企业内部会计控制中的“不相容职务分离原则”是指在组织设计及职务安排上，将不相容职务分开交给不同人员或不同部门担任，以形成一个相互监察、相互牵制的业务机制。以下选项中，符合“不相容职务分离原则”的是（ ）。A．出纳收取银行对账单并编制银行存款余额调节表B．主办会计负责所有记账凭证的复核，同时兼任管理费用会计C．公司会计人员同时负责办公物资的采购和保管工作D．公司会计人员同时负责费用凭证的审核和报表编制

题目

企业内部会计控制中的“不相容职务分离原则”是指在组织设计及职务安排上，将不相容职务分开交给不同人员或不同部门担任，以形成一个相互监察、相互牵制的业务机制。以下选项中，符合“不相容职务分离原则”的是（ ）。

A．出纳收取银行对账单并编制银行存款余额调节表

B．主办会计负责所有记账凭证的复核，同时兼任管理费用会计

C．公司会计人员同时负责办公物资的采购和保管工作

D．公司会计人员同时负责费用凭证的审核和报表编制

相似考题

1.企业内部会计控制中的“不相容职务分离原则”是指在组织设计及职务安排上．将不相容职务分开交给不同人员或不同部门担任，以形成一个相互监察、相互牵制的业务机制。以下选项中，符合“不相容职务分离原则”的是（ ）。A．出纳收取银行对账单并编制银行存款余额调节表B．主办会计负责所有记账凭证的复核，同时兼任管理费用会计C．公司会计人员同时负责办公物资的采购和保管工作D．公司会计人员同时负责费用凭证的审核和报表编制

2.单位内部会计监督的方法之一是不相容职务相互分离控制，不相容职务主要包括（ ）。A．授权批准与业务经办B．会计记录与财产保管C．业务经办与稽核检查D．会计记录与监督检查

3.下列各项表述中,不正确的是( )。 A、会计工作中的会计与出纳是不相容的职务 B、保管某项财产的职下列各项表述中，不正确的是（ ）。Ａ、会计工作中的会计与出纳是不相容的职务B、保管某项财产的职务与记录该项财产的职务可以不分离C、执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离D、授权进行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离

4.单位内部不相容职务相互分离控制方法要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。（ ）

更多“企业内部会计控制中的“不相容职务分离原则”是指在组织设计及职务安排上，将不相容职务分开交给不同人员或不同部门担任，以形成一个相互监察、相互牵制的业务机制。以下选项中，符合“不相容职务分离原则”的是（ ）。A．出纳收取银行对账单并编制银行存款余额调节表B．主办会计负责所有记账凭证的复核，同时兼任管理费用会计C．公司会计人员同时负责办公物资的采购和保管工作D．公司会计人员同时负责费用凭证的审核和报表编制”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中,违反不相容职务分离控制要求的是( )

    A甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表

    B甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表

    C丙公司规定非实物保管人员应限制接近资产，不得办理物资收发

    D丁公司规定销售人员不得接触销售现款


    正确答案：AB

  • 第2题：

    从不相容职责分离角度来说,下列哪些( )行为是不恰当的。

    A、出纳负责领取银行对账单(或接受邮寄对账单)

    B、出纳编制银行余额调节表

    C、出纳编制收付款记账凭证

    D、先由制单会计编制付款记账凭证，再由出纳支付报销款


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    单位内部会计不相容职务相互分离控制方法要求单位按照不相容职务相互分离的原则。合理设计计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。（ ）


    正确答案：√
    要求单位按照不相容职务相互分离的原则。合理设计会计及相关工作岗位。明确职责权限形成相互制衡机制。

  • 第4题：

    不相容职务，是指不能同时由一人兼任的职务，不相容职务不包括( )。

    A．出纳与记账

    B．业务与记账

    C．业务经办与业务审批

    D．业务审批与业务复核


    正确答案：D
    [答案]D
    【解析】本题考核不相容职务的分类。不相容职务包括出纳与记账、业务与记账、业务经办与业务审批、业务审批与记账、财物保管与记账、业务经办与财物保管、业务操作与业务复核等。

  • 第5题：

    财务科长老刘责成大刘临时负责出纳工作，不符合会计法律制度中（ ）的有关规定

    A、会计工作出岗位设置

    B、会计人员回避制度

    C、不相容职务相互分离

    D、授权审批控制。


    正确答案：C

  • 第6题：

    检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括( )

    A.抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章
    B.抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员
    C.抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证
    D.支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责
    E.各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

    答案：B,C,D,E
    解析：
    A不属于不相容职务的相关审查。

  • 第7题：

    A注册会计所负责审计X公司2011年财务报表。以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是()。

    A.银行出纳员同时编制银行存款余额调节表
    B.出纳人员兼任支出明细账的登记工作
    C.现金出纳员同时登记现金日记账
    D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

    答案：C
    解析：

  • 第8题：

    下列选项中，违反不相容职务分离控制要求的有（ ）。

    A.甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表
    B.乙公司由会计部门根据考勤记录和扣款记录计算员工工资额
    C.丙公司规定非实物保管人员应限制接近资产，不得办理物资收发
    D.丁公司规定销售人员不得接触销售现款

    答案：A,B
    解析：
    除了出纳之外，其他任何人，包括会计人员、单位领导、各种业务人员等，均不得办理货币资金收支业务，包括收付现金和接收、开出银行支票。银行存款应指定专人及时对账，每月收受银行对账单、编制银行存款余额调节表，应当由除出纳、管理现金账和银行存款账以外的人员负责，选项A错误。在工资业务中，起薪止薪决定、考勤记录、工薪发放、工资记录等职务应相互分离，一般涉及企业的劳动工资部门或人事部门、车间或班组、会计部门等职能部门。劳动工资管理部门的主要职责是根据考勤记录和扣款记录计算工资额。会计部门的主要职责是根据工资结算单编制工资费用分配表并编制记账凭证入账，选项B错误。

  • 第9题：

    检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括（）

    • A、抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章
    • B、抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员
    • C、抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证
    • D、支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责
    • E、各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

    正确答案:B,C,D,E

  • 第10题：

    单选题
    下列关于商业银行不相容职务分离原则的理解，错误的是（  ）。
    A

    不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一

    B

    不相容职务分离意味着管理人员不能同时负责前台营销和中台审批

    C

    不相容职务进行分离，可有效降低发生错误和舞弊的可能性

    D

    双人复核是不相容职务分离原则在实际中的应用


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。甲公司货币资金内部控制的以下情形中，没有违背“不相容职务分离控制原则”要求的是（　　）。
    A

    甲公司出纳员承担现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算工作，但同时兼任了会计档案保管工作

    B

    甲公司出纳员保管签发支票所需的全部印章

    C

    甲公司出纳员兼任了收入明细账和总账的登记工作

    D

    甲公司出纳员兼任固定资产卡片的登记工作


    正确答案： A
    解析：
    ABC三项，根据货币资金内部控制要求，出纳员不得同时兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作。

  • 第12题：

    单选题
    以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。
    A

    银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表

    B

    现金出纳员同时登记现金日记账

    C

    出纳人员兼任支出明细账的登记工作

    D

    现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证


    正确答案： B
    解析： 选项B的事项未违反不相容职责分离控制原则。出纳员的职责是负责现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。

  • 第13题：

    出纳负责现金和银行存款日记账登记违反了“不相容职务相互分离”。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：×

  • 第14题：

    甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于侦查式控制的是（ ）。

    A.出纳不能负责登记银行日记账

    B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管

    C.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证

    D.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目


    正确答案：D

  • 第15题：

    请教:2009年天津市下半年会计从业资格考《财经法规》真题及答案第1大题第20小题如何解答?

