某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，外购原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）A.2.5B.4C.0D.1.5

题目

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，外购原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）

A.2.5

B.4

C.0

D.1.5

相似考题

1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，进口原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）A.2.5B.4C.2.29D.1.5

2.某独立核算的煤炭企业，在甲、乙两省均有煤矿。2009年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，取得不含税收入28000万元；销售乙省煤矿开采的原煤20万吨，取得不含税收入16000万元；将甲省开采的部分原煤加工选煤50万吨，对外全部销售，每吨不含税售价为1000元。企业适用资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )。A．205万元B．419.29万元C．379.29万元D．355万元

3.某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2019年6月向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到指定地点的运输费用2万元；向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.4万元。该煤矿当月应纳资源税为（　）。 A.1.97万元 B.2.02万元 C.2.19万元 D.2.12万元

4.某煤矿企业(增值税一般纳税人,资源税税率为5%),2015年12月发生下列业务:(1)向某电厂销售优质原煤3000吨,开具增值税专用发票注明不含税价款35万元,另支付从坑口到车站的运输费用2万元;(2)向某煤场销售选煤(折算率为82%),开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。该煤矿当月应纳资源税为()。A.2.12万元B.2.19万元C.1.97万元D.2.02万元

参考答案和解析
参考答案：A
纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，可扣减外购相应原煤的购进金额：计税依据＝当期混合原煤销售额－当期用于混售的外购原煤的购进金额。应纳资源税＝（80－30）×5%＝2.5（万元）。 
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  • 第1题：

    （2015年）某煤矿开采企业为一般纳税人，2019年6月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）。当月应纳资源税（　）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

    A.1050
    B.900
    C.1100
    D.1055

    答案：D
    解析：
    企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税＝（9000＋310×5）×10%＝1055（万元）。

  • 第2题：

    甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
    （1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
    （2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
    （3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
    （4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
    已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
    根据上述资料，回答下列问题：
    <3>、甲企业本月应缴纳资源税合计为（ ）万元。

    A.22.60
    B.48.20
    C.10.00
    D.46.20

    答案：B
    解析：
    业务（1）：
    纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用。
    应缴纳资源税＝3000×0.08×5%＝12（万元）
    业务（2）：
    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。单位取暖自用洗煤，属于视同销售，按同类售价计算纳税。
    应缴纳资源税＝540÷90%×80%×5%＝24（万元）
    业务（3）：
    纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。
    应缴纳资源税＝（680×80%－300）×5%＝12.20（万元）
    业务（4）：进口原煤不缴纳资源税。
    应纳资源税合计＝12＋24＋12.2＝48.2（万元）

  • 第3题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%，煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税（　）万元。

    A.384.00
    B.480.00
    C.704.00
    D.800.00

    答案：C
    解析：
    将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时按选矿税率计算纳税。
    　　该煤矿当月应缴纳资源税＝3000÷6×（6＋2）×8%＋6000×6.4%＝704（万元）。

  • 第4题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元;将2万吨原煤用于职工食堂;移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。

    A.384.00

    B.480.00

    C.704.00

    D.800.00

    答案：C
    解析：
    (1)将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税。(2)将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时以洗选煤不含税销售额乘以折算率作为洗选煤的资源税计税价格。(3) 该煤矿当月应缴纳资源税=3000+6X (6+2) X 8%+6000X 80%X8%=704 (万元)。

  • 第5题：

    某煤矿开采企业为一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票注明金额9000万元；领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价为310元/吨（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税（ ）万元。

    A.1804
    B.844
    C.1684
    D.1516

    答案：D
    解析：
    企业领用的取暖用的原煤，属于视同销售，要缴纳资源税。纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿开采企业当月应缴纳的资源税＝（9000＋310×5）×8%＋21×500×80%×8%＝1516（万元）

  • 第6题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
    （1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
    （2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
    （3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
    （4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
    （5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
    已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。

    A.销售自产原煤1 500吨
    B.职工食堂领用自产原煤30吨
    C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨
    D.销售洗选煤800吨

    答案：A,B,D
    解析：
    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，销售环节缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤，缴纳资源税。

  • 第7题：

    位于县城的某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采原煤过程中伴采天然气，2013年11月发生以下经营业务： （1）开采原煤10000吨，伴采天然气3000立方米，当月销售天然气1000立方米，取得不含税销售额300万元。 （2）采用预收货款方式销售原煤2000吨，不含税销售额90万元，当月预收货款40万元，合同规定该煤矿于12月3日发货并收回剩余款项。 （3）将部分原煤移送加工洗煤1000吨，当月采用分期收款方式销售洗煤800吨，价税合计金额70.2万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付货款的60%，其余货款于12月31日前支付。由于购货方资金紧张，当月实际收到货款30万元。 （4）企业职工食堂和浴室领用原煤1250吨。 （5）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额8.5万元；将设备运抵煤矿，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用2万元。 （6）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度（其中5000度为职工食堂及浴室使用）取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.36万元。 其他相关资料：该煤矿取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许当月抵扣，原煤资源税税额为4元/吨，天然气资源税税率为5%，洗煤综合回收率为40%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该煤矿当月准予抵扣的进项税额为（）万元。

