某旅行社为一般纳税人,2018年5月带团欧洲四国游,共收取游客旅游费用212万元,带团旅行期间支付住宿费、交通费、签证费合计159万元。支付各项费用时不涉及的项目是()。A、应交税费-应交增值税-销项税额B、主营业务成本C、应交税费-应交增值税-销项税额抵减D、银行存款
题目
某旅行社为一般纳税人,2018年5月带团欧洲四国游,共收取游客旅游费用212万元,带团旅行期间支付住宿费、交通费、签证费合计159万元。支付各项费用时不涉及的项目是()。
A、应交税费-应交增值税-销项税额
B、主营业务成本
C、应交税费-应交增值税-销项税额抵减
D、银行存款
相似考题
参考答案和解析
答案：A
更多“某旅行社为一般纳税人,2018年5月带团欧洲四国游,共收取游客旅游费用212万元,带团旅行期间支付住宿费、交通费、签证费合计159万元。支付各项费用时不涉及的项目是()。 A、应交税费-应交增值税-销项税额B、主营业务成本C、应交税费-应交增值税-销项税额抵减D、银行存款”相关问题
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第1题：
对于期末一次性进行账务处理的,期末应按照当期允许扣减销售额而减少的销项税额,其会计分录是()。A、借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
贷：主营业务成本
B、借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：主营业务成本
C、借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
贷：营业外支出
D、借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：主营业务成本
正确答案：A
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第2题：
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2013年5月在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为()。A:借：银行存款100000贷：营业费用100000
B:借：银行存款100000贷：主营业务收入83000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
C:借：银行存款100000贷：主营业务收入85470.09应交税费一应交增值税（销项税额）14529.91
D:借：银行存款100000贷：主营业务收入95000应交税费一应交营业税5000答案：C解析：收取的优质费为含税销售额，销售额=含税收入/(1+17%)=100000/(1+17%)=85470.09（元），应交增值税=销售额*税率=14529.91（元）。 -
第3题：
2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（）。
A、借：主营业务成本200000
应交税费——应交增值税（进项税额）12000
贷：银行存款212000
B、借：银行存款318000
贷：主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）18000
C、借：主营业务成本212000
贷：银行存款212000
D、借：主营业务成本200000
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000
贷：银行存款212000
E、借：主营业务收入200000
贷：银行存款212000
应交税费——应交增值税（销项税额）－12000答案：B,D解析：该题可以选择差额纳税，正确分录为：
借：银行存款318000
贷：主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）18000
借：主营业务成本200000
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000
贷：银行存款212000 -
第4题：
某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2019年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款212万元，其中增值税12万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计106万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。则下列会计处理错误的是（ ）。
A.借：银行存款 212
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 12
B.借：主营业务成本 106
贷：银行存款 106
C.借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 6
贷：主营业务成本 6
D.借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 6
贷：主营业务收入 6答案：D解析：根据增值税扣税凭证抵减销项税额时：
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 6
贷：主营业务成本 6 -
第5题：
企业缴纳当月应交的增值税，应借记（ ）。A.应交税费——应交增值税（已交税金）
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）答案：A解析：企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第6题：
（2019年）2019年5月，某企业（增值税一般纳税人）支付增值税税控系统专用设备技术维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。A.应交税费—应交增值税（销项税额）
B.应交税费—应交增值税（进项税额）
C.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费—应交增值税（减免税款）答案：D解析：一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额通过“应交税费—应交增值税（减免税款）”核算。 -
第7题：
2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是( )。A.应交税费一一应交增值税(进项税额)
B.应交税费一一应交增值税(减免税款)
C.应交税费一一应交增值税(销项税额)
D.应交税费—应交增值税(销项税额抵减)答案：B解析：增值税纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额，借记“应交税费应交增值税(减免税款)”。 -
第8题：
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
- A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
- B、应交税费—增值税留抵税额
- C、应交税费—应交增值税
- D、应交税费—未交增值税
正确答案:B -
第9题：
处于“应交税费-应交增值税”贷方的是（）
- A、应交税费-应交增值税（进项税额）
- B、应交税费-应交增值税（进项税额转出）
- C、应交税费-应交增值税（营改增递减的销项税额）
- D、应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:B -
第10题：
增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。
- A、借：应交税费—应交增值税贷：银行存款
- B、借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款
- C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款
- D、借：应交税费—未交增值税贷：银行存款
正确答案:D -
第11题：
