2009年1月某房地产开发公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本为1200万元（利润率10%），其出售取得收入为1560万元，则该公司2009年1月应纳营业税___A.40.82万元B.78万元C.87.62万元D.118.82万元

题目

2009年1月某房地产开发公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本为1200万元（利润率10%），其出售取得收入为1560万元，则该公司2009年1月应纳营业税___

A.40.82万元

B.78万元

C.87.62万元

D.118.82万元

相似考题

1.2009年1月某房地产开发公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本为1200万元(利润率10%)，其出售取得收入为1560万元，则该公司2009年1月应纳营业税( )。A．40.82万元B．78万元C．87.62万元D．118.82万元

2.下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（ ）。A．自建自用建筑物B．自建出售建筑物C．投资入股的建筑物D．转让自建后一直使用的建筑物

3.根据上文，回答第 71～74 题。1999年10月份经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；（2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。 第 71 题 销售自建商品住宅应纳营业税为（ ）。A．105 18万元B．105 65万元C．15.18万元D．90万元

4.某企业当月销售自建建筑物一栋，取得销售收入60万元，价格明显偏低又无正当理由。该建筑物的工程成本为80万元，其所在地地方税务机关确定的成本利润率为20%，纳税人当月或最近时期无类似建筑物出售，则该企业当月该项业务的计税营业额为( )。A．80万元B．91万元C．96万元D．101万元

更多“2009年1月某房地产开发公司自建建筑物出售,出售建筑物的工程成本为1200万元(利润率10%),其出 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业以600万元的价格出售一幢作为投资性房地产并且采用成本模式计量的建筑物。该建筑物账面原价800万元,已提折旧500万元,发生清理费用10万元。出售该建筑物对该企业当期税前利润的影响为()。

    A.260万元

    B.290万元

    C.600万元

    D.300万元


    正确答案：B

  • 第2题：

    某企业将成本模式核算的投资性房地产出售，取得价款3000万元。成本1500万元，出售时“投资性房地产累计折旧”贷方金额为500万元，无其他事项，影响营业利润的金额为()万元。

    A、1500

    B、1000

    C、3000

    D、2000


    【正确答案】D
    【答案解析】本题考核营业利润的核算。影响营业利润的金额=3000-(1500-500)=2000(万元)，分录为：
    借：银行存款3000
    贷：其他业务收入3000
    借：其他业务成本1000
    投资性房地产累计折旧500
    贷：投资性房地产1500

  • 第3题：

    如果某房地产的售价为2000万元，其中建筑物1200万元，土地价格800万元，该房地产每年客观收益为180万元，若建筑物资本化率为10%则土地资本化率最可能为（ ）

    A．8%

    B．7.5%

    C．6%

    D．10%


    正确答案：B

  • 第4题：

    某建筑安装公司，2013年10月发生以下业务：(1)自建楼房一栋的工程成本为100万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入600万元；(2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息10万元。假设建筑业利润率为20%，请问，该公司本月应纳营业税额为()万元。

    A:34.21
    B:33.71
    C:30
    D:35.62

    答案：A
    解析：
    (1)自建楼房的计税价格=工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）=100*(1+20%)/(1-3%)≈123.71（万元），建筑业营业税征税率为3%，应纳营业税额=123.71*3%≈3.71（万元）；销售不动产取得销售收入600万元，征税率为5%，应纳营业税额=600*5%=30（万元）。(2)借款人取得贷款后，就将不动产交予银行使用，以不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按“服务业”征营业税。服务业营业税征税率为5%，应纳营业税额=10*5%=0.5（万元）。综上所述，该公司本月应纳营业税额=3.71+30+0.5=34.21（万元）。

  • 第5题：

    某建筑物建筑面积为1000m2。类似建筑物的工程概算指标为直接工程费单价1200元/m2，综合调价系数1.2。该地区措施费为直接工程费的8%，间接费率为6%，利润率为7%，税率为3.41%。则该建筑物土建工程的概算造价为()万元。

    A:179.15
    B:180.18
    C:181.73
    D:182.41

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    某房地产开发公司从事房地产开发项目，以市场价格出售一栋民用住宅楼，取得销售收入1200万元，其中取得土地使用权支付了300万元，房地产开发成本为400万元，其他扣除额为250万元。同时出售一栋商用写字楼，取得收入2000万元，取得土地使用权支付了500万元，房地产开发成本为700万元，缴纳各项税金150万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。


    正确答案: （1）根据土地增值税条例的规定，纳税人建造普通标准的住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
    民用住宅的扣除项目金额＝350＋450＋250＝1050万元
    增值率＝（1200－1050）÷1050＝14.3％＜20％ 因此，出售民用住宅可免征土地增值税。
    （2）商用写字楼的扣除金额＝500＋700＋150＝1350万元
    增值率＝（2000－1350）÷1350＝48.1％＞20％ 因此，出售商用写字楼应缴纳土地增值税
    （3）土地增值税条例规定，从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除。
    因此，应缴纳的土地增值税税额：
    加计扣除额＝（500＋700）×20％＝240万元
    合计扣除额＝240＋1350＝1590万元 增值额＝2000－1590＝410万元
    应缴纳的土地增值税税额＝410×40％－1590×5％＝84.5万元

  • 第7题：

    计算题：某单位出售一建筑物，原价2500000元，已提折旧700000元，出售前发生清理费3000元，出售价格为2100000元，适用营业税率为5％（注：按出售价格计税）。请计算出售该建筑物的净收益。


    正确答案: 出售建筑物净收益=出售价格-固定资产净值-清理费-税金
    =2100000-（2500000-700000）-3000-2100000×5％
    =2100000-1800000-3000-105000=192000（元）。

  • 第8题：

    某建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万元。2014年1月完工后，该公司将写字楼的2/3用于办公；另外的1/3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知，当地税务局确定的建筑工程成本利润率为10%，该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。

    • A、177.06
    • B、109.02
    • C、143.04
    • D、75

    正确答案:B

  • 第9题：

    某房地产土地价值800万元，建筑物价值1200万元，综合资本化率为8%，建筑物资本化率为10%，则土地资本化率最可能为（）。

    • A、8%
    • B、6%
    • C、5%
    • D、4%

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    下列经营活动中应征营业税的有（）。
    A

    某木材厂包料为一单位装饰展厅劳务收入

    B

    某装修公司包工包料为一单位装修展厅

    C

    某工厂自建一建筑物销售

    D

    某房地产开发公司自建一建筑物销售


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某公司当年新建家属楼一栋，建设成本970万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入1200万元，计算其应纳营业税并编制相应会计分录。（成本利润率为10%）

    正确答案： （1）销售不动产取得收入
    借：银行存款 12000000
    贷：固定资产清理 12000000
    借:固定资产清理 9700000
    贷:固定资产 9700000
    （2）计缴销售不动产营业税：1200×5%=60（万元）
    借：固定资产清理 600000
    贷：应交税费—应缴营业税 600000
    （3）补交建筑环节营业税：970×（1+10%）÷（1-3%）×3%=33（万元）
    借：固定资产清理 330000
    贷：应交税费-应缴营业税 330000
    （4）结转固定资产清理
    借；固定资产清理 1370000
    贷：营业外收入 1370000
    （12000000－9700000＋600000＋330000）
    （5）上缴营业税
    借：应交税费-应缴营业税930000
    贷：银行存款 930000
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2014年8月某房地产开发公司自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的2栋作为公司的办公楼，当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（）。
    A

    1970.25万元

    B

    2318.42万元

    C

    1871.02万元

    D

    1754.15万元


    正确答案： D
    解析： 自建自用不缴纳营业税，自建销售缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。上述业务应纳营业税=28600×5%+15880×（1+10%）÷（1-3%）×3%×3÷5=1754.15（万元）

  • 第13题：

    请教如何做营业税的分录及如何计算

    某公司自建职工住宅一栋，建筑安装工程成本为150万元，假设成本利润率为10%。该住宅出售给职工，取得收入200万元。计算该公司应纳营业税，并作出相应的会计处理。


    应交营业税=200*3%=600（万元）
    借：主营业务税金及附加  600
      贷：应交税费——应交营业税  600

    自建后出售 1自建环节要交 建筑业3%的营业税 由于营业税不容易确定 所以组成计税价格=150*1.1(1+成本利润率)/0.97*(1-营业税税率3%建筑业)自建环节要交的营业税=组成计税价格*3%=5.12 出售环节要交 销售不动产的营业税 5% 200*0.05=10出售给职工，是不是自产货物用于职工福利，视同销售？（貌似只有增值税 消费税有视同销售？？）还是和应付职工薪酬 有关？这个就不清楚了 那位做一下分录 我也很想知道
    自建后出售 1自建环节要交 建筑业3%的营业税 由于营业税不容易确定 所以组成计税价格=150*1.1(1+成本利润率)/0.97*(1-营业税税率3%建筑业)自建环节要交的营业税=组成计税价格*3%=5.12 出售环节要交 销售不动产的营业税 5% 200*0.05=10出售给职工，是不是自产货物用于职工福利，视同销售？（貌似只有增值税 消费税有视同销售？？）还是和应付职工薪酬 有关？这个就不清楚了 那位做一下分录 我也很想知道
    自建后出售 1自建环节要交 建筑业3%的营业税 由于营业税不容易确定
    所以组成计税价格=150*1.1(1+成本利润率)/0.97*(1-营业税税率3%建筑业)
    自建环节要交的营业税=组成计税价格*3%=5.1
    2 出售环节要交 销售不动产的营业税 5%
    200*0.05=10
    出售给职工，是不是自产货物用于职工福利，视同销售？（貌似只有增值税 消费税有视同销售？？）
    还是和应付职工薪酬 有关？
    这个就不清楚了 那位做一下分录 我也很想知道
    学习

    应纳税额+150乘以（1+10%）

  • 第14题：

    某中外合资房地产开发公司2005年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入400万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本2800万元；销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元；另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。（当地规定的建筑工程的成本利润率为15%，不动产转让的成本利润率10%），上述业务应纳营业税税额（ ）万元。

    A．290.2

    B．341.77

    C．273.4

    D．340.57


    正确答案：B
    400×3%+3600×5%+3600÷0.6×15%×5%+（178-98）×5%+3800×（1+15%）÷（1-3%）×75%×3% = 341.77（万元）  

  • 第15题：

    某房地产开发公司2011年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元；自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（ ）万元。

    A．2971．02

    B．2318．42

    C．2871．02

    D．2979．06


    正确答案：D


  • 第16题：

    甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物，该建筑物的购买价格为500万元，以银行存款支付。该建筑物用于出租，年租金为20万元，每年年初收取租金，该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日，该建筑物的公允价值为520万元。20×8年12月31日，该建筑物的公允价值为510万元。20×9年1月1日，甲企业出售该建筑物，售价为500万元。下列会计处理与该项投资性房地产无关的是（ ）。

    A、借：投资性房地产――成本500 贷：银行存款500
    B、借：银行存款20 贷：营业外收入20
    C、借：公允价值变动损益10 贷：投资性房地产――公允价值变动10
    D、借：银行存款500 贷：其他业务收入500 借：其他业务成本510 贷：投资性房地产――成本500 ――公允价值变动10 借：公允价值变动损益10 贷：其他业务成本10

    答案：B
    解析：
    选项A为20×7年1月1日的会计处理；选项C为20×8年12月31日计提公允价值变动损益的会计处理；选项D为20×9年1月1日出售时的处理。

  • 第17题：

    某企业将自建办公楼无偿赠送给某单位，工程成本2910万元，成本利润率为5%，则自建环节应纳的营业税税额为（）

    • A、945000元
    • B、940000元
    • C、944000元
    • D、291000元

    正确答案:A

  • 第18题：

    某企业出售一建筑物，账面原价180万元，已使用2年，已计提折旧10万元，出售时发生清理费用1万元。出售价格为168万元。销售不动产的营业税税率为5%。该企业出售此建筑物发生的净损益为（）元。

    • A、-20400
    • B、-11400
    • C、-20000
    • D、-21000

    正确答案:B

  • 第19题：

    某公司当年新建家属楼一栋，建设成本970万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入1200万元，计算其应纳营业税并编制相应会计分录。（成本利润率为10%）


    正确答案: （1）销售不动产取得收入
    借：银行存款 12000000
    贷：固定资产清理 12000000
    借:固定资产清理 9700000
    贷:固定资产 9700000
    （2）计缴销售不动产营业税：1200×5%=60（万元）
    借：固定资产清理 600000
    贷：应交税费—应缴营业税 600000
    （3）补交建筑环节营业税：970×（1+10%）÷（1-3%）×3%=33（万元）
    借：固定资产清理 330000
    贷：应交税费-应缴营业税 330000
    （4）结转固定资产清理
    借；固定资产清理 1370000
    贷：营业外收入 1370000
    （12000000－9700000＋600000＋330000）
    （5）上缴营业税
    借：应交税费-应缴营业税930000
    贷：银行存款 930000

  • 第20题：

    下列经营活动中应征营业税的有（）。

    • A、某木材厂包料为一单位装饰展厅劳务收入
    • B、某装修公司包工包料为一单位装修展厅
    • C、某工厂自建一建筑物销售
    • D、某房地产开发公司自建一建筑物销售

    正确答案:B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    某企业出售一建筑物，账面原价180万元，已使用2年，已计提折旧10万元，出售时发生清理费用1万元。出售价格为168万元。销售不动产的营业税税率为5%。该企业出售此建筑物发生的净损益为（）元。
    A

    -20400

    B

    -11400

    C

    -20000

    D

    -21000


    正确答案： C
    解析： 168×（1-5%）-1-170=-11.4（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万元。2014年1月完工后，该公司将写字楼的2/3用于办公；另外的1/3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知，当地税务局确定的建筑工程成本利润率为10%，该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。
    A

    177.06

    B

    109.02

    C

    143.04

    D

    75


    正确答案： A
    解析： 自建自用房屋不征收营业税，将自建不动产对外销售，应先按“建筑业”税目缴纳营业税，再按“销售不动产”税目缴纳营业税。该建筑公司上述业务应缴纳的营业税=3000/3×（1+10%）/（1-3%）×3%+1500×5%=109.02（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    某房地产开发公司从事房地产开发项目，以市场价格出售一栋民用住宅楼，取得销售收入1200万元，其中取得土地使用权支付了300万元，房地产开发成本为400万元，其他扣除额为250万元。同时出售一栋商用写字楼，取得收入2000万元，取得土地使用权支付了500万元，房地产开发成本为700万元，缴纳各项税金150万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。

    正确答案： （1）根据土地增值税条例的规定，纳税人建造普通标准的住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
    民用住宅的扣除项目金额＝350＋450＋250＝1050万元
    增值率＝（1200－1050）÷1050＝14.3％＜20％ 因此，出售民用住宅可免征土地增值税。
    （2）商用写字楼的扣除金额＝500＋700＋150＝1350万元
    增值率＝（2000－1350）÷1350＝48.1％＞20％ 因此，出售商用写字楼应缴纳土地增值税
    （3）土地增值税条例规定，从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除。
    因此，应缴纳的土地增值税税额：
    加计扣除额＝（500＋700）×20％＝240万元
    合计扣除额＝240＋1350＝1590万元 增值额＝2000－1590＝410万元
    应缴纳的土地增值税税额＝410×40％－1590×5％＝84.5万元
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    计算题：某单位出售一建筑物，原价2500000元，已提折旧700000元，出售前发生清理费3000元，出售价格为2100000元，适用营业税率为5％（注：按出售价格计税）。请计算出售该建筑物的净收益。

    正确答案： 出售建筑物净收益=出售价格-固定资产净值-清理费-税金
    =2100000-（2500000-700000）-3000-2100000×5％
    =2100000-1800000-3000-105000=192000（元）。
    解析： 暂无解析

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