    • A、9.97
    • B、9.86
    • C、9.74
    • D、9.45

    正确答案:C

  • 第8题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2013年8月采取分期收款方式销售开采的原煤80吨，每吨不含税单价500元，合同约定本月收取1/4货款，其余货款下月收回，由于购买方资金紧张，当月实际收取不含税价款8000元。当月还销售开采原煤过程中生产的天然气130千立方米，取得不含税销售收入30万元。以部分原煤生产洗煤，当月销售洗煤240吨，取得不含税销售收入20万元，综合回收率为40%。已知：该煤矿当月可抵扣的进项税额为3700元，原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。则对于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（）。

    • A、销售天然气应缴纳资源税15000元
    • B、该煤矿当月应缴纳资源税17480元
    • C、该煤矿当月应缴纳资源税2480元
    • D、该煤矿当月应缴纳增值税70660元
    • E、该煤矿当月应缴纳增值税71000元

    正确答案:C,E

  • 第9题：

    多选题
    某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有（　）
    A

    该煤矿应纳的资源税为32万元

    B

    该煤矿应纳的资源税为33.13万元

    C

    该煤矿应纳的增值税为648.3万元

    D

    该煤矿应纳的增值税为648.91万元


    正确答案： C,D
    解析： 当月应纳的资源税=80000×4/10000=32(万元);
    当月应纳的增值税=3800×17%+20/(1+13%)×13%=648.3(万元)

  • 第10题：

    单选题
    某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（　　）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为10％）[2015年真题]
    A

    900

    B

    1100

    C

    1055

    D

    1050


    正确答案： B
    解析：
    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤，计算缴纳资源税。该企业当月应纳资源税＝9000×10％＋310×5×10％＝1055（万元）。

  • 第11题：

    不定项题
    位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月的城市维护建设税的处理，下列说法正确的是（）。
    A

    该企业位于建制镇范围内，不必缴纳城市维护建设税

    B

    该企业应当缴纳的城市维护建设税=其实际缴纳的增值税×适用税率

    C

    该企业应当缴纳的城市维护建设税=其实际缴纳的资源税×适用税率

    D

    该企业应当缴纳的城市维护建设税=（其实际缴纳的资源税+其实际缴纳的增值税）×适用税率


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某煤矿在2019年4月开采原煤1500吨，当月销售原煤800吨，取得不含税销售额250万元(原煤适用的资源税税率为5%)；当月将部分原煤加工成洗煤300吨，折算率为80%，当月全部销售，取得不含税销售额150万元。则该煤矿2019年4月应纳资源税()万元。
    A

    16

    B

    20

    C

    17.5

    D

    18.5


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
    （1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
    （2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
    （3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
    （4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
    已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
    根据上述资料，回答下列问题：
    <2>、甲企业业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。

    A.17.79
    B.17.37
    C.12.20
    D.25.88

    答案：C
    解析：
    应缴纳资源税＝（680×80%－300）×5%＝12.20（万元）。

  • 第14题：

    某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（　　）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为10%）

    A.900
    B.1100
    C.1055
    D.1050

    答案：C
    解析：
    本题考查资源税的计算。自采原煤自用应视同销售原煤计算缴纳资源税，计税销售额为同类原煤的“平均”销售价格，应纳资源税=9000×10%+310×5×10%=1055（万元）。

  • 第15题：

    甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
    （1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
    （2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
    （3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
    （4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
    已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
    根据上述资料，回答下列问题：
    <4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为（ ）万元。

    A.118.13
    B.129.50
    C.100.43
    D.131.72

    答案：D
    解析：
    业务（1）：

    销项税＝（3000×0.08＋0.702/1.13）×13%＝31.28（万元）
    业务（2）：

    销项税＝540/90%×13%＝78（万元）
    业务（3）：
    进项税＝300×13%＋2×9%＝39.18（万元）
    销项税＝680×13%＝88.4（万元）
    业务（4）：
    进项税＝（182＋18）×（1＋3%）×13%＝26.78（万元）
    增值税进项税＝39.18＋26.78＝65.96（万元）
    增值税销项税＝31.28＋78＋88.4＝197.68（万元）
    应纳增值税＝197.68－65.96＝131.72（万元）