不定项题甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（ ）。A贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”1000元
B贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”3400元
C贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”582.52元
D贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”2905.98元
正确答案： A解析： -
第12题：
多选题下列关于营业税改征增值税试点地区一般纳税人会计处理中可能涉及的会计科目有（）。A应交税费——应交增值税（销项税额）
B应交税费——应交增值税
C应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
D主营业务成本
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年6月份在收取货款时另向购买方收取包装物租金400元，企业应做的账务处理为（ ）。A.借：银行存款400贷：销售费用400
B.借：银行存款452贷：其他业务收入400应交税费一应交增值税（销项税额） 52
C.借：银行存款400贷：其他业务收入 354应交税费一应交增值税（销项税额） 46
D.借：银行存款400贷：主营业务收入 354应交税费一应交增值税（销项税额） 46答案：C解析：本题考查增值税的账务处理。销售货物时收取的包装物租金应并入销售额计算缴纳增值税销项税额，包装物租金是含税价格，因此要先换算成不含税价格，应缴纳的销项税额=400／（1+13%）×13%=46（元）。 -
第14题：
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。今年6月在销售货物时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为（ ）。A.借：银行存款 100000 贷：销售费用 100000
B.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 87000 应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
C.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 88495．58 应交税费—应交增值税（销项税额） 11504．42
D.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 95000 应交税费—应交增值税 5000答案：C解析：本题考查增值税销售额的检查。销售货物时收取的优质费属于价外费用，应计算缴纳增值税。增值税销项税额=100000／（1+13％）×13％=11504．42（元）。 -
第15题：
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 35
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 35
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税 10
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35
贷：应交税费——未交增值税 35
D.无需进行账务处理答案：C解析：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。 -
第16题：
一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）A.应交税费——应交增值税（进项税额）
B.应交税费——销项税额抵减
C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费——应交增值税（销项税额）答案：C解析：一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:
借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本 -
第17题：
甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为10%。2019年7月销售自行开发的房地产项目，取得价款5000万元，按规定可以扣除的地价款为550万元。则下列会计处理正确的是（ ）。
A.借：应交税费—待转销项税额 50
贷：主营业务成本 50
B.借：应交税费—应交增值税（进项税额） 50
贷：主营业务成本 50
C.借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减） 50
贷：主营业务成本 50
D.借：应交税费—未交增值税 50
贷：主营业务成本 50答案：C解析：根据增值税扣税凭证抵减销项税额时
借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减） 50［550/（1+10%）×10%］
贷：主营业务成本 50 -
第18题：
某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税24000元；同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的财务处理是（ ）。A.借：主营业务成本 300000
贷：银行存款 300000
B.借：主营业务成本 283018.87
应交税费——应交增值税（进项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000
C.借：主营业务成本 283018.87
应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）16981.13
贷：银行存款 300000
D.借：主营业务收入 283018.87
应交税费——应交增值税（销项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000答案：C解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
【知识点】 其他 -
第19题：
小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（）科目。
- A、进项税额
- B、营改增抵减的销项税额
- C、应交税费—应交增值税
- D、应交税费—未交增值税
正确答案:C -
第20题：
一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。
- A、管理费用
- B、营业外收入
- C、应交税费—应交增值税（销项税额）
- D、应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
正确答案:A -
第21题：
一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
- A、应交税费-应交增值税（进项税额）
- B、应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
- C、应交税费-应交增值税（销项税额）
- D、应交税费-应交增值税（减免税款）
正确答案:B -
第22题：
单选题采用差额征税方式计算交纳增值税的情形下，企业在取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时的会计处理，不涉及的会计科目是（ ）。A应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B应交税费——简易计税
C应交税费——应交增值税
D应交税费——增值税留抵税额
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
B应交税费—增值税留抵税额
C应交税费—应交增值税
D应交税费—未交增值税
正确答案： C解析： 暂无解析