一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ） A.应交税费——应交增值税（进项税额） B.应交税费——销项税额抵减 C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减） D.应交税费——应交增值税（销项税额）
题目
B.应交税费——销项税额抵减
C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费——应交增值税（销项税额）
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第1题：
（2018年）企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。（ ）答案：对解析：“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 -
第2题：
对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（）
- A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
- B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
- C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期
- D、由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期
正确答案:D -
第3题：
记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。
- A、销项税额
- B、销项税额抵减
- C、进项税额转出
- D、减免税款
正确答案:B -
第4题：
对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
正确答案:正确 -
第5题：
（）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
- A、“减免税款”
- B、“转出未交增值税”
- C、“已交税金”
- D、“销项税额抵减”
正确答案:C -
第6题：
判断题增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。A对
B错
正确答案： 错解析： 财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护员用抵减增值税税额有关政策的通知》规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。增值税一般纳税人支付的购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 -
第7题：
单选题记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。A销项税额
B销项税额抵减
C进项税额转出
D减免税款
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题采用差额征税方式计算交纳增值税的情形下，企业在取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时的会计处理，不涉及的会计科目是（ ）。A应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B应交税费——简易计税
C应交税费——应交增值税
D应交税费——增值税留抵税额
正确答案： D解析： -
第9题：
单选题一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用
B营业外收入
C应交税费—应交增值税（销项税额）
D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题营业税改征增值税试点地区的增值税一般纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用按规定，允许在增值税应纳税额中全额抵减，则企业应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（ ）专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。A进项税额
B减免税款
C营改增抵减的销项税额
D增值税留抵税额
正确答案： D解析：
“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 -
第11题：
单选题（）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。A“减免税款”
B“转出未交增值税”
C“已交税金”
D“销项税额抵减”
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人按照规定取得的扣款有效凭证，属于增值税扣税凭证的，其进项税额也可以从销项税额中抵扣。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于发票的各项规定，表述正确的有（ ）。A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款答案：A,B,C解析：增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。 -
第14题：
根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人按照规定取得的扣款有效凭证，属于增值税扣税凭证的，其进项税额也可以从销项税额中抵扣。
正确答案:错误 -
第15题：
增值税条例第九条规定，“纳税人购进货物或者应税劳务，（），其进项税额不得从销项税额中抵扣”
- A、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
- B、增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的
- C、取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的
- D、其他未按规定事项
正确答案:C -
第16题：
增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。
正确答案:错误 -
第17题：
多选题增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。（2017年考题改编）A增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂先抵扣或办理退税
B增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，无须作进项税额转出
C增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
D增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出
E增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税
正确答案： B,D解析： -
第18题：
单选题在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。A进项税额
B已交税金
C销项税额抵减
D销项税额
正确答案： C解析： -
第19题：
单选题一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费—应交增值税”下（）明细科目进行会计处理。A进项税额
B销项税额抵减
C减免税款
D结转销项税额
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题下列有关适用增值税加计抵减政策且有加计抵减额的纳税人加计抵减填报的表述，正确的是（ ）。A《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据表内的“第11栏-第18栏”的公式填报
B《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
C《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额” +《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
D《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
正确答案： A解析： -
第21题：
单选题在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。A进项税额
B已交税金
C销项税额抵减
D销项税额
正确答案： A解析：
A项，“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；B项，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额；C项，“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；D项，“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产应收取的增值税额。 -
第22题：
单选题增值税条例第九条规定，“纳税人购进货物或者应税劳务，（），其进项税额不得从销项税额中抵扣”A未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
B增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的
C取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的
D其他未按规定事项
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题下列关于营业税改征增值税试点地区一般纳税人会计处理中可能涉及的会计科目有（）。A应交税费——应交增值税（销项税额）
B应交税费——应交增值税
C应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
D主营业务成本
正确答案： B,C解析： 暂无解析