    【题目描述】

    下列关于不相容职务相互分离的说法中，错误的是（ ）。

    A、不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖错误和舞弊行为的职务

    B、不相容职务分离的核心是“内部牵制”

    C、授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务

    D、单位应建立内部控制制度，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约

     


    正确答案：A

  • 第16题：

    下列关于不相容职务相互分离的说法中，错误的是（ ）。

    A、不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖错误和舞弊行为的职务

    B、不相容职务分离的核心是“内部牵制”

    C、授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务

    D、单位应建立内部控制制度，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约


    正确答案：A

  • 第17题：

    企业内部会计控制中的“不相容职务分离原则”是指在组织设计及职务安排上， 将不相容职务分开交给不同人员或不同部门担任，以形成一个相互监察、相互牵制的业务机制。以下选项中，符合“不相容职务分离原则”的是（ ）。


    正确答案：D
    本题考查不相容职务分离原则。

  • 第18题：

    下列关于商业银行不相容职务分离原则的理解，错误的是（　　）。

    A. 不相容职务分离意味着管理人员不能同时负责前台营销和中台审批
    B. 双人复核是不相容职务分离原则在实际中的应用
    C. 不相容职务进行分离，可有效降低发生错误和舞弊的可能性
    D. 不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一

    答案：B
    解析：
    不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一。商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。商业银行进行组织规划，首先是要对不相容职务进行分离，如果没有适当的职务分离，则发生错误和舞弊的可能性更大。

  • 第19题：

    检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括（）。

    A.抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章
    B.抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员
    C.抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否有会计人员的审核签章
    D.支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责
    E.各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第20题：

    根据《企业内部控制基本规范》，以下岗位无须遵循不相容职务分离控制要求的是（ ）。

    A.签发支票，同时保管原始凭证
    B.保管现金，编制银行存款余额调节表
    C.审核付款凭证，同时签发支票
    D.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款

    答案：A
    解析：
    签发支票，同时保管原始凭证，属于相容职务，可由同一人兼任，选项A正确。因为空白支票属于重要空白凭证，在使用时由相关人员填写，同时附上能够证明使用支票的贸易背景真实性的相关原始凭证，作为签发依据，由同一个人来完成，在逻辑上是合理的，内控上是可接受的。

  • 第21题：

    按照不相容职务相互分离原则，出纳人员可以兼任的工作有（）。

    • A、固定资产明细账的登记
    • B、收入、支出、费用、债权债务账簿的登记
    • C、会计档案保管
    • D、会计电算化维护工作

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    配备会计人员实行回避原则是指（）
    A

    出纳与记账的职务不能兼容

    B

    财物保管与记账的职务不能兼容

    C

    企业负责人的亲属不宜在企业担任会计人员

    D

    物资采购与记账的职务不能兼容


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业内部会计控制中的“不相容职务分离原则”是指在组织设计及职务安排上，将不相容职务分开交给不同人员或不同部门担任，以形成一个相互监察、相互牵制的业务机制。以下选项中，符合“不相容职务分离原则”的是（　　）。
    A

    出纳收取银行对账单并编制银行存款余额调节表

    B

    主办会计负责所有记账凭证的复核，同时兼任管理费用会计

    C

    公司会计人员同时负责办公物资的采购和保管工作

    D

    公司会计人员同时负责费用凭证的审核和报表编制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（　　）。
    A

    银行出纳员同时编制银行存款余额调节表

    B

    出纳人员兼任支出明细账的登记工作

    C

    现金出纳员同时登记现金日记账

    D

    现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证


    正确答案： C
    解析：
    A项，甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户定期核对资料编制每一银行存款余额调节表。这一工作不能由出纳员兼任，否则易出现非法挪用等舞弊行为；BD两项，根据货币资金内部控制要求，出纳员不得同时兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作，否则易出现非法挪用等舞弊行为；C项，出纳员的职责是负责现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。

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