的可抵扣进项税额=13+0.54=13.54(万元);
      选项BC,安装生产用设备领用原材料时,进项税额可以抵扣;
      选项D,固定资产的入账成本=100+6+10+5+25+30×10%=149(万元) 。

  • 第18题:

    甲公司为增值税一般纳税人,2015年8月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰),发出原材料成本为22万元,支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元,增值税税额为0.51万元,乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费,取得运输增值税专用发票注明的运费1万元,增值税税额0.11万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为()万元。

    • A、26
    • B、32.25
    • C、26.11
    • D、32.87

    正确答案:A

  • 第19题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,2019年1月3日外购一台不需安装的生产设备,取得增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为80万元,支付运费取得增值税专用发票注明的运费为10万元,增值税税额为1万元,支付保险费取得增值税专用发票注明的保险费为2万元,增值税税额为0.12万元,支付专业人员服务费10万元,专业人员培训费3. 5万元,则固定资产的入账金额为( )万元。
    A

    606.72

    B

    510.5

    C

    512

    D

    522


    正确答案: D
    解析:

  • 第20题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月2日外购一批原材料,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,支付运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元,增值税税额为0.11万元。原材料在验收入库时发现短缺0.5%,系运输途中的合理损耗。则原材料的入账金额为()万元。
    A

    121.2

    B

    135.6

    C

    115.14

    D

    121.31


    正确答案: A
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,4月5日外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税税额为19.2万元,支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元,增值税税额为0.2万元,入库前支付过磅费0.2万元,因上述业务发生采购人员差旅费合计0.3万元。则甲公司该批原材料的入账成本为(    )万元。
    A

    122.2

    B

    122

    C

    141.6

    D

    122.4


    正确答案: A
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2015年1月1日购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票上注明价款为900万元,增值税税额为153万元。取得货物运输业增值税专用发票,注明价款10万元,增值税税额1.1万元。另发生包装费3万元,途中保险费用2.7万元。原材料运抵甲公司后,验收入库原材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为()万元。
    A

    911.70

    B

    914.07

    C

    913.35

    D

    915.70


    正确答案: B
    解析: 原材料的入账价值=900+10+3+2.7=915.70(万元)

  • 第23题:

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人。2019年9月1日,购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元。另付运费1万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素,该批原材料的入账成本为(    )万元。
    A

    114.09

    B

    113

    C

    114

    D

    101


    正确答案: A
    解析: