2010年6月2日，某小规模纳税人销售产品400件，开出的普通发票上注明总价为82 400元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是_____。A．贷方82 400元、借方2 400元B．贷方80 000元、借方2 400元C．贷方80 000元、贷方2 400元D．贷方82 400元、贷方2 400元

题目

2010年6月2日，某小规模纳税人销售产品400件，开出的普通发票上注明总价为82 400元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是_____。

A．贷方82 400元、借方2 400元

B．贷方80 000元、借方2 400元

C．贷方80 000元、贷方2 400元

D．贷方82 400元、贷方2 400元

相似考题

1.某商店(小规模纳税人)2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为 ( )元。A．4230.77B．6226.42C．3076.92D．4528.3

2.某商店(小规模纳税人)2006年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )。A．4230.77元B．6226.42元C．3076.92元D．4528.30元

3.某小规模纳税企业销售产品一批；所开出的普通发票中注明的货款(含税)为10 300元，增值税征收率为3%.，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为( )元。A．10 300B．10 000C．9 700D．10 600

4.M企业属于小规模纳税人，2011年6月25日销售产品100件，开出的普通发票上注明总价为92 700元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是（ ）。 A．贷方90 000元；借方2 700元 B．贷方92 700元；借方2 700元 C．贷方92 700元；贷方2 700元 D．贷方90 000元；贷方2 700元

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  • 第1题：

    2009年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款120万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款21.06万元、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。

    A．8.98

    B．8.94

    C．8.9

    D．9.02


    正确答案：D
    解析：税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税按受托方的同类售价计算，没有售价的按组价公式计算。
    受托方应代收代缴的消费税=[120×(1-13%)+(21.06+47.97)÷(1+3%)]÷(1-5%)×5%=9.02(万元)

  • 第2题：

    某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明货款为36 888元，增值税征收率为6%，则其应纳增值税为2 213.28元。 （ ）


    正确答案：×
    应纳增值税为[36 888÷(1+6%)]×6%=2 088(元)

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。

    甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为( )。
    A.贷记“主营业务收入”80000元
    B.贷记“主营业务收入”77669.9元
    C.贷记“主营业务收入”70796.46
    D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2330.1元

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的检查。此业务销项税额=80000/(1+13%)×13%=9203.54(元)，主营业务收入=80000-9203.54=70796.46(元)。

  • 第4题：

    （四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
    1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。
    2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。
    3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
    4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元
    5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

    甲企业销售A产品给一般纳税人说收取的包装物押金，正确处理为（）。

    A．应通过“其他应付款”科目核算
    B．应计算缴纳增值税
    C．应通过“主营业务收入”科目核算
    D．应通过“其他业务收入”科目核算

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    （四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
    1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。
    2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。
    3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
    4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元
    5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

    甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。

    A．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000
    B．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000
    C．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 113592.23 应纳税费-应交增值税（销项税额）3407.77
    D．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    某小规模纳税人在2018年6月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（）。

    A、借：银行存款90000
    贷：主营业务收入90000
    B、借：银行存款90000
    贷：主营业务收入87378.64
    应交税费——未交增值税2621.36
    C、借：银行存款90000
    贷：主营业务收入87378.64
    应交税费——应交增值税2621.36
    D、借：银行存款90000
    贷：主营业务收入76923.08
    应交税费——应交增值税13076.92

    答案：C
    解析：
    主营业务收入金额=90000÷（1+3%）=87378.64（元），应交增值税=87378.64×3%=2621.36（元）。

  • 第7题：

    甲企业属于小规模纳税企业，适用6%的增值税征收率。现销售商品一批，所开出的普通发票中注明货款（含税）53000元，款存银行。则甲企业下列处理中，符合现行制度规定的有（）。

    • A、借记“银行存款”53000元
    • B、贷记“主营业务收入”53000元
    • C、贷记“主营业务收入”50000元
    • D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”3000元

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。（征收率为3%）

    • A、3203.88元
    • B、2400元
    • C、3402.06元
    • D、3300元

    正确答案:A

  • 第9题：

    不定项题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（）。
    A

    贷记“主营业务收入”160000元 

    B

    贷记“主营业务收入”100000元 

    C

    贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”272000元 

    D

    贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”23247.86元


    正确答案： D
    解析： 自产产品用于非应税项目，作视同销售处理。
    借：在建工程-（工程物资）123247.86
    贷：库存商品100000
    应交税费-应交增值税（销项税额）（800*200）/（1+17%）*0.17=23247.86

  • 第10题：

    单选题
    某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10300元，增值税征收率为3％，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为（）元。
    A

    10600

    B

    10000

    C

    9400

    D

    11200


    正确答案： B
    解析： 企业应该按不含税销售额确认收入，不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）＝10300÷（1＋3％）＝10000（元）。

