M企业属于小规模纳税人，2011年6月25日销售产品100件，开出的普通发票上注明总价为92 700元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是（ ）。 A．贷方90 000元；借方2 700元 B．贷方92 700元；借方2 700元 C．贷方92 700元；贷方2 700元 D．贷方90 000元；贷方2 700元

题目

M企业属于小规模纳税人，2011年6月25日销售产品100件，开出的普通发票上注明总价为92 700元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是（ ）。 A．贷方90 000元；借方2 700元 B．贷方92 700元；借方2 700元 C．贷方92 700元；贷方2 700元 D．贷方90 000元；贷方2 700元

相似考题

1.某小规模纳税企业销售产品一批；所开出的普通发票中注明的货款(含税)为10 300元，增值税征收率为3%.，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为( )元。A．10 300B．10 000C．9 700D．10 600

2.某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明货款为36 888元，增值税征收率为6%，则其应纳增值税为2 213.28元。 （ ）

3.2010年6月2日，某小规模纳税人销售产品400件，开出的普通发票上注明总价为82 400元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是_____。A．贷方82 400元、借方2 400元B．贷方80 000元、借方2 400元C．贷方80 000元、贷方2 400元D．贷方82 400元、贷方2 400元

4.某小规模纳税企业销售产品一批，开出的普通发票中注明的货款为164300元，增值税征收率为6%，收款存入银行。则企业销售时应确认的主营业务收入为( )元。A．164300B．154442C．155000D．152800

更多“M企业属于小规模纳税人,2011年6月25日销售产品100件,开出的普通发票上注明总价为92 700元。“主营 ”相关问题

  • 第1题：

    某小规模纳税企业销售产品一批，开出的普通发票中注明货款为36 888元，增值税征收率为6％，则其应纳增值税为2 088元。（ ）


    正确答案：√
    应纳增值税=[36 888÷(1+6％)]×6％=2 088(元)

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率17％，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。今年8月，甲企业的有关财务资料如下：
    (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
    (2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。
    (3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
    (4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。
    甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为()。

    A.贷记“主营业务收入”80000元
    B.贷记“主营业务收入”77669．9元
    C.贷记“主营业务收入”68376．07元
    D.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”2330．1元

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的检查。此业务销项税额=80000／(1+17％)×17％=11623．93(元)，主营业务收入=80000-11623．93=68376．07(元)。

  • 第3题：

    M企业属于小规模纳税人，2011年6月25日销售产品100件，开出的普通发票上注明总价为92700元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是()。

    A.贷方90000元；借方2700元
    B.贷方92700元；借方2700元
    C.贷方92700元；贷方2700元
    D.贷方90000元；贷方2700元

    答案：D
    解析：
    增值税小规模纳税人的征收率为3%，应纳税额=92700÷(1＋3%)×3%=2700(元)，主营业务收入=92700－2700=90000(元)。

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。

    甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为( )。
    A.贷记“主营业务收入”80000元
    B.贷记“主营业务收入”77669.9元
    C.贷记“主营业务收入”70796.46
    D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2330.1元

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的检查。此业务销项税额=80000/(1+13%)×13%=9203.54(元)，主营业务收入=80000-9203.54=70796.46(元)。

  • 第5题：

    共用题干
    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

    甲企业销售产品给小规模纳税人，应作的账务处理为()。
    A:贷记“主营业务收入”80000元
    B:贷记“主营业务收入”77669.9元
    C:贷记“主营业务收入”68376.07元
    D:贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2330.1元

    答案：C
    解析：
    该笔业务的不合税销售额=800*100/(1+17%)≈68376.07（元）；应纳增值税税额=68376.07*17%≈11623.93（元）。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：银行存款80000
      贷：主营业务收入68376.07
        应交税费——应交增值税（销项税额）11623.93


    企业将自产、委托加工的产品用于企业基本建设、专设工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售，按同类产品售价计算缴纳增值税。因此，该笔业务应纳增值税税额=800*200/(1+17%)*17%=23247.86（元）。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：在建工程123247.86
      贷：库存商品100000
        应交税费——应交增值税（销项税额）23247.86


    企业收取的包装物使用费属于价外费用，应并入销售额中计算增值税。因此，该笔业务应纳增值税税额=20000/(1+17%)*17%≈2905.98（元）。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：银行存款20000
      贷：其他业务收入17094.02应交税费——应交增值税（销项税额）2905.98


    周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：银行存款10000
      贷：其他应付款10000


    从小规模纳税人购进原材料取得普通发票，不能抵扣进项税额。该笔业务应作的账务处理如下：
    借：原材料1000000
      贷：银行存款1000000

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