  • 第16题：

    某煤矿企业（增值税一般纳税人）2019年4月将境内开采的2吨原煤用于生产居民用煤炭制品，当月销售居民用煤炭制品取得不含税销售收入18万元，已知该批原煤的生产成本为15万元，当地税务机关确定的成本利润率为10%、资源税税率为6%。则煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。

    A.3.33
    B.2.67
    C.4.11
    D.6.37

    答案：B
    解析：
    应缴纳资源税=15×（1+10%）÷（1-6%）×6%=1.05（万元）；应缴纳增值税=18×9%=1.62（万元）。煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计=1.05+1.62=2.67（万元）。

  • 第17题：

    某煤矿将外购已税原煤和自采原煤按照3：1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤800吨，取得不含增值税销售额44万元，经增值税发票确认，外购原煤470元／吨（不含增值税），已知煤炭资源税税率为9％，该煤矿当期应纳的资源税为（ ）万元。

    A.0
    B.0．9
    C.1．42
    D.3．96

    答案：C
    解析：
    外购原煤的购进金额=800×3／4×470÷10000=28．2（万元）,
    应税原煤计税依据=44-28．2=15．8（万元）,
    应纳资源税=15．8×9％=1．42（万元）。

  • 第18题：

    某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，外购原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）

    • A、2.5
    • B、4
    • C、0
    • D、1.5

    正确答案:A

  • 第19题：

    位于县城的某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采原煤过程中伴采天然气，2013年11月发生以下经营业务： （1）开采原煤10000吨，伴采天然气3000立方米，当月销售天然气1000立方米，取得不含税销售额300万元。 （2）采用预收货款方式销售原煤2000吨，不含税销售额90万元，当月预收货款40万元，合同规定该煤矿于12月3日发货并收回剩余款项。 （3）将部分原煤移送加工洗煤1000吨，当月采用分期收款方式销售洗煤800吨，价税合计金额70.2万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付货款的60%，其余货款于12月31日前支付。由于购货方资金紧张，当月实际收到货款30万元。 （4）企业职工食堂和浴室领用原煤1250吨。 （5）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额8.5万元；将设备运抵煤矿，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用2万元。 （6）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度（其中5000度为职工食堂及浴室使用）取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.36万元。 其他相关资料：该煤矿取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许当月抵扣，原煤资源税税额为4元/吨，天然气资源税税率为5%，洗煤综合回收率为40%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该煤矿当月应缴纳的资源税为（）万元。

    • A、0.48
    • B、0.98
    • C、1
    • D、1.4

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某煤矿将外购原煤和自采原煤按照2:1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤900吨，取得不含增值税销售额50万元，经计算确认，外购原煤单价500元/吨（不含增值税），该煤矿煤炭资源税税率为8%，当期该煤矿应纳的资源税为（）万元。
    A

    0

    B

    0.9

    C

    1.6

    D

    4


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    位于县城的某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采原煤过程中伴采天然气，2013年11月发生以下经营业务： （1）开采原煤10000吨，伴采天然气3000立方米，当月销售天然气1000立方米，取得不含税销售额300万元。 （2）采用预收货款方式销售原煤2000吨，不含税销售额90万元，当月预收货款40万元，合同规定该煤矿于12月3日发货并收回剩余款项。 （3）将部分原煤移送加工洗煤1000吨，当月采用分期收款方式销售洗煤800吨，价税合计金额70.2万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付货款的60%，其余货款于12月31日前支付。由于购货方资金紧张，当月实际收到货款30万元。 （4）企业职工食堂和浴室领用原煤1250吨。 （5）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额8.5万元；将设备运抵煤矿，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用2万元。 （6）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度（其中5000度为职工食堂及浴室使用）取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.36万元。 其他相关资料：该煤矿取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许当月抵扣，原煤资源税税额为4元/吨，天然气资源税税率为5%，洗煤综合回收率为40%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该煤矿当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。
    A

    3.67

    B

    3.60

    C

    4.49

    D

    4.89


    正确答案： B
    解析： 该煤矿当月应缴纳增值税=54.68-9.74=44.94（万元）；该煤矿当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加共计=44.94×（5%+3%）=3.60（万元）。

  • 第22题：

    不定项题
    位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额，下列计算正确的是（）。
    A

    10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%

    B

    10.2+2.55×11%+（8+1.8×11%）×80%

    C

    10.2+2.55×11%+8+1.8×11%

    D

    8+1.8×11%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月应当缴纳的资源税，下列计算正确的是（）。
    A

    10000×5+25×10000×5%

    B

    9000×5+25×10000×5%

    C

    （9000+200）×5+25×10000×5%

    D

    （9000+200）×5


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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