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（  ）。
    A

    贷记“主营业务收入”80000元

    B

    贷记“主营业务收入”77669.9元

    C

    贷记“主营业务收入”70796.46元

    D

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”2330.1元


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（）。
    A

    贷记“主营业务收入”80000元 

    B

    贷记“主营业务收入”77669.9元 

    C

    贷记“主营业务收入”68376.07元 

    D

    贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2330.1元


    正确答案： D
    解析： 一般纳税人销售商品给小规模纳税人，按一般
    销售处理，税率为17%.
    借：应收账款80000
    贷：主营业务收入80000-11623.93=68376.07
    应交税费-应交增值税（销项税额）[（800*100）/（1+17%）]*17%=11623.93

  • 第13题：

    某小规模纳税企业销售产品一批，开出的普通发票中注明的货款为164300元，增值税征收率为6%，收款存入银行。则企业销售时应确认的主营业务收入为( )元。

    A．164300

    B．154442

    C．155000

    D．152800


    正确答案：C
    解析：应确认主营业务收入=164300÷(1+6%)=155000(元)

  • 第14题：

    M企业属于小规模纳税人，2011年6月25日销售产品100件，开出的普通发票上注明总价为92700元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是（ ）。

    A．贷方90000元；借方2700元

    B．贷方92700元；借方2700元

    C．贷方92700元；贷方2700元

    D．贷方90000元；贷方2700元


    正确答案：D

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：
    （1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。
    （2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。
    （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
    （4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。
    甲企业采用预收款方式销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。

    A.贷记“预收账款”80000元
    B.贷记“主营业务收入”77669．9元
    C.贷记“主营业务收入”70796．46元
    D.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”2330．1元

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的检查。企业采用预收货款销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出商品的当天。会计处理为：
    借：银行存款 80000
    贷：预收账款 80000

  • 第16题：

    共用题干
    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

    甲企业销售产品给小规模纳税人，应作的账务处理为()。
    A:贷记“主营业务收入”80000元
    B:贷记“主营业务收入”77669.9元
    C:贷记“主营业务收入”68376.07元
    D:贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2330.1元

    答案：C
    解析：
    该笔业务的不合税销售额=800*100/(1+17%)≈68376.07（元）；应纳增值税税额=68376.07*17%≈11623.93（元）。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：银行存款80000
      贷：主营业务收入68376.07
        应交税费——应交增值税（销项税额）11623.93


    企业将自产、委托加工的产品用于企业基本建设、专设工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售，按同类产品售价计算缴纳增值税。因此，该笔业务应纳增值税税额=800*200/(1+17%)*17%=23247.86（元）。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：在建工程123247.86
      贷：库存商品100000
        应交税费——应交增值税（销项税额）23247.86


    企业收取的包装物使用费属于价外费用，应并入销售额中计算增值税。因此，该笔业务应纳增值税税额=20000/(1+17%)*17%≈2905.98（元）。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：银行存款20000
      贷：其他业务收入17094.02应交税费——应交增值税（销项税额）2905.98


    周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：银行存款10000
      贷：其他应付款10000


    从小规模纳税人购进原材料取得普通发票，不能抵扣进项税额。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：原材料1000000
      贷：银行存款1000000

  • 第17题：

    某酒厂为一般纳税人，2018年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11600元，同时收取单独核算的包装物租金1160元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。

    A.11600
    B.12600
    C.12760
    D.11000

    答案：D
    解析：
    普通发票上注明金额及包装物租金（价外费用）均为含税价，所以，该酒厂的应税销售额=（11600+1160）÷（1+16%）=11000（元）。

  • 第18题：

    某商店（为小规模纳税人）2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（　）元。

    A.3203.88
    B.2330.10
    C.3076.92
    D.4230.77

    答案：A
    解析：
    增值税法中规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的折价款（金银首饰除外），则该商店当月应纳增值税＝（80000＋30000）÷（1＋3%）×3%＝3203.88（元）

  • 第19题：

    某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明销售金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的消费税额。


    正确答案:8170.94元

  • 第20题：

    问答题
    某企业核定为小规模纳税企业，本期购入原材料，专用发票上记载售价500000元，增值税85000元，企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品，开出一张普通发票，发票注明售价800000元，货款尚未收到。 要求： 根据上述资料，编制有关会计分录。

    正确答案： （1）购进原材料时借：材料采购585000
    贷：应付票据585000
    （2）销售产品时不含税价格＝800000／（1+6%）＝754717（元）
    应交增值税＝754717×6%＝45283（元）
    借：应收账款800000
    贷：主营业务收入754717
    应交税金——应交增值税45283
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    填空题
    某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明销售金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的消费税额。

    正确答案： 8170.94元
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某商店（小规模纳税人）2016年2月采取以旧换新方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（　　）元。
    A

    3203.88

    B

    6226.42

    C

    2330.10

    D

    4528.30


    正确答案： A
    解析：
    纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。小规模纳税人增值税征收率为3%。题中，当月应纳的增值税＝（80000＋30000）÷（1＋3％）×3％＝3203.88（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元，当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为（）万元。
    A

    0.8

    B

    0.9

    C

    1.2

    D

    0.7


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳税额=20×3%=0.6（万元），当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。

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