关于基金年度报告中的基金财务会计报告，以下表述错误的是（ ）A.基金财务会计报告包括基金财务报表和财务报表附注 B.基金财务报表附注需要披露编制基金财务报表所采用的主要会计政策和会计估计，会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 C.基金财务报表附注是对报表内未提供的或披露不祥尽的内容做进一步的解释说明 D.基金财务会计报表为报告期末的资产负债表，当年的利润表，当年的所有者权益变动表

题目
关于基金年度报告中的基金财务会计报告，以下表述错误的是（ ）

A.基金财务会计报告包括基金财务报表和财务报表附注
B.基金财务报表附注需要披露编制基金财务报表所采用的主要会计政策和会计估计，会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
C.基金财务报表附注是对报表内未提供的或披露不祥尽的内容做进一步的解释说明
D.基金财务会计报表为报告期末的资产负债表，当年的利润表，当年的所有者权益变动表
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1.关于公募基金管理人的法定职责，以下表述错误的是( )。A.确定基金份额申购价格 B.编制基金财务会计报告 C.为基金财产开设证券账户 D.制定基金收益分配方案

2.关于公募基金管理人的法定职责，下列表述错误的是（ ）。A.确定基金份额申购价格 B.编制基金财务会计报告 C.为基金财产开设证券账户 D.确定基金收益分配方案

3.(2017年)下列关于基金年度报告的说法中，错误的是（ ）。A.基金年度报告的财务会计报告应当经过审计 B.基金年度报告正文必须登载在指定的报刊上 C.基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件 D.基金管理人应当在每年结束之日起90日内编制完成基金年度报告

4.下列关于基金年度报告的表述，正确的有（ ）。A.目前,基金年度报告采用在管理人网站上披露正文作为披露的唯一方式 B.基金托管人是基金年度报告的编制者和披露义务人 C.年度报告不包括基金投资组合报告 D.基金年度报告是基金存续期内信息披露中信息量最大的文件

参考答案和解析
答案：D
解析：
基金财务报表的编制与披露。基金财务报表包括报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，该两年度的比较式所有者权益（ ）基金净值）变动表。
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  • 第1题：

    关于基金年度报告，不正确的是（ ）。

    A.基金资产净值信息是基金年度报告披露的基金资产运作成果的集中表现
    B.在年度报告的扉页需作出投资风险提示
    C.基金年度报告的财务会计报告应当通过审计
    D.基金管理人应当在每年结束之日起60日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定媒介上

    答案：D
    解析：
    基金管理人应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定媒介上。D选项错误。

  • 第2题：

    关于基金年度报告，以下表述错误的是（ ）。

    A.基金管理人应当在每年结束之日起90日内编制完整基金年度报告
    B.基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件
    C.基金年度报告的财务会计报告应当经过审计
    D.基金年度报告正文必须登载在指定报刊上

    答案：D
    解析：
    基金年度报告正文必须登载在网站上，摘要刊登于指定报刊上。

  • 第3题：

    关于基金年度报告，以下表述错误的是（ ）

    A.年度报告正文必须登载在指定报刊上
    B.基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件
    C.基金年度报告的财务会计报告应当经过审计
    D.基金管理人应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告

    答案：A
    解析：
    基金年度报告正文登载于网站上。

  • 第4题：

    目前，基金管理公司应定期编制并对外提供的基金财务会计报告，不包括（ ）。

    A.季度报告
    B.年度报告
    C.日报告
    D.半年度报告

    答案：C
    解析：
    财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

  • 第5题：

    以下关于基金财务会计报告的编制与披露的说法，正确的有（）。

    A:基金的半年度报告无须经审计
    B:基金年度报告中需披露上市基金前20名持有人的名称及持有份额
    C:基金季度报告必须经托管人审核
    D:基金的年度报告必须经过审计

    答案：A,D
    解析：
    半年度报告不要求进行审计。基金年度报告的财务会计报告应当经过审计。基金年度报告披露的基金持有人信息主要有：①上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例；②持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例；③持有人户数、户均持有基金份额。

  • 第6题：

    基金财务会计报告说法错误的是（ ）。

    A.股权投资基金管理人应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告
    B.财务会计报告分为月度、年度财务会计报告
    C.基金托管人对基金管理人编制的财务报告的相关内容负有复核义务
    D.基金财务会计报告包括会计报表附注等

    答案：B
    解析：
    B项错误，根据有关规定，股权投资基金管理人应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告一般分为年度、半年度财务会计报告。知识点：基金的财务报告；

  • 第7题：

    单选题
    下列关于股权投资基金的财务会计报告的说法错误的是（　　）。
    A

    基金财务会计报告应真实、完整

    B

    财务会计报告一般分为年度和半年度财务会计报告

    C

    基金财务会计报告由基金托管人编制并对外提供

    D

    基金财务会计报告包括资产负债表、利润表等会计报表和会计报表附注


    正确答案： C
    解析： 根据有关规定，股权投资基金管理人应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告一般分为年度、半年度财务会计报告。基金财务会计报告包括资产负债表、利润表等会计报表和会计报表附注。同时，基金托管人对基金管理人编制的财务报告的相关内容负有复核义务。

  • 第8题：

    单选题
    关于基金的年度报告，以下表述错误的是（  ）。
    A

    基金管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人

    B

    基金年报应经1/2以上独立董事签字同意，并由董事长签发

    C

    个别董事对基金年度报告内容的真实、准确和完整无法保证或存在异议，应单独陈述理由和发表意见

    D

    基金托管人负责复核基金年报并出具托管人报告


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    基金年度报告的内容应包括（  ）。Ⅰ.经审计的基金财务会计报告Ⅱ.基金托管人报告Ⅲ.基金管理人报告Ⅳ.更新的基金合同
    A

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    有关基金年度报告，不正确的表述是（）。
    A

    基金管理人应当在每年结束之日起60日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在制定报刊上

    B

    基金年度报告的财务会计报告应当通过审计

    C

    在年度报告的扉页须作出投资风险提示

    D

    基金资产净值信息是基金年度报告披露的基金资产运作成果的集中表现


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    基金年度报告的内容不包括(    )。
    A

    基金总值表现的披露

    B

    基金财务会计报告的编制和披露

    C

    基金财务指标的披露

    D

    基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    以下需要披露公募证券投资基金最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标的是（ ）。
    A

    基金年度报告

    B

    基金半年度报告

    C

    基金月度报告

    D

    基金季度报告


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    基金年度报告的内容应包括（ ）。
    Ⅰ.经审计的基金财务会计报告；
    Ⅱ.基金托管人报告；
    Ⅲ.基金管理人报告；
    Ⅳ.更新的基金合同

    A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
    B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
    C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
    D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

    答案：C
    解析：
    基金年度报告的主要内容如下：1.基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任2.正文与摘要的披露3.关于年度报告中的重要提示4.基金财务指标的披露5.基金净值表现的披露6.管理人报告的披露7.基金财务会计报告的编制与披露8.基金投资组合报告的披露9.基金持有人信息的披露10.开放式基金份额变动的披露

  • 第14题：

    基金年度报告的内容不包括（ ）。

    A.基金总值表现的披露
    B.基金财务会计报告的编制和披露
    C.基金财务指标的披露
    D.基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任

    答案：A
    解析：
    A选项应为，基金净值表现的披露。

  • 第15题：

    依照《证券投资基金法》的规定，属于基金管理人职责的有（　　）。

    A.安全保管基金财产
    B.计算并公告基金资产净值
    C.对基金财务会计报告、中期和年度报告出具意见
    D.按照规定开立基金财产的资金账户

    答案：B
    解析：
    基金管理人的职责主要有：(1)依法募集基金，办理或者委托经中国证监会认定的其他机构代为办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜；(2)办理基金备案手续；(3)对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资；(4)按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益；(5)进行基金会计核算并编制基金财务会计报告；(6)编制中期和年度基金报告；(7)计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格；(8)办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项；(9)召集基金份额持有人大会；(10)保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；(11)以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；(12)中国证监会规定的其他职责。A、C、D三项属于基金托管人的职责。

  • 第16题：

    关于基金财务会计报告分析的目的，以下表述错误的是（ ）

    A.评价基金未来的经营业绩及投资管理能力
    B.为基金投资人的投资决策提供依据
    C.通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况
    D.预测基金未来的发展趋势

    答案：A
    解析：
    评价过去的经营业缋及投资管理能力

  • 第17题：

    基金年度报告的主要内容包括()。

    A:基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任
    B:正文与摘要的披露
    C:关于年度报告中的“重要提示”
    D:基金财务指标的披露

    答案：A,B,C,D
    解析：
    基金年度报告的主要内容除选项A、B、C、D之外还包括基金净值表现的披露、管理人报告的披露、基金财务会计报告的编制与披露、基金投资组合报告的披露、基金持有人信息的披露、开放式基金份额变动的披露。

  • 第18题：

    单选题
    关于公募基金管理人的法定职责，以下表述错误的是（  ）。
    A

    确定基金份额申购价格

    B

    编制基金财务会计报告

    C

    为基金财产开设证券账户

    D

    制定基金收益分配方案


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    关于公募基金年度报告，下列表述正确的是（  ）。
    A

    基金年度报告应披露近5年每年的基金收益分配情况

    B

    基金年度报告的财务会计报告应当经过审计

    C

    基金年度报告须经3/4以上独立董事签字同意，并由董事长签发

    D

    基金年度报告应当在每年结束之日起60日内编制完成并公告


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于基金年度报告的表述，不正确的是(    )。
    A

    基金年度报告是基金存续期内信息披露中信息量最大的文件

    B

    年度报告包括基金投资组合报告

    C

    基金管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人

    D

    目前，基金年度报告采用在管理人网站上披露正文作为披露的唯一方式


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据《证券投资基金法》的规定，属于基金管理人职责的有（　　）。
    A

    对基金财务会计报告、中期和年度报告出具意见

    B

    计算并公告基金资产净值

    C

    按照规定开立基金财产的资金账户

    D

    安全保管基金财产


    正确答案： B
    解析：
    根据《证券投资基金法》第十九条，公开募集基金的基金管理人应当履行下列职责：①依法募集资金，办理基金份额的发售和登记事宜；②办理基金备案手续；③对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资；④按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益；⑤进行基金会计核算并编制基金财务会计报告；⑥编制中期和年度基金报告；⑦计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格；⑧办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项；⑨按照规定召集基金份额持有人大会；⑩保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；⑪以基金管理人名义代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；⑫国务院证券监督管理机构规定的其他职责。

  • 第22题：

    单选题
    关于基金的年度报告，以下表述错误的是（　　）。
    A

    基金年报应经二分之一以上独立董事签字同意，并由董事长签发

    B

    基金托管人负责复核基金年报并出具托管人报告

    C

    个别董事对基金年度报告内容的真实、准确和完整无法保证或存在异议，应单独陈述理由和发表意见

    D

    基金管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人


    正确答案： D
    解析：
    管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人，管理人及其董事应保证年度报告的真实、准确和完整，并就其保证承担个别及连带责任。法规规定，基金年度报告应经2/3以上独立董事签字同意，并由董事长签发，如个别董事对年度报告内容的真实、准确、完整无法保证或存在异议，应当单独陈述理由和发表意见，未参会董事应当单独列示其姓名。托管人在年度报告披露中的责任主要是一些与托管职责相关的披露责任，包括负责复核年度报告、半年度报告中的财务会计资料等内容，并出具托管人报告等。

  • 第23题：

    单选题
    关于公募基金管理人的法定职责，以下表达错误的是（）。
    A

    编制基金财务会计报告

    B

    制定基金收益分配方案

    C

    确定基金份额申购价格

    D

    为基金财产开设证券账户


    正确答案： C
    解